215

М.Ф.Дриго, В.Н. Романов

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Утверждено редакционно-издательским советом в качестве учебного пособия

Брянск

Издательство БГТУ

2007

ББК 65.29

Дриго, М.Ф. Финансы и кредит: учеб. пособие/М.Ф.Дриго, В.Н.Романов. - Брянск: БГТУ, 2007. - 208 с.

ISBN

Даны основы финансовой системы государства, финансовых взаимоотношений субъектов предпринимательской деятельности, механизма денежного обращения, описана система кредитных услуг, основы функционирования кредитных учреждений, приведены характеристики российской и международной банковских систем.

Предназначено для студентов экономических специальностей вузов, аспирантов, преподавателей, слушателей школ бизнеса, экономистов, менеджеров и всех заинтересованных лиц.

Научный редактор Д.В.Ерохин

Рецензенты: кафедра «Экономика и управление на предприятиях» Саратовского государственного технического университета,

к.э.н., доцент Р.В.Синицын.

ISBN

© Брянский государственный технический университет, 2007

ОГЛАВЛЕНИЕ ПРЕДИСЛОВИЕ…………………………………………………. ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………. ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ И ИХ СУЩНОСТЬ……………………. 1.1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства……………………… 1.2. Финансовая политика……………………………………. 1.3. Управление финансами………………………………….. 1.4. Финансовое планирование и прогнозирование………... 1.5. Финансовый контроль…………………………………… 1.5.1 Сущность финансового контроля……………………. 1.5.2. Виды, формы и методы проведения финансового контроля…………………………………………………………... 1.5.3 Основные виды государственного финансового контроля и органы, его осуществляющие…………………………. 1.5.4. Негосударственный финансовый контроль………… ГЛАВА 2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА………………………… 2.1. Финансовая система, ее функции и звенья……………… 2.2. Финансовые потоки на макроуровне……………………. 2.3. Государственные и территориальные финансы, государственный бюджет и внебюджетные фонды………………… 2.3.1. Основные функции государственных финансов…… 2.3.2. Государственный бюджет. Сущность и принципы построения бюджетной системы РФ…………………………… 2.3.3. Внебюджетные фонды………………………………. 2.4. Финансы населения……………………………………… 2.4.1. Роль и значение финансов населения………………. 2.4.2. Структура доходов граждан………………………… 2.4.3. Денежные расходы граждан………………………… ГЛАВА 3. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ.. 3.1. Финансовые ресурсы предприятий. Финансы реального сектора экономики……………………………………………….. 3.1.1. Содержание финансовых отношений предприятий. 3.1.2. Организация и структура финансовой службы на предприятии………………………………………………………. 3.1.3. Финансовое планирование на предприятии…………

5 7 9 10 13 18 22 25 25 27 30 34 39 39 44 50 50 51 60 62 63 64 73 82 83 84 91 95

3.2. Корпоративные финансовые риски……………………… 3.3. Финансовый менеджмент………………………………… ГЛАВА 4. ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ…………………………… 4.1. Финансовый рынок, сущность и функции……………… 4.2. Кредитный рынок………………………………………… 4.3. Рынок ценных бумаг……………………………………… 4.3.1. Основные задачи и функции рынка ценных бумаг... 4.3.2. Виды ценных бумаг и их характеристика………….. 4.4. Валютный рынок…………………………………………. ГЛАВА 5. КРЕДИТ И КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ…………. 5.1. Необходимость, сущность, функции и роль кредита… 5.2. Формы и виды кредита. Принципы кредитования…… 5.3. Роль ссудного процента в кредитных отношениях и источники его уплаты…………………………………………… 5.4. Основные функции ссудного процента и его границы. ГЛАВА 6. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА…………………………. 6.1. Кредитная система: сущность и элементы…………… 6.2. Банковская система России: структура, этапы развития…………………………………………………………………. 6.3. Центральный банк и его функции…………………….. 6.4. Коммерческие банки и их функции…………………… 6.5. Особенности деятельности небанковских финансово-кредитных институтов…………………………………………… ГЛАВА 7. МЕЖДУНАРОДНЫЕ БАНКОВСКИЕ СИСТЕМЫ 7.1. Международные финансово-кредитные институты…. 7.2. Банковские системы отдельных стран………………… ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………… СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ И РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………….

105 109 122 122 124 127 127 130 141 146 147 151 159 161 172 173 175 179 183 186 190 195 204 204 205

Предисловие

Обязательное изучение дисциплины «Финансы и кредит» студентами экономических специальностей вузов, в том числе таких, как «Прикладная информатика в экономике» и «Антикризисное управление» определено требованиями введённых в действие в 2000 г. российских государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования.

Отличительная особенность данного учебного пособия состоит в том, что в нем учтены современные дос­тижения отечественной и зарубежной финансовой науки и практики. Авторы стремились изложить основные финансовые понятия не как отвлеченные от реальной экономической жизни категории, а показать их генетическую основу и механизм действия. Таким образом, в учеб­ном пособии заложена концепция, согласно которой современная бюджетно-на­логовая и денежно-кредитная политика - это сфера взаимодействия инструментального и институционального методов управления финан­совым и денежным обращением. В издании особое внимание уделено тем в значительной мере позитивным изменениям в финансовой и денежной-кредитной политике, которые произошли после финансового кризиса 1998 г. При этом авторы не оставили без внимания и новые проблемы, которые возникли в про­цессе корректировки финансово-банковских инструментов.

Можно упрекнуть авторов в том, что они предприняли попытку объединить в одном учебном пособии две разные дисциплины: финансы и кредит, каждая из которых имеет свою специфику. Ве­роятно, лет десять назад такой упрек был бы справедлив. Но в со­временных условиях изучить одну из указанных дисциплин без по­нимания механизма взаимодействия основных категорий других дисциплин невозможно.

Авторы рассчитывают, что читателю - студент ли это, препода­ватель или специалист, повышающий свою квалификацию, - пред­почтительнее изучить одно учебное пособие, дающее комплексное, систем­ное представление о финансах в широком понимании этого терми­на, включая сущность и функции денег и кредита, механизм их использования для содействия экономическому развитию.

В данном учебном пособии осуществлена попытка вычленить из всей совокупности финансовых отношений финансы государства. С уче­том системы национальных счетов раскрываются функции, механиз­мы и процедуры функционирования государственных финансов. Такой подход обусловлен взаимозависимостью принимаемых государством финансовых решений от четкости правового статуса государственных финансов и эффективности функционирования финансово-бан­ковской системы.

Учитывая укрепление корпоративных принципов управления экономикой, в настоящем издании авторы особое внимание уделили главе «Финансы предприятия», включающей вопросы организации финансов реального сектора экономики и корпоративных финансовых рисков. В ней сфор­мулированы основные понятия финансов предприятия: прибыль, чистая прибыль, издержки, капитал предприятия, финансовые коэффициенты и др. В главе «Финансовый менеджмент» изложены методологи­ческие основы принятия финансовых решений, методы оценки фи­нансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, управ­ления запасами и т. д.

Характерной особенностью изложения данного учебного пособия является то, что авторы сочетают междисциплинарный подход с многоуровне­вым подходом, т. е. раскрывают действие категорий на федеральном, субфедеральном и корпоративном уровнях. Так, введена специ­альная глава «Финансовые рынки», раскрывающая роль и функции кредитного, валютного, финансового рынков, рынка ценных бумаг и их значение в современном устройстве финансовой системы государства с рыночной экономикой.

В связи с возрастанием роли глобализации, осо­бенно в финансово-информационной сфере, введена новая глава «Международные банковские системы», без знания которых деятельность современного эконо­миста-финансиста не может быть эффективной.

Авторы надеются, что, используя полученные знания в области финансов и кредита, студенты и аспиранты под руководством профессорско-преподавате­льского состава вузов смогут использовать изложенный учебный материал для аналитических исследований при подготовке курсо­вых и дипломных работ, а также студенческих дискуссий по про­блемам развития российской финансово-банковской системы.

Замечания по книге будут с благодарностью приняты по адресу: 241012, г. Брянск, бульвар 50-летия Октября, 7, кафедра «Экономика, организация производства, управление», к.э.н., доценту Дриго М.Ф., к.э.н., доценту Романову В.Н.