- •Организация и методика проведения налоговых проверок
- •1.Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности налоговых органов при ее проведении.
- •2. Основные требования по формированию базы данных: информационные источники налоговых органов, используемые при проведении налоговых проверок.
- •3. Налоговая декларация и ее назначение. Порядок уточнения налоговой декларации.
- •27. Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.
- •30. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки.
- •31. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки. 32. Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Составление плана проведения выездных налоговых проверок. Критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок.
- •34. Порядок и сроки составления плана проведения выездных налоговых проверок.
- •35. Порядок составления акта выездной налоговой проверки.
- •37. Содержание описательной части акта выездной налоговой проверки.
- •38. Содержание итоговой части акта выездной налоговой проверки. Приложения к акту.
- •39. Порядок составления справки о проведении выездной налоговой проверки, ее значение для налогоплательщика и налогового органа.
- •40. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
- •44. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •45. Осмотр как метод проведения выездной налоговой проверки. Объекты осмотра.
- •46. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок. Производство выемки документов и предметов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок проведения экспертизы и оформления ее результатов при проведении налоговых проверок.
- •49. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля.
- •50. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •51. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •53. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
- •54. Порядок и сроки подачи и рассмотрения разногласий и (или) жалобы по акту налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
- •55. Судебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •56. Результативность налогового контроля.
- •57. Эффективность налогового контроля.
46. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок. Производство выемки документов и предметов при проведении налоговых проверок.
Порядок истребования документов. Налоговый орган направляет письменное поручение об истребовании документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы. В поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов.
Налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы, в течение пяти рабочих дней со дня получения поручения направляет этому лицу требование о представлении документов. К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов.
Лицо, получившее требование, исполняет его в течение пяти рабочих дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами.
Истребуемые документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий. Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя или иного уполномоченного лица и печатью организации. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов.
Выемка документов и предметов у проверяемого налогоплательщика производится в следующих случаях:
-отказ лица, получившего требование налогового органа, представить запрошенные документы;
-воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа в помещение или на территории, где находятся документы или предметы, необходимые для проведения проверки;
-существование обоснованных опасений, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты или подделаны.
Основанием для производства выемки документов и предметов является мотивированное постановление должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
Выемка производится, когда точно известно, где и у кого находятся документы и предметы, подлежащие изъятию. До этого момента выемке документов или предметов может предшествовать осмотр территории и помещений налогоплательщика.
Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика.
Выемка оформляется протоколом, после ознакомления с которым участвующие при ее производстве должны подписать указанный протокол.
48. Порядок проведения экспертизы и оформления ее результатов при проведении налоговых проверок.
Экспертиза назначается в случаях, когда для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве. Технике и т.д. Привлечение эксперта производится на договорной основе, т.е. за плату. Экспертиза назначается постановлением налогового органа, осуществляющего проверку.
В постановлении указываются основания для назначения экспертизы, фамилия эксперт и наименование организации, в которой должна быть произведена экспертиза, вопросы, поставленные перед экспертом, и материалы, предоставляемые в распоряжение эксперта.
Эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени. В заключении эксперта излагаются проведенные им исследования, сделанные в результате их выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы.
Заключение эксперта или его сообщение о невозможности дать заключение предъявляются проверяемому лицу, которое имеет право дать свои объяснения и заявить возражения, а также просить о постановке дополнительных вопросов эксперту и о назначении дополнительной или повторной экспертизы.