- •Организация и методика проведения налоговых проверок
- •1.Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности налоговых органов при ее проведении.
- •2. Основные требования по формированию базы данных: информационные источники налоговых органов, используемые при проведении налоговых проверок.
- •3. Налоговая декларация и ее назначение. Порядок уточнения налоговой декларации.
- •27. Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.
- •30. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки.
- •31. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки. 32. Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Составление плана проведения выездных налоговых проверок. Критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок.
- •34. Порядок и сроки составления плана проведения выездных налоговых проверок.
- •35. Порядок составления акта выездной налоговой проверки.
- •37. Содержание описательной части акта выездной налоговой проверки.
- •38. Содержание итоговой части акта выездной налоговой проверки. Приложения к акту.
- •39. Порядок составления справки о проведении выездной налоговой проверки, ее значение для налогоплательщика и налогового органа.
- •40. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
- •44. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •45. Осмотр как метод проведения выездной налоговой проверки. Объекты осмотра.
- •46. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок. Производство выемки документов и предметов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок проведения экспертизы и оформления ее результатов при проведении налоговых проверок.
- •49. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля.
- •50. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •51. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •53. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
- •54. Порядок и сроки подачи и рассмотрения разногласий и (или) жалобы по акту налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
- •55. Судебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •56. Результативность налогового контроля.
- •57. Эффективность налогового контроля.
53. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
54. Порядок и сроки подачи и рассмотрения разногласий и (или) жалобы по акту налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
Акты налоговых органов могут быть обжалованы путем обращения в вышестоящий налоговый орган в рамках досудебного механизма или в суд, т.е. в судебном порядке.
Жалоба налогоплательщика на акты налоговых органов подаются в вышестоящий налоговый орган в течение трех месяцев со дня когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим органом в срок не позднее одного месяца со дня ее получения налоговым органом. Решение по жалобе сообщается лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня принятия такого решения. Продление срока возможно только в том случае, если имеется необходимость получения от нижестоящих органов документов для рассмотрения жалобы. Срок может быть продлен не более чем на 15 дней.
55. Судебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
Жалобы на акты налоговых органов, поданные в суд, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством и иными федеральными законами.
Срок подачи заявления в арбитражный суд составляет три месяца со дня, когда налогоплательщик – организация, налоговый агент узнал или должен был узнать о нарушении его прав.
56. Результативность налогового контроля.
Результативность системы налогового контроля выступает в качестве обобщающего критерия действенности налогового администрирования.
Налоговый контроль в перспективе должен носить прежде всего профилактический характер.
Для расчета показателей результативности налоговых проверок исходные данные, которые содержатся в ведомственной отчетности (форма 2-НК):
-сумма дополнительно начисленных платежей по результатам проверок – всего и в том числе по выездным проверкам;
-поступило из суммы дополнительно начисленных платежей по результатам проверок;
-сумма уменьшенных платежей по результатам налоговых проверок.
Наряду с обобщающими показателями результативности налоговых проверок имеются и частные показатели, детально характеризующие контрольную работу налоговых органов, в т.ч.:
-количество выездных проверок организаций (всего и в процентах к количеству организаций, поставленных на учет);
-количество выездных проверок, выявивших налоговые правонарушения (всего и в процентах к количеству выездных налоговых проверок);
-доначислено платежей на одну выездную проверку и на одну выездную проверку, выявившую налоговые правонарушения;
-доначислено платежей в расчете на одного работника.