- •Организация и методика проведения налоговых проверок
- •1.Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности налоговых органов при ее проведении.
- •2. Основные требования по формированию базы данных: информационные источники налоговых органов, используемые при проведении налоговых проверок.
- •3. Налоговая декларация и ее назначение. Порядок уточнения налоговой декларации.
- •27. Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.
- •30. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки.
- •31. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки. 32. Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Составление плана проведения выездных налоговых проверок. Критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок.
- •34. Порядок и сроки составления плана проведения выездных налоговых проверок.
- •35. Порядок составления акта выездной налоговой проверки.
- •37. Содержание описательной части акта выездной налоговой проверки.
- •38. Содержание итоговой части акта выездной налоговой проверки. Приложения к акту.
- •39. Порядок составления справки о проведении выездной налоговой проверки, ее значение для налогоплательщика и налогового органа.
- •40. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
- •44. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •45. Осмотр как метод проведения выездной налоговой проверки. Объекты осмотра.
- •46. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок. Производство выемки документов и предметов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок проведения экспертизы и оформления ее результатов при проведении налоговых проверок.
- •49. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля.
- •50. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •51. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •53. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
- •54. Порядок и сроки подачи и рассмотрения разногласий и (или) жалобы по акту налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
- •55. Судебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •56. Результативность налогового контроля.
- •57. Эффективность налогового контроля.
49. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля.
В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля, в т.ч. при проведении ВНП, на договорной основе может быть привлечен специалист, обладающий специальными знаниями и навыками, не заинтересованный в исходе дела.
Привлечение лица в качестве специалиста осуществляется на договорной основе.
Участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же обстоятельствам как свидетеля.
50. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
Для участия в действиях по осуществлению налогового контроля на договорной основе может быть также привлечен переводчик. Переводчиком является не заинтересованное в исходе дела лицо, владеющее языком, знание которого необходимо для перевода. К переводчику приравнивается лицо, понимающее знаки немого или глухого физического лица.
Переводчик обязан явится по вызову назначившего его должностного лица налогового органа и точно выполнить порученный ему перевод. Переводчик предупреждается об ответственности за заведомо ложный перевод, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью переводчика.
51. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
При проведении действий по осуществлению налогового контроля вызываются понятые в количестве не менее двух человек. В качестве понятых могут быть вызваны любые не заинтересованные в исходе дела физические лица.
Не допускается участие в качестве понятых должностных лиц налоговых органов.
Понятые обязаны удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Они вправе делать по поводу произведенных действий замечания, которые подлежат внесению в протокол. 52. Порядок взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами в рамках налоговых проверок.
Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов осуществляется в целях предупреждения, выявления и пресечения налоговых правонарушений и преступлений. Формы взаимодействия:
-обмен информацией;
-совместные проверки;
-проведение совместных служебных расследований.
В соответствии с п.1 ст36 НК РФ ОВД наделены полномочиями по запросу налоговых органов участвовать вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках. Мотивированный запрос налогового органа об участии сотрудников ОВД в выездной налоговой проверке может быть направлен в ОВД как перед началом налоговой проверки, так и в процессе ее проведения.
Не позднее 5 дней со дня поступления запроса налогового органа ОВД направляет налоговому органу информацию о сотрудниках, назначенных для участия в выездной налоговой проверке, или мотивированный отказ от участия в указанной проверке..
Взаимодействие налоговых и таможенных органов. Эти органы осуществляют взаимодействие и координацию по следующим направлениям:
-обмен информацией для целей контроля за соблюдением налогового, таможенного, валютного законодательства;
-разработка и реализация предложений по совершенствованию системы мер, обеспечивающих соблюдение налогового, таможенного и валютного законодательства, а также направленных на предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в этих сферах;
-унификация информации, используемой при проведении мероприятий налогового и таможенного контроля, выработка и реализация совместных технологических решений по обмену информацией и ее защите.
Взаимодействие со службой судебной приставов осуществляется в соответствии с ФЗ «Об исполнительном производстве». Налоговые органы взаимодействуют со службой судебных приставов органов юстиции по принудительному исполнению постановлений налоговых органов о взыскании налога, сбора, пени за счет имущества должника – организации.