- •Организация и методика проведения налоговых проверок
- •1.Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности налоговых органов при ее проведении.
- •2. Основные требования по формированию базы данных: информационные источники налоговых органов, используемые при проведении налоговых проверок.
- •3. Налоговая декларация и ее назначение. Порядок уточнения налоговой декларации.
- •27. Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.
- •30. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки.
- •31. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки. 32. Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Составление плана проведения выездных налоговых проверок. Критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок.
- •34. Порядок и сроки составления плана проведения выездных налоговых проверок.
- •35. Порядок составления акта выездной налоговой проверки.
- •37. Содержание описательной части акта выездной налоговой проверки.
- •38. Содержание итоговой части акта выездной налоговой проверки. Приложения к акту.
- •39. Порядок составления справки о проведении выездной налоговой проверки, ее значение для налогоплательщика и налогового органа.
- •40. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
- •44. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •45. Осмотр как метод проведения выездной налоговой проверки. Объекты осмотра.
- •46. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок. Производство выемки документов и предметов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок проведения экспертизы и оформления ее результатов при проведении налоговых проверок.
- •49. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля.
- •50. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •51. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •53. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
- •54. Порядок и сроки подачи и рассмотрения разногласий и (или) жалобы по акту налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
- •55. Судебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •56. Результативность налогового контроля.
- •57. Эффективность налогового контроля.
27. Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.
В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.
Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). 28. Порядок и сроки составления протокола об административной ответственности по нарушениям, выявленным в ходе камеральной проверки. 29. Общие черты и различия камеральных и выездных налоговых проверок.
Выездные налоговые проверки отличаются от камеральных:
-по основаниям;
-срокам;
-месту;
-порядку проведения;
-объему круга полномочий проверяющих.
Причем при выездной налоговой проверке налоговым органам предоставляется значительно больше полномочий по проведению мероприятий налогового контроля, они располагают боле значительными временными сроками и задействуют более серьезные людские и информационные ресурсы. Именно за счет этого и достигается результативность выездной налоговой проверки по сравнению со всеми другими мероприятиями налогового контроля, в том числе и с камеральной налоговой проверкой.
В то же время выездные налоговые проверки отнимают у налоговых инспекций много сил, поэтому они стараются проводить их только «наверняка», т.е. при наличии оснований полагать, что тот или иной налогоплательщик полностью не уплатил налоги. Причем зачастую основанием для начала выездной проверки нередко является камеральная проверка.
30. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки.
Целью проведения выездных налоговых проверок является обеспечение контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налогов налогоплательщиком. ВНП проводится на территории налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа.
Выездная налоговая проверка состоит из следующих этапов:
1.вынесение решения о назначении проверки.
2.проведение проверки непосредственно, в т.ч. проведение инвентаризации, осмотра и других мероприятий налогового контроля.
3.составление справки о проведенной проверке.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев. При проведении самостоятельной ВНП филиалов и представительств налогоплательщика срок проверки не может превышать один месяц.
31. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки. 32. Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки.
К мероприятия налогового контроля, осуществляемым при проведении налогового контроля, относятся:
-осмотр помещений, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения;
-истребование документов;
-выемка документов и предметов;
-проверка денежного оборота и денежных документов;
-инвентаризация имущества налогоплательщика;
-привлечение экспертов и специалистов; участие переводчика, понятых и свидетелей.