МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УПРАВЛІННЯ

Петрушевська В.В.

Шира Н.О.

«фінансИ:

у схемах та таблицях»

Навчально-методичний посібник

Затверджено

на засіданні навчально-методичної ради ДонДУУ

протокол №____

від __________ 2012 року

Донецьк 2012

ББК 26я7

Ф 59

«Фінанси: у схемах та таблицях» навчально-методичний посібник для студентів 3 курсу галузі знань «Економіка та підприємництво» напряму підготовки «Фінанси і кредит» денної форми навчання освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» (за вимогами ECTS) / В.В. Петрушевська, Н.О. Шира – Донецьк: ДонДУУ, 2012. - 333 с.

В навчально-методичному посібнику надаються схеми та таблиці, що розкривають зміст основних тем дисципліни «Фінанси». До кожної теми подано перелік основних термінів та понять, які бажано засвоїти,питання для самоконтролю, тестові завдання та задачі. Це дозволить краще систематизувати матеріал, конкретизувати знання з дисципліни «Фінанси» та зосередити свою увагу на головних її аспектах.

Розрахований для студентів 3 курсу галузі знань «Економіка та підприємництво» напряму підготовки «Фінанси і кредит» денної форми навчання освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» (за вимогами ECTS).

Рецензенти:

ЗМІСТ

ВСТУП……………………………………………………………………...	4
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ І. ІСТОРИЧНИЙ АСПЕКТ ВИНИКНЕННЯ І РОЗВИТКУ ФІНАНСІВ
Змістовий модуль 1. Предмет фінансової науки як метод пізнання сутності фінансів…………………………………………………………..	6
Змістовий модуль 2. Генезис і еволюція фінансів……………………….	27
Змістовий модуль 3. Становлення та розвиток фінансової науки………	41
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ ІІ. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЕРЖАВИ
Змістовий модуль 4. Фінансове право і фінансова політика……………	62
Змістовий модуль 5. Податки. Податкова система………………………	81
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ ІІІ. ЦЕНТРАЛІЗОВАНІ ФІНАНСИ
Змістовий модуль 6. Бюджет. Бюджетна система……………………….	105
Змістовий модуль 7. Бюджетний дефіцит………………………………..	123
Змістовий модуль 8. Державний кредит………………………………….	135
Змістовий модуль 9. Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання…………………………………………………...	149
Змістовий модуль 10. Соціальні позабюджетні фонди………………….	162
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ IV. ДЕЦЕНТРАЛІЗОВАНІ ФІНАНСИ
Змістовий модуль 11. Фінанси суб’єктів господарювання……………...	179
Змістовий модуль 12. Фінанси домогосподарств………………………..	198
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ V. ФІНАНСОВА ІНФРАСТРУКТУРА
Змістовий модуль 13. Страхування. Страховий ринок………………….	216
Змістовий модуль 14. Фінансовий ринок…………………………………	133
Змістовий модуль 15. Фінансовий менеджмент………………………….	251
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ VI. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ
Змістовий модуль 16. Міжнародні фінанси………………………………	264
Змістовий модуль 17. Фінансова безпека держави………………………	277
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ VII. ФІНАНСИ ЗАРУБІЖНИХ КРАЇН
Змістовий модуль 18. Фінанси країн з розвиненою ринковою економікою…………………………………………………………………	299
Змістовий модуль 19. Фінанси Європейського Союзу…………………..	311
ВИСНОВКИ………………………………………………………………	330
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ……………………..	331

ВСТУП

Предметом вивчення дисципліни «Фінанси» є фінансові відносини на макрорівні, методи їх регулювання та особливості розвитку на сучасному етапі.

Основною метою викладання дисципліни «Фінанси» є формування у майбутніх економістів системи знань з організації та функціонування фінансів на макрорівні, як специфічної форми суспільних відносин, підсистеми економічного базису, набуття практичних навичок у розбудові фінансової політики держави, набувають теоретичних знань в області формування фінансів та функціонування різних сфер і ланок фінансової системи держави. Фінанси - це складні економічні відносини, які постійно змінюються і удосконалюються з урахуванням впливу різних факторів.

Структурно-логічні схеми навчально-методичного посібнику «Фінанси: у схемах та таблицях» містять стислий зміст кожної теми з дисципліни «Фінанси» у вигляді схем, рисунків і таблиць. Вони охоплюють основні теоретичні і практичні положення, що дозволять студенту більш глибоко засвоїти матеріал внаслідок наочності його викладання.

У навчально-методичному посібнику особлива увага приділяється вивченню теоретичних засад функціонування й розвитку фінансів, складових фінансової системи держави, форм і видів фінансових ресурсів, фінансового механізму, си­стеми управління державними фінансами в Україні. Розглядаються бюджетна система та бюджетна політика, характери­зуються склад і структура доходів і видатків державного бю­джету, охарактеризовано системи управління державними фінансами в Україні та державах із розвинутою ринковою економікою. Розкриваються такі поняття, як місцеві фінанси, фінансовий ринок, управління державним боргом, державні поза­бюджетні цільові фонди, їх роль у фінансовій системі.

Найважливішим напрямком підвищення результативності навчального процесу на сучасному етапі є індивідуалізація навчання і розвиток творчих здібностей студентів, при тому особлива увага повинна приділятися розвитку навичок самостійної роботи і творчого мислення. У зв'язку з цим навчально-методичний посібник сприяє не тільки закріпленню отриманих теоретичних знань за фахом, але й посилює процес сприйняття висловлюваного лекційного матеріалу.

Таблиці, рисунки та схеми варто використовувати в ході навчального процесу, що дозволить краще систематизувати матеріал, конкретизувати знання з відповідної дисципліни та зосередити свою увагу на головних її аспектах.

У навчально-методичному посібнику наводяться контрольні запитання щодо запропонованих тем, що дозволяють провести оцінку своїх знань, визначити рівень підготовки з дисципліни «Фінанси».

Призначено для використання під час підготовки до лекційних, семінарських, практичних занять, рубіжного і підсумкового контролю знань.

ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ І

ІСТОРИЧНИЙ АСПЕКТ ВИНИКНЕННЯ І РОЗВИТКУ ФІНАНСІВ

Змістовий модуль 1

Предмет фінансової науки як метод пізнання сутності фінансів

Мета вивчення теми: визначити соціально-економічну сутність фінансів в системі ринкових відносин, розглянути функції фінансів, фінансові категорії, фінансові ресурси, фінансову систему.

Гроші

специфічний товар, який є універсальним еквівалентом вартості інших товарів

Функції

засіб накопичення

засіб платежу

міра вартості

засіб обігу

ФІНАНСІ

сукупність грошових відносин, у процесі яких формуються та використовуються фонди грошових ресурсів,метою яких є відшкодування витрат, пов’язаних із процесом виробництва та здійсненням державою функцій

Рис. 1.1. Визначення фінансів

Рис. 1.2. Організаційні засади функціонування фінансів

Рис. 1.3. Об’єкти фінансових відносин

Рис. 1.4. Суб’єкти фінансових відносин

Рис 1.5. Об’єктивна необхідність фінансів

Рис. 1.6. Категорії фінансів

Рис. 1.7. Фінансові відносини

Рис. 1.8. Фінансові ресурси

Рис. 1.9. Роль фінансів у економічному та соціальному житті суспільства

Рис. 1.10. Функції фінансів

Рис. 1.11. Механізм дії розподільної функції фінансів

Р ис. 1.12. Схема розподільчої функції фінансів

Рис. 1.13. Особливості контрольної функції

Рис. 1.14. Визначення фінансової системи

Рис. 1.15. Структуризація фінансової системи за рівнями економічної

системи

Рис. 1.16. Структуризація фінансової системи відповідно до форм

власності

Рис. 1.17. Структуризація фінансової системи відповідно до суб’єктів фінансових відносин

Фінансова система україни

Рис. 1.18. Структура фінансової системи України

Рис. 1.19. Організаційна структура фінансової системи

Р ис. 1.20. Управління фінансовою системою

Таблиця 1.1

Взаємозв’язок органів управління фінансовою системою з її окремими

сферами й ланками

Фінансові органи та інституції	Ланки фінансової системи	Напрями діяльності
Міністерство Фінансів України	Бюджет держави	Складання і виконання
	Державний кредит	Випуск позик, використання залучених коштів, погашення боргів
	Міжнародні фінансові відносини	Взаємовідносини з урядами інших країн, міжнародними організаціями і міжнародними фінансовими інституціями
	Фінанси підприємств	Організаційне регулювання фінансової діяльності
	Страхування	Видача ліцензій на страхову діяльність; контроль за діяльністю страхових компаній
Державне казначейство	Бюджет держави	Виконання Державного бюджету
Державна контрольно-ревізій­на служба	Бюджет держави	Ревізії складання і виконання бюджетів, контроль за використанням бюджетних асигнувань
	Фінанси державного сектора	Контроль за фінансовою діяльністю
Державна податкова адміністрація	Бюджет держави	Облік платників податків і обов’яз­кових платежів, контроль за дотриманням податкового законодавства
	Загальнодержавні цільові фонди
Рахункова палата	Державний бюджет	Контроль за складанням і виконанням бюджету
	Державний кредит	Контроль за залученням, використан­ням і погашенням державних позик
Страхові компанії	Страхування	Здійснення страхових операцій
Аудиторська палата	Фінанси підприємств	Видача ліцензій аудиторам і аудиторським фірмам, контроль за аудиторською діяльністю
Аудиторські фірми	Фінанси підприємств	Проведення незалежного фінансового контролю

Продовження табл. 1.1

Фінансові органи та інституції	Ланки фінансової системи	Напрями діяльності
Національний банк України	Кредитна система	Реєстрація банків, видача ліцензій на окремі банківські операції, банківський нагляд
	Державний кредит	Агентські послуги уряду з розміщення державних цінних паперів
	Бюджет держави	Організація касового виконання
	Міжнародні фінан­сові відносини	Проведення міжнародних розрахунків держави
	Валютний ринок	Визначення валютних курсів
Комерційні банки	Банківська система	Здійснення банківських операцій
Міжбанківська валютна біржа	Валютний ринок	Організація торгівлі валютою
Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку	Ринок цінних паперів	Реєстрація випуску цінних паперів (крім державних); ліцензування діяльності фінансових посередників; регулювання операцій з цінними паперами; нагляд за діяльністю суб’єктів ринку
Фондова біржа	Ринок цінних паперів	Забезпечення функціонування первинного і вторинного ринків цінних паперів
Інституційні інвестори	Ринок цінних паперів	Мобілізація та інвестування фінансових ресурсів
Пенсійний фонд	Фонд цільового призначення на пенсійне забезпечення	Акумуляція коштів фонду, нарахування та виплата пенсій і допомог