10. Тактическое планирование предприятия.

Тактика - маневрирование силами, подходящими для осуществления заданной цели, т.е. тактическое планирование имеет дело с решениями о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей.

Сводный тактический план представляет собой поэтапную реализацию выработанной стратегии предприятия, позволяющей ему адаптироваться к изменениям внешней среды за короткий промежуток времени (1-2 года). При формировании плана текущей деятельности в рамках принятой стратегии должны быть решены следующие задачи: 1) эффективное использование производственного потенциала для удовлетворения потребительского спроса и выполнение обязательств перед заказчиками; 2) рациональное использование ресурсов и получение прибыли, достаточной для нормальной деятельности; 3) обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия; 4) поддержание и развитие производственного потенциала предприятия в соответствии с принятой стратегией. Состав разделов тактического плана организации и их содержание ( могут быть уточнены и дополнены с учетом специфики предприятия): 1) Основные показатели деятельности предприятии: объем производства продукции, работ, услуг; объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия; прибыль валовая; затраты на 1 руб. товарной продукции; среднесписочная численность ППП; Средняя з/пл 1 работника ППП; среднегодовая стоимость активов предприятия; капиталовложения, коэф-т использования производственных мощностей; коэф-т износа основных производственных фондов; показатели, характеризующие его платежеспособность и др. 2) План маркетинга: объем реализации продукции и услуг в стоимостном выражении; поставка осн. видов продукции; доля рынка по основным видам продукции и услуг; запасы готовой продукции; затраты на маркетинг. 3) План производства: Товарная продукция; производство осн. видов продукции; показатели качества продукции; доля новой продукции в ее общем объеме; производственная мощность по основным видам продукции; изменение незавершенного производства. 4) План организационно-технического развития (план инноваций): Перечень важнейших проектов с указанием сроков, ожидаемых результатов, единовременных затрат, ответствие за внедрение; сводные экономические результаты ОТР; затраты на НИОКР. 5) План материально-технического обеспечения: потребность в МТО по укрупненной номенклатуре; объем закупок; производственные запасы; транспортно-заготовительные расходы. 6) План по труду и социальному развитию: численность персонала; фонд з/пл; средняя з/пл; прочие расходы на персонал всего и на 1 работника; показатели, хар-щие качественный состав персонала, эффективность использования кадров, расходов на оплату труда, улучшений условий и охраны труда; динамика производительности труда под влиянием осн. технико-экономических факторов. 7) План охраны природы и рационального использования ресурсов: показатели и перечень мероприятий по охране природы и рациональном использовании водных, земельных, лесных, минеральных ресурсов и воздушного бассейна. 8) План по себестоимости продукции: Расходы на обслуживание и управление производством; затраты на производство по экономическим элементам; себестоимость товарной продукции по статьям калькуляции; себестоимость основных видов продукции и услуг; затраты на 1 руб. товарной продукции; динамика себестоимости под влиянием осн. технико-экономических факторов; выделение переменных и условно-постоянных расходов. 9) План капиталовложений и капитального строительства (КВ и КС): объем КВ; объем КВ по источникам финансирования; ввод в эксплуатацию объектов КС и основных фондов; ввод производственных мощностей. 10) Финансовый план: финансовые результаты; показатели, хар-щие распределение прибыли; сметы расходов фондов организации; состав активов и пассивов; показатели движения денежных средств по сферам деятельности организации; показатели рентабельности продукции и капитала, деловой активности организации, ликвидности и финансовой устойчивости. Состав исходных данных для разработки сводного плана текущей деятельности: - стратегия предприятия; - прогнозы общеэкономические, отраслевые, региональные и др.; - результаты исследования рынка; - результаты анализа деятельности предприятия в предшествующем периоде; - законченные НИР и ОК и ТР, патенты, лицензии; - бизнес-планы инвестиционных проектов, принятых к внедрению; - нормы и нормативы; - данные о наличных ресурсах предприятия (оборудование, ден.средства, персонал и т.д.); - информация о ценах на ресурсы, тарифах и др. условий приобретения ресурсов. Последовательность разработки плана представлена на рисунке:

План маркетинга – основа всего плана, через него составляются остальные разделы плана, а финансовый план – это обобщающий раздел сводного плана. (1) План маркетинга затем (2) план производства – в него входит расчет производственной мощности; (3) План МТО и (4) План по труду и соцразвитию, от них (5)План по себестоимости, который взаимодействует с (9) Финансовым планом. План производства так же действует на (6) Инновационный план, который вместе с (7) Планом охраны природы и (4) влияет на (8) План КВ и КС, которые в сою очередь направлен на (9). План маркетинга и финансовый план взаимосвязаны. Если полученные конечные результаты по плану не подходят, то план пересматривают, т.е он носит итеративный характер (основан на методах последовательного приближения), итерации (варианты) разрабатываются последовательно или параллельно. Выбирать план целесообразно по следующим критериям: на соответствие его стратегии предприятия; прибыльности и рентабельности капитала; показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Для выбора плана применяют следующие методы: метод балльной оценки, дополненный оценками значимости показателей, с привлечение экспертов. Для расчета общего кол-ва баллов по данному варианту: О = (ΣО_iY_i) / ΣY_i , О_i – балльная оценка значения i-го показателя поданному варианту, Y_i – относительная оценка значимости показателя. О = max лучший вариант.