- •Фінансова система україни
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Встановіть відповідність між поняттями та їх значеннями
- •Змістовий модуль 2. Генезис і еволюція фінансів
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Заліковий модуль 3. Становлення та розвиток фінансової науки
- •Основні складові системи наукових фінансових знань
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Встановіть відповідність між поняттями та їх значеннями
- •Змістовий модуль 5. Податки. Податкова система
- •Класифікація податків
- •Компетенція
- •Єдиний підхід
- •Доступність
- •Глосарій
- •Практичні завдання Приклад розв’язання задач
- •Методика розв’язання
- •Задачі для самостійної роботи
- •Змістовий модуль 6. Бюджет. Бюджетна система
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Практичні завдання
- •Змістовий модуль 7. Бюджетний дефіцит
- •7.3. Класифікація бюджетного дефіциту
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Практичні завдання
- •Змістовий модуль 8. Державний кредит
- •Ознаки класифікації та види державних позик
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •8.13. Обслуговування державного внутрішнього боргу здійснює:
- •8.14. Граничні обсяги державного внутрішнього і зовнішнього боргу встановлює:
- •8.15. Погашення позик здійснюється за рахунок коштів:
- •Змістовий модуль 9. Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання
- •Джерела доходів
- •Видатки
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •9.6. У чому полягає сутність поняття «субсидія»:
- •9.7. Субвенція - це:
- •9.14. Згідно з Бюджетним кодексом України до витрат бюджету розвитку місцевих бюджетів належать:
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •10.7. Які цільові фонди України входять до складу Державного бюджету України:
- •10.8. Величина ресурсів пенсійного забезпечення визначається:
- •10.9. До демографічних причин визначення величини ресурсів пенсійного забезпечення належать:
- •10.10. До економічних причин визначення величини ресурсів пенсійного забезпечення відносять:
- •Практичні завдання Приклад розв’язання задач
- •Методика розв’язання
- •Задачі для самостійної роботи
- •Змістовий модуль 11. Фінанси суб’єктів господарювання
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Практичні завдання Приклад розв’язання задач
- •Методика розв’язання
- •Задачі для самостійної роботи
- •Змістовий модуль 12. Фінанси домогосподарств
- •Функції фінансів домогосподарств
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •12.1. Домогосподарство - це:
- •12.2. Фінанси домогосподарств - це:
- •12.3. До сукупних доходів домогосподарств належать:
- •12.4. До складу грошових доходів домогосподарств входять:
- •12.6. До грошових витрат домогосподарств належать:
- •12.7. Прожитковий мінімум - це:
- •12.8. За соціальною значущістю розрізняють фінанси домогосподарств:
- •12.9. Фінанси домогосподарств за складом груп, у яких формуються фінансові потоки, поділяються на:
- •12.10. За цільовим призначенням і функціями вирізняють фонди домогосподарств:
- •Змістовий модуль 13. Страхування. Страховий ринок
- •Усі правові відносини, пов'язані зі здійсненням страхування, поділяються на дві групи:
- •Доходи страховика
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •13.1. Страховий агент - це:
- •13.2. Страховий тариф - це:
- •13.3. Страховий інтерес - це:
- •Практичні завдання Приклад розв’язання задач
- •Методика розв’язання
- •Задачі для самостійної роботи
- •Змістовий модуль 14. Фінансовий ринок
- •Функції
- •Фінансовий ринок
- •Класифікація інструментів фінансового ринку
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Змістовий модуль 15. Фінансовий менеджмент
- •Управління капіталом
- •Управління інвестиціями
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •15.1. Сутність поняття «ефект фінансового важеля» полягає в:
- •Практикум Приклад розв’язання задач
- •Методика розв’язання
- •Методика розв’язання
- •Задачі для самостійної роботи
- •Змістовий модуль 16. Міжнародні фінанси
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Практичні завдання Приклад розв’язання задач
- •Методика розв’язання
- •Задача для самостійної роботи
- •Змістовий модуль 17. Фінансова безпека держави
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •Встановіть відповідність між поняттями та їх значеннями
- •Фінансово-бюджетна політика ґрунтується на двох основних економічних правилах:
- •Контрольні запитання
- •Тестові завдання для поточного контролю знань Оберіть правильний варіант відповіді
- •18.2. Складова платіжного балансу країни - рахунок поточних платежів - не охоплює:
- •18.3. Неправильним є твердження:
- •18.4. Стаття «пропуски і помилки» у платіжному балансі:
- •Встановіть відповідність між поняттями та їх значеннями
- •Змістовий модуль 19. Фінанси Європейського Союзу
- •Глосарій
- •Контрольні запитання
- •Оберіть правильний варіант відповіді
- •Встановіть відповідність між поняттями та їх значеннями
- •Висновки
- •Список рекомендованої літератури
Практичні завдання Приклад розв’язання задач
1. Підприємство має сплатити податок на прибуток (ПП, 25%), ПДВ (20%) та податок з доходів фізичних осіб (ПДФО, 15%). Сума доходу від реалізації товарів та послуг складає 2 000 тис. грн., прибутку – 850 тис. грн., обсяг фонду оплати праці (ФОП) – 300 тис. грн.
Сума сплачених підприємством податків у попередньому році становить 400 тис. грн., сума нарахованих штрафних санкцій у поточному періоді – 10% від суми податку на прибуток, сума нарахованих податків у попередньому періоді – 360 тис. грн.
Розрахувати коефіцієнти вилучення, навантаження та сплати, а також систему коефіцієнтів справедливості оподаткування для підприємства.
Методика розв’язання
1. Визначимо суми податків, які має сплатити підприємство:
ПП = Оподатковуваний прибуток * 0,25 = 850 * 0,25
= 212,5 (тис. грн.)
ПДВ = Виручка від реалізації * 0,2 / 1,2 = 2 000 / 6
= 333,3 (тис. грн.)
ПДФО = ФОП * 0,15 = 300 * 0,15 = 45 (тис. грн.)
Загальна сума податків, які має сплатити підприємство у звітному році, становитиме:
ЗП = 212,5+ 333,3 + 45 = 590,8 (тис. грн.)
2. Розрахуємо коефіцієнти вилучення, навантаження та сплати:
Кн. = 3 / 47 = 0,06
Значення коефіцієнта значно нижче за нормативне, що відзначає низький рівень податкового навантаження на підприємство.
Кс. = (400 + 212,5*0,1) / 400 = 1,53
Показник перевищує нормативне значення, тому можна говорити про існування порушень податкової дисципліни підприємством у звітному році.
Кв. = 212,5 / 850 = 0,25
Податок на прибуток підприємства нараховано та сплачено у повному обсязі.
3. Розрахуємо систему коефіцієнтів справедливості оподаткування:
Кс.н. = 333,3 / 590,8 = 0,56
Значення коефіцієнта майже вдвічі перевищує нормативне та показує, що на кожну гривню сплачених податків припадає 0,56 гривень непрямих податків.
Кс.о. = (212,5 + 45) / 590, 8 = 0,44
Показник знаходиться в межах норми та можна відзначити, що на кожну гривню сплачених податків припадає 0,44 гривні прямих податків.
Кспів.под. = (212,5 + 45) / 333,3 = 0,77
На кожну гривню непрямих податків припадає 0,77 гривні прямих податків, які сплачує підприємство. В цілому, показник нижче нормативного значення, що свідчить про існування певного рівня соціального напруженості оподаткування.
Задачі для самостійної роботи
Визначити ціну підакцизного виробу, сума акцизного збору для сплати до бюджету, податок на додану вартість, виручку від реалізації підакцизного товару з ПДВ за такими даними:
Собівартість підакцизного виробу 170 грн.
Прибуток 30 грн.
Ставка акцизного збору 10%
Ставка ПДВ 20%.
Визначте суму податку на прибуток підприємства за такими даними:
Доход від реалізації продукції 250 тис.грн
Доходи від операції з цінними паперами 30 тис.грн
Доході від здійснення операцій лізингу 14 тис. грн.
Доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових
доходів з метою уникнення подвійного оподаткування 25 тис.грн.
Валові витрати 170 тис. грн.
Амортизаційні відрахування 39 тис.грн
У січні підприємство - виробник тютюнових виробів, виробило сигарет з фільтром 80 000 000 шт., собівартість яких становила 4 000 000 грн., прибуток – 100 000 грн. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він виробляє, без податку на додану вартість та акцизного збору становить 2 грн. Визначити суму акцизного збору та ПДВ. (ставки АЗ – 11,5 грн. за 1000 шт. та 5% бази оподаткування).
Підприємство відвантажило продукцію. Визначити суму акцизного збору використовуючи наступні дані:
Опис товару |
Кількість, бут |
Ємність, л |
Ставка АЗ, грн. за 1 літр |
Вино виноградне натуральне |
200 |
0,75 |
0,25 |
Пиво із солоду |
1000 |
0,5 |
0,27 |
Сидр без додавання спирту |
200 |
0,5 |
1,2 |
Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет на підставі наступних даних: надання послуг зв’язку – 300 грн. (без ПДВ); оплата придбаних товарів – 4000 грн. (у тому числі ПДВ); реалізація продукції – 5600 грн. (без ПДВ); передплата за придбану сировину – 1500 грн. (без ПДВ); отримані кошти за надане в оренду майно – 300 грн. (у т.ч. ПДВ).