- •Организация и методика проведения налоговых проверок
- •1.Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности налоговых органов при ее проведении.
- •2. Основные требования по формированию базы данных: информационные источники налоговых органов, используемые при проведении налоговых проверок.
- •3. Налоговая декларация и ее назначение. Порядок уточнения налоговой декларации.
- •27. Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.
- •30. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки.
- •31. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки. 32. Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Составление плана проведения выездных налоговых проверок. Критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок.
- •34. Порядок и сроки составления плана проведения выездных налоговых проверок.
- •35. Порядок составления акта выездной налоговой проверки.
- •37. Содержание описательной части акта выездной налоговой проверки.
- •38. Содержание итоговой части акта выездной налоговой проверки. Приложения к акту.
- •39. Порядок составления справки о проведении выездной налоговой проверки, ее значение для налогоплательщика и налогового органа.
- •40. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
- •44. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •45. Осмотр как метод проведения выездной налоговой проверки. Объекты осмотра.
- •46. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок. Производство выемки документов и предметов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок проведения экспертизы и оформления ее результатов при проведении налоговых проверок.
- •49. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля.
- •50. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •51. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •53. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
- •54. Порядок и сроки подачи и рассмотрения разногласий и (или) жалобы по акту налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
- •55. Судебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •56. Результативность налогового контроля.
- •57. Эффективность налогового контроля.
33. Составление плана проведения выездных налоговых проверок. Критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок.
Критерии отбора налогоплательщиков для выездной проверки:
-анализ сумм исчисленных и уплаченных налогов;
-анализ показателей налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщиков;
-анализ факторов и причин, влияющих на формирование налоговой базы.
34. Порядок и сроки составления плана проведения выездных налоговых проверок.
Планирование ВНП – это открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения ВНП по критериям риска совершения налогового правонарушения.
Единая, открытая и понятная для налогоплательщиков и налоговых органов система планирования ВНП базируется на определенных принципах:
1.режим наибольшего благоприятствования для добросовестных налогоплательщиков.
2.своевременность реагирования на признаки возможного совершения налоговых правонарушений.
3.неотвратимость наказания налогоплательщиков в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах.
4.обоснованность выбора объектов проверки.
Каждый налогоплательщик должен понимать, что от прозрачности его деятельности, полноты исчисления и уплаты налогов в бюджет зависит возможность избежать включения в план ВНП.
Т.о.планирование ВНП ведется на основе принципа двусторонней ответственности налогоплательщиков и налоговых органов, при соблюдении которого первые стремятся к исполнению своих налоговых обязательств, а вторые – к обоснованному отбору налогоплательщиков для проведения ВНП.
Планирование ВНП является подготовительным этапом проведения ВНП и состоит в определении перечня налогоплательщиков, в отношении которых должны быть проведены ВНП в предстоящем квартале; сроков их проведения; видов налогов, сборов и других обязательных платежей и периодов, которые должны быть охвачены проверкой, а также кадровых ресурсов, необходимых для ее проведения.
Процесс планирования и подготовки ВНП включает следующие процедуры:
1.формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.
2.анализ результатов КНП.
3.выбор объектов проверки в зависимости от категории налогоплательщика.
4.подготовка и утверждение плана ВНП.
35. Порядок составления акта выездной налоговой проверки.
В течение двух месяцев со дня составления справки о проведении ВНП составляется акт проверки, подписываемый проверяющими и руководителями проверяемой организации, либо ИП, либо их представителями.
Акт выездной налоговой проверки составляется в двух экземплярах, один из которых оставляется на хранение в налоговом органе, другой вручается руководителю проверяемой организации. 36. Содержание вводной части акта выездной налоговой проверки.
Вводная часть представляет собой общие сведения о плательщике, его филиале или представительстве и содержит:
-номер акта (присваивается акту при его регистрации в налоговом органе);
-полное и сокращенное наименование проверяемой организации согласно учредительным документам или фамилия, имя и отчество ИП;
-ИНН;
-наименование места проведения проверки (населенного пункта, на территории которого проводилась проверка);
-дату акта – это дата подписания акта лицами, проводившими проверку;
-фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют, а также их классные чины (при наличии);
-дату и номер решения руководителя налогового органа на проведение проверки;
-указание на вопросы проверки;
-период, за который проведена проверка;
-фамилии, имена и отчества должностных лиц проверяемой организации – руководителя, главного бухгалтера либо лиц, исполняющих их обязанности в проверяемом периоде.
-адрес местонахождения организации или постоянного места жительства ИП, а также места осуществления его хозяйственной деятельности в случае осуществления организацией или ИП своей деятельности не по месту государственной регистрации организации или постоянному месту жительства ИП;
-сведения о наличие лицензируемых видов деятельности (номер и дата выдачи лицензии, наименование органа, выдавшего лицензию);
-сведения о фактически осуществляемых организацией видах экономической деятельности;
-сведения о методе проведения проверки по степени охвата ею первичных документов с указанием на то, какие разделы документации были проверены сплошным, а какие – выборочным методом;
-сведения о встречных проверках, о производстве выемки документов, экспертизы, инвентаризации имущества, осмотра помещений и иных действиях, произведенных при осуществлении проверки.