- •40 Конспект лекцій
- •Опорний конспект лекцій
- •6.030509 „Облік і аудит” денної форми навчання
- •Тема 1 Теоретичні основи судово-бухгалтерської експертизи
- •Тема 2: Організація судово-бухгалтерської експертизи
- •Тема 3 Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •Тема 4 Узагальнення та оцінка результатів судово-бухгалтерської експертизи
- •Лекція № 1-2
- •1.1 Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її місце в юридичній та економічній науках
- •1.2 Особливості судово-бухгалтерської експертизи.
- •1.3 Класифікація судових експертиз
- •1.4 Предмет і об'єкти судово-бухгалтерської експертизи
- •1.5 Завдання, функції та принципи судово-бухгалтерської експертизи
- •1.6 Етапи проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •Лекція №3-4
- •2.1 Правове регулювання судово-бухгалтерської експертизи
- •2.2 Суб'єкти судово-бухгалтерської експертизи
- •2.3 Призначення та планування судово-бухгалтерської експертизи
- •Вступна :
- •Описова починається зі слів встановив (ухвалив):
- •Результативна починається зі слів постановив, викладається рішення про призначення сбе та зазначається:
- •Лекція № 5-6
- •3.2 Дослідження первинних документів експертом-бухгалтером
- •3.3 Експертне дослідження регістрів обліку та звітності
- •Лекція № 7-8
- •Тема 4 Узагальнення та оцінка результатів судово-бухгалтерської експертизи
- •4.1 Висновок експерта-бухгалтера
- •4.2 Дослідження і оцінка висновку експерта-бухгалтера
- •Література
- •Закон україни Про судову експертизу
- •Стаття 5. Максимальне збереження об’єктів дослідження
- •Стаття 6. Забезпечення умов праці судового експерта за місцезнаходженням об’єктів дослідження
- •Стаття 7. Організація судово-експертної діяльності
- •Стаття 8. Науково-методичне забезпечення судово-експертної діяльності
- •Стаття 9. Реєстр судових експертів
- •Стаття 13. Права судового експерта
- •Стаття 14. Відповідальність судового експерта
- •Стаття 15. Фінансування
- •Стаття 16. Атестація судового експерта
- •Стаття 17. Експертно-кваліфікаційні комісії
- •Стаття 18. Оплата праці та соціальний захист судових експертів
- •Стаття 19. Охорона спеціалізованих установ і відомчих служб, що проводять судові експертизи
- •Стаття 20. Інформаційне забезпечення
- •Стаття 21. Кадрове забезпечення
- •Стаття 22. Проведення судової експертизи за дорученням відповідного органу чи особи іншої держави
- •Стаття 23. Залучення фахівців з інших держав для спільного проведення судових експертиз
- •Стаття 24. Міжнародне наукове співробітництво
- •Завдання на проведення експертизи № __ Експерту-бухгалтеру
- •Про призначення судово-бухгалтерської експертизи
- •Додаток д
- •Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи
- •Експерт-бухгалтер ___________________ о. І. Петренко
- •Додаток ж
- •Повідомлення № 3829 про неможливість надання висновку
- •Експерт-бухгалтер: _______________
1.2 Особливості судово-бухгалтерської експертизи.
Основні особливості СБЕ:
1. Судово-бухгалтерська експертиза призначається, коли існує необхідність у спеціальних для юриспреденції знаннях (з бухгалтерського обліку, економічного аналізу, методики господарського контролю) для встановлення окремих фактичних обставин.
2. Судово-бухгалтерська експертиза проводиться за наявності порушення кримінальної справи чи розгляді цивільної справи у суді. Може бути призначена лише судом, слідчими органів внутрішніх справ, прокуратури, податкової міліції. Для призначення суд виносить ухвалу, а слідчі – складають постанову про її призначення. Це надає їй процесуальность і відрізняє від аудиту та ревізії. Експерт – чітко та суворо дотримується вимог процесуального законодавства для забезпечення доказового значення результатів експертизи.
3. Досліджуються лише питання , які поставлені слідчим або судом і перелік яких зазначений в постанові слідчого чи ухвалі суду про призначення СБЕ.
4. СБЕ проводять уповноважений фахівець, який у спеціальному порядку отримав дозвіл на проведення експертної діяльності. Експерта-бухгалтера обирає слідчий (суд), який розслідує справу. Для отримання додаткових документів та проведення додаткових слідчих дій експерт-бухгалтер звертається у встановленому порядку до слідчого
5. Результати дослідження експерта-бухгалтера оформлюються у вигляді висновку експерта, який після оцінки слідчим чи судом може набути доказу чи джерела доказів за справою.
1.3 Класифікація судових експертиз
Строки проведення експертиз встановлюються керівником певного структурного підрозділ у експертної організації в межах:
10 днів – за матеріалами з невеликою кількістю об'єктів та нескладними за характером дослідження;
1 місяць - за матеріалами з великою кількістю об'єктів або складним за характером дослідженням.
Якщо експертиза не може бути виконана у встановлені строки, більш тривалий строк встановлюється за погодженням з органом або особою, яка призначила експертизу, після попереднього вивчення експертом наданих матеріалів. Але таке попереднє вивчення матеріалів не повинне перевищувати п'яти днів.
У строку проведення експертизи не включається строк виконання клопотання експерта, пов'язаних із затребуванням додаткових матеріалів або усунення інших недоліків, які були допущені особою або органом призначившим експертизу.
За об'єктом дослідження експертизи поділяються на:
основні – вирішення поставлених питань з досліджуваної справи;
додаткові – проводяться у разі неповних або неясних висновків основної експертизи (призначається для роз'яснення, уточнення та конкретизації результатів основної експертизи).
За послідовністю проведення експертизи поділяються:
первинні – призначаються за даною справою вперше;
повторні – проводяться з тієї справи вдруге (якщо при проведенні первинної експертизи були допущенні порушення процесуальних норм, які регламентують призначення та проведення судових експертиз, якщо висновок не відповідає достовірним обставинам справи).
За чисельністю та складу виконавців судові експертизи поділяються:
одноособні – експертизу проводить один експерт
комісійні – комісія, з двох або більше експертів однієї спеціальності.
За об’ємом дослідження експертизи поділяються:
однопредметні – дослідження одного питання (одного виду діяльності);
комплексні – дослідження питань, які відносяться до різних сфер специфічних знань (експерти різних спеціальностей з одного предмету), але об'єднані однією справою.
За характером галузі експертизи поділяються:
криміналістичні (графічнознавчі, авторознавчі, технічна експертиза документів, фототехнічна, технічна експертиза матеріалів та засобів відіозвукозапису, портретна, трасологічна, балиістична, вибухових установ, вубухових матеріалів та продуктів вибуху, матеріалів та речовин);
грунтовознавчі;
біологічні;
інженерно-технічні (автотехнічні, транспортно-трасологічні, пожежно-технічні, будівельно-технічні);
товарознавчі (продовольчих та непродовольчих товарів);
комп'ютерної техніки та програмних продуктів;
психологічна;
бухгалтерська;
інші.