встановлення і скасування податків та зборів (обов'язкових платежів), а також пільг їх платникам відповідно до законодавства про оподаткування виключно Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної Республіки Крим і сільськими, селищними та міськими радами

Компетенція

забезпечення єдиного підходу до розробки податкових законів з обов'язковим визначенням платника податку і збору (обов'язкового платежу), об'єкта оподаткування, джерела сплати податку і збору (обов'язкового платежу), податкового періоду, ставок податку і збору (обов'язкового платежу), термінів та порядку сплати податку, підстав для надання податкових пільг

Єдиний підхід

забезпечення дохідливості норм податкового законодавства для платників податків і зборів (обов'язкових платежів)

Доступність

Рис. 5.14. Принципи податкової політики

Рис. 5.15. Податкова робота

Рис.5.16. Структура органів державної податкової служби

Рис. 5.17. Принципи в галузі встановлення пільгового оподатковування

Глосарій

Акциз - непрямий податок на товари або послуги. Акциз включається в ціну товару й вилучається в державний і місцевий бюджети.

Контролюючий орган – державний орган, який у межах своєї компетенції, визначеної законодавством, здійснює контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування податків, зборів, інших обов’язкових платежів та погашенням податкових зобов’язань чи податкового боргу

Непрямі податки - податки на товари і послуги, що встановлюються у вигляді надбавки до ціни або тарифу, оплачуються покупцями при купівлі товарів та отриманні послуг, а в бюджет вносяться продавцями чи рідше виробниками цих товарів та послуг (податки на продаж, з обігу, на додану вартість, на продаж цінних паперів, на переказ коштів за кордон, на дарування і успадкування, на передачу власності, на матеріально-технічні запаси та обладнання, на монопольне право та привілеї, а також акцизи, гербові збори, прикордонні збори та всі інші податки (збори), крім прямих податків і податків з імпорту)

Податковий оклад - сума податку, що сплачується суб'єктом з одного об'єкта.

Податковий період - термін, протягом якого завершується процес формування податкової бази, остаточно визначається розмір податкового зобов'язання.

Податкові пільги - законодавчо закріплений перелік умов, за наявності яких платник податку зменшує податкові зобов'язання (податкова соціальна пільга, знижки, відрахування та ін.).

Податкові платежі - обов'язкові збори, що стягуються з платників за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником (плата за воду, землю).

Податок на додану вартість - податок, що стягується з підприємств, на суму приросту вартості на даному підприємстві, обчислювану у вигляді різниці між виторгом від реалізації товарів і послуг і сумою на сировину, матеріали, напівфабрикати, отримані від інших виробників.

Прямі податки - податки, що стягуються безпосередньо з доходів і майна платника податків. До прямих податків належать прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток, податок на майно.

КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ

1. Визначте сутність податку та назвіть його характерні особливості.

2. Які функції виконують податки?

3. Дайте визначення прямих і непрямих податків.

4. Дайте визначення податкової політики.

5. Що таке податкова система та система оподаткування?

6. Які місцеві податки і збори ви знаєте?

7. Дайте визначення та вкажіть суб’єкти податкової роботи в Україні.

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПОТОЧНОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ

Оберіть правильний варіант відповіді

5.1. До функцій державної податкової інспекції відносяться:

а) здійснення перевірки документів, пов'язаних із нарахуванням і сплатою податків, внесків та інших платежів у бюджет і позабюджетні фонди;

б) нарахування величини податків, внесків та інших платежів у бюджет і позабюджетні фонди; виправлення помилок;

в) перевірка наявності спеціальних дозволів на здійснення певного виду діяльності;

г) контроль за повнотою і своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів.

5.2. До загальнодержавних податків та інших обов'язкових платежів належать:

а) ринковий збір;

б) рентні платежі;

в) податок на прибуток підприємств;

г) збір за паркування автотранспорту.

5.3. До місцевих податків та інших обов'язкових платежів належать:

а) податок на рекламу;

б) плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності;

в) збір за забруднення навколишнього середовища;

г) податок на промисел.

5.4. До податків, які стягують з юридичних осіб, належать:

а) податок на прибуток;

б) податок на промисел;

в) прибутковий податок;

г) акцизний збір.

5.5. До податків, що стягують з юридичних і фізичних осіб, належать:

а) земельний податок;

б) податок на промисел;

в) податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів;

г) комунальний податок.

5.6. У чому полягають обов'язки платників податків та інших обов'язкових платежів:

а) сплачувати належні суми податків у встановлений законодавством термін;

б) надавати в Державну податкову інспекцію (ДПІ) документи, що підтверджують право на пільги з оподаткування;

в) дозволяти посадовим особам Державної податкової інспекції обстежувати приміщення, які використовуються для одержання доходів та пов'язані зі змістом об'єкта оподаткування;

г) оскаржувати у встановленому порядку рішення ДПІ та дії окремих посадових осіб.

5.7. У чому полягає сутність податку на додану вартість (ПДВ):

а) прямий податок, що сплачується в бюджет за ставкою 19 % вартості товару;

б) непрямий податок, який включається в ціну товару і сплачується в бюджет продавцем товару;

в) прямий податок, сплачений у бюджет покупцями товару;

г) непрямий податок, що включається в ціну товару, сплачується в бюджет покупцями товару.

5.8. Акцизний збір стягується з:

а) оборотів від реалізації виготовлених в Україні підакцизних товарів шляхом їх продажу;

б) митної вартості імпортних товарів, придбаних за іноземну валюту;

в) оборотів від реалізації товарів на митній території України;

г) оборотів від реалізації товарів як на митній території України, так і за її межами.

5.9. Державний збір - грошовий збір, який стягують державні органи у процесі виконання ними визначених функцій в інтересах фізичних та юридичних осіб:

а) за позовними заявами;

б) за операціями з цінними паперами;

в) за здійснення нотаріальних дій;

г) під час підписання угод між підприємствами.

5.10. Об'єктом плати за землю є:

а) сільськогосподарські угіддя;

б) землі, виділені для потреб промисловості;

в) заповідники;

г) земельні ділянки, надані громадянам для ведення власного підсобного господарства.

5.11. Залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки, вони поділяються на:

а) загальнодержавні та місцеві;

б) податки на доходи, споживання і майно;

в) прямі та непрямі;

г) розкладні та квотарні, або окладні.

5.12. Залежно від порядку зарахування податки поділяються на:

а) загальнодержавні та місцеві;

б) податки на доходи, споживання і майно;

в) регульовані та закріплені;

г) розкладні та квотарні, або окладні.

5.13. За способом побудови їх ставки податки поділяються на:

а) тверді та процентні;

б) пропорційні та прогресивні;

в) регресивні та змішані;

г) прогресивно-регресивні й регресивно-прогресивні.

5.14. Ухиляння від сплати податку - це:

а) несвоєчасне заповнення декларації;

б) зміна поведінки з метою зменшення суми податкових зобов'язань;

в) фінансування закладів освіти;

г) виплата премій працівникам.

5.15. Головним завданням податкового планування є:

а) мінімізація податків на основі максимального використання можливостей податкового законодавства, у тому числі її податкових пільг;

б) стягнення максимального рівня податків;

в) планування доходів бюджету;

г) визначення основних джерел поповнення місцевих бюджетів.