Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком подоходного налога?

2. Что понимается под необлагаемым минимумом?

3. Назовите налоговое законодательство, регулирующее взимание налога на недвижимость и земельный налог с физических лиц.

4. Назовите виды налогов, плательщиками которых являются физические лица.

5. Уплачивают ли единый платеж физические лица?

6. Имеются ли льготы в сфере налогообложения для социально незащищенной категории граждан Республики Беларусь?

7. Каков порядок исчисления земельного налога?

8. Какие местные налоги уплачивают физические лица?

9. С какой целью взимаются сборы в местный бюджет?

10. Дайте характеристику упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

Задачи

1. Земельный участок площадью 0,35 га расположен на территории сельского Совета депутатов Ивьевского района Гродненской области. Часть участка - 0,04 га ~ занята постройками, 0,02 - с оврагом.

Исчислите размер земельного налога: а) хозяйства колхозника, являющегося инвалидом 1 группы; б) с хозяйства рабочего, проживающего с женой - воспитателем детского сада и дочерью пяти лет.

2. Предприниматель Быков за истекший финансовый год имеет следующие доходы:

• ежемесячно от предпринимательской деятельности 60 минимальных зарплат;

• ежемесячно от сдачи квартиры внаем - 6 минимальных зарплат;

• материальные затраты ежемесячно составляли - 280 минимальных зарплат.

Предприниматель Быков - инвалид 2 группы по общему заболеванию. На иждивении у него жена - домохозяйка.

Исчислите налоги с предпринимателя Быкова за истекший финансовый год. Авансовые платежи по подоходному налогу составили 80 млн рублей. Раскройте значение необлагаемого минимума.

3. Предприниматель К. в 2002 г. имеет следующие доходы:

• ежемесячно от предпринимательской деятельности - 200 мин. зарплат;

• ежемесячно от сдачи квартиры внаем — 10 мин. зарплат;

• материальные затраты ежемесячно составляют - 300 мин. зарплат.

Предприниматель К. принимал участие в работах по ликвидации последствий на ЧАЭС в 1986 году. На иждивении у него трое несовершеннолетних детей и жена - домохозяйка.

Исчислите налоги с предпринимателя К. за 2002 г. Определите наивысшую ставку подоходного налога с граждан.

4. За прошедший месяц Сергей А. С. получил заработную плату 1200000 руб.; дотацию - 360000, пособия на детей - 240000 руб. и материальную помощь - 400000 руб. Определить размер подоходного налога.

5. Ежемесячная зарплата Ивановой - 7 минимальных зарплат. В январе месяце она подрабатывала кассиром в арендном предприятии и получила дополнительно 7 минимальных зарплат. Иванова - вдова умершего ликвидатора Чернобыльской катастрофы, на ее иждивении двое несовершеннолетних детей.

Исчислите размер подоходного налога с доходов Ивановой за январь месяц. Раскройте ответственность граждан за неуплату налогов.

6. Дом после смерти владельца 1940 г.р. принадлежит: 1/2 часть жене 1940 г.р. (пенсионерка по возрасту); 1/2 часть сыну (военнослужащий срочной службы). Страховая оценка дома -19.000.000 рублей, земельный участок - 0,70 га. Определите условия и порядок взимания налога на недвижимость и земельного налога.

7. Иванова, работник медицинского учреждения по сбору крови, получила зарплату в размере 600 тыс. рублей. Какая сумма в качестве подоходного налога будет вычтена?

8. Сумма налога, уплаченного за границей в соответствии с законодательством иностранного государства Петровым, постоянно проживающим в Республике Беларусь, составила 70 % от суммы такого же налога, но в Республике Беларусь. Будет ли засчитываться та сумма налога при уплате подоходного налога в Республике Беларусь для гражданина Петрова или нет? Дайте полный ответ.

9. Отец Горнова открыл уникальный способ добычи железа, позволяющий сэкономить до 50 % затрат и получил, патент на изобретение, который по наследству перешел к его сыну, а он в свою очередь получает вознаграждение за отцовское изобретение каждый год в размере 40 млн рублей. Какая часть суммы будет удерживаться в качестве подоходного налога с Горнова?

10. Домовладелец И. 1938 г.р., является родителем военнослужащего, умершего вследствие ранения, полученного при защите Родины, приравнен согласно ст. 21 Закона Республики Беларусь «О ветеранах» к ветеранам. Домовладелец И. занимается предпринимательской деятельностью, имеет собственный дом в городе и земельный участок. В этом же доме проживает его трудоспособный сын. Как будет взиматься земельный налог? По каким видам налогов имеются льготы?

11. Костров И. П., работая адвокатом, получил за истекший финансовый год доход в сумме 1400 мин. з/пл. Кроме этого, он продал квартиру (1800 мин. зарплат) и 2 автомобиля по цене 500 мин. зарплат и 600 мин. зарплат. Какую сумму подоходного налога Костров И. П. внесет в бюджет? Составьте декларацию о доходах.

12. Земельный участок площадью 0,4 га находится во владении гражданина Петрова: а) земельный участок находится в г. Бресте. Гражданину Петрову 50 лет и он проживает с женой, которой 45 лет (Петров - участник боевых действий в Афганистане); б) земельный участок находится в Хойницком районе Гомельской области. Гражданину Петрову - 65 лет, и он проживает с внуком, которому 25 лет. Каков порядок внесения платежей за землю в бюджет? Исчислите размер земельного налога.

13. В организации, являющейся местом основной работы, с Петровым был заключен контракт, в котором за ухудшение правового положении Петрова в случае прекращения действия контракта в связи с истечением его срока предусмотрена минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработных плат. В период действия контракта Петров достиг пенсионного возраста. Будет ли удерживаться подоходный налог с указанной выше компенсации?

14. На иждивении у матери находится сын - студент, обучающийся на дневном отделении учебного заведения. Сыну назначена пенсия в связи с потерей кормильца. Имеет ли мать право на льготу по исчислению подоходного налога в такой ситуации?