2.3. Анализ труда и заработной платы

В процессе анализа трудовых ресурсов предприятия производится анализ обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по качественным и количественным параметрам.

Анализ эффективности персонала включает в себя следующие разделы:

1. анализ состава, численности, структуры и движения работников;

2. Анализ эффективности использования фондов рабочего времени;

3. Анализ уровня производительности труда на предприятии;

4. Анализ уровня оплаты труда и оценка эффективности уровня оплаты труда.

Таблица 9

Анализ обеспеченности и качественного состава трудовых ресурсов предприятия

Наименование	2010	2011
	год	год
Среднесписочная численность персонала, чел,	81	81
в том числе:
рабочие;	67	67
служащие:	14	14

Анализируя обеспеченность и качественный состав трудовых ресурсов предприятия, необходимо отметить, что наибольший удельный вес в структуре численности персонала занимают рабочие. Соотношение категорий персонала за анализируемый период не изменился.

Таблица 10

Анализ эффективности использования персонала

Наименование показателей	2010	2011	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1.Прибыль от реализации, тыс.р.	-6325	-5928	397,00	93,72%
2.Численность работников, чел.	81	81	0,00	100,00%
3.Выручка от реализации продукции, тыс.р.	37706	38306	600,00	101,59%
4.Выпуск продукции, тыс.р.	37706	38306	600,00	101,59%
5.Удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции.	1	1	0,00	100,00%
6.Прибыль от реализации на 1 работника, тыс.р/чел.	-78,09	-73,19	4,90	93,72%
7.Рентабельность продаж	-0,17	-0,15	0,01	92,26%
8.Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./ чел.	465,51	472,91	7,41	101,59%

Анализируя эффективность использования персонала следует отметить, что среднегодовая выработка на 1 работника увеличилась на 1,59%. Рентабельность персонала уменьшилась на 6,28%, что является неблагоприятной тенденцией.

Таблица 11

Анализ производительности труда и использования рабочего времени

Показатели	2010	2011
1.Выпуск продукции, тыс.р.	37706	38306
2. Численность работников чел.	81	81
3. Численность рабочих, чел.(ЧР)	67	67
4. Удельный вес рабочих, %(Iд)	0,8272	0,8272
5. Количество дней отработанных 1 рабочим за год	249	248
6. Продолжительность рабочего дня, часов	8	8
7. Среднегодовая выработка, тыс.р./чел
7.1. На одного работник	465,506	472,914
7.2. На одного рабочего	562,776	571,731
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.р./чел	2,260	2,305
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел	0,283	0,288
10Количество рабочих дней, дни (Д)	249	248
11. Продолжительность рабочего дня, час(П)	8	8
12. Общий фонд рабочего времени	161352	160704

Из данных таблицы следует, что общий фонд рабочего времени в отчетном году был достаточно сокращен по сравнению с базисным периодом. Анализ производительности труда показывает, что в отчетном году выработка выросла в сравнении с базисным.

Таблица 12

Анализ уровня оплаты труда

Показатели	2010	2011	темп роста
1. Общий фонд заработной платы, тыс.р.	10069	13141	130,51%
- руководители	4	4	100,00%
-специалисты	10	10	100,00%
- рабочие	67	67	100,00%
2. Численность работников, чел.	81	81	100,00%
3. Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс.р./чел.	124,308642	162,234568	130,51%

Таблица 13

Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда

Показатели	База	Отчет	Темп роста
1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./чел.	465,5062	472,9136	1,015912587
2. Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс.р./чел.	124,3086	162,2346	1,305094846
3. Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы.	-0,2892
4. Коэффициент опережения (отставания) темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы	0,7784

За анализируемый период показатели среднегодовой ЗП увеличился (уровень оплаты труда) на 30,51%. Наблюдается положительная тенденция.

Копер= Тр выручки/ Тр зп

Т.к К опережения = 0,7784 можно сделать вывод, что условие выполняется. Также стоит отметить, что темп роста заработной платы, выше темпов роста производительности труда на 28,9%.

Проведем факторный анализ по показателю рентабельность персонала.

Сводная таблица

	база	отчет	Абс.отклонение
Рентабильность продаж	-0,17	-0,15	0,01
Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р.чел	0,283	0,288	0,01
Количество дней отработанных одним рабочим за го	249	248	-1,00
Продолжительность раб.дня	8,00	8,00	0,00
Удельнй вес рабочих в общей части	0,83	0,83	0,00
рентабильность персонала	-78,09	-73,19	4,90

Показатель рентабельности персонала изменился под влиянием ряда факторов. В связи с тем, что рентабельность продаж снизилась на 2% анализируемый показатель увеличился 605%. Влияние фактора положительно и максимально.

Среднегодовая выработка на 1 рабочего увеличилась на 1%, в связи с этим рентабельность персонала уменьшилась на 144%. Влияние фактора отрицательно.

Уменьшение количество отработанных дней на один день привело к увеличению анализируемого показателя на 29,5%. Влияние фактора положительно.

За анализируемый период показатели: продолжительность рабочего дня, удельный вес рабочих в общей численности персонала не изменились и на анализируемый показатель не повлияли.