- •Учет в банках
- •Баланс.
- •Статьи баланса.
- •Структура плана счетов.
- •Главы и разделы плана счетов.
- •Практическая работа №2.
- •Организация синтетического и аналитического учета.
- •Практическая работа №3.
- •Банковская документация и документооборот.
- •Хранение банковских документов.
- •Практическое занятие №4.
- •Организация кассовых операций.
- •Учет кассовых операций.
- •202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- •Учет бланков и ценностей.
- •Режим работы, устройство денежного хранилища.
- •Организация и учет безналичных расчетов.
- •Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •Практическая работа.
- •Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- •Учет расчетных операций.
- •Практическое занятие.
- •Учет расчетов по инкассо.
- •Расчеты с акцептом.
- •Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- •Организация межбанковских расчетов.
- •Операции в ркц отправителей:
- •Учет внутри банковских расчетов.
- •Практическая работа.
- •Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- •Клиринг.
- •Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- •Учет депозитных операций.
- •Практическая работа.
- •Учет кредитных операций.
- •Учет просроченной задолженности по кредитам.
- •Учет межбанковских кредитов.
- •Учет процентов по кредитным операциям.
- •Кредиты, предоставленные.
Главы и разделы плана счетов.
На счетах главы А учитываются движение средств, источники средств, вложения и использование средств. Глава А включает 7 разделов:
1 раздел. Капитал.
2 раздел. Денежные средства и драгоценные металлы.
3 раздел. Межбанковские операции.
4 раздел. Операции с клиентами
5 раздел. Операции с ценными бумагами
6 раздел. Средства и имущество
7 раздел. Результат деятельности.
Некоторые разделы подразделены внутри на подразделы. Например, раздел 5:
Вложения в долговые обязательства.
Вложения в долевые ценные бумаги.
Учтенные векселя.
Выпущенные ценные бумаги.
Номер счета начинается с номера раздела, в котором он открыт.
Глава Б. Счета доверительного управления (8). Предназначена для учета доверительных операций банка с имуществом клиента. Учет в главе Б ведется обособленно с позиции клиентов. По счетам главы Б составляют отдельный баланс, данные которого не включают в баланс банка.
Глава В. Внебалансовые счета (9). На счетах главы В учитывается движение ценных бумаг, ценностей, бланков документов. Все счета главы В делятся на 2 группы:
Счета специальные – каждый счет несет определенную экономическую нагрузку (912 07 –бланки: сберкнижки, бланки переводов, бланки денежных чеков и т.д.)
Счета вспомогательные – это счета 999 98 – счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (А); 999 99 – счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (П).
Глава Г. Срочные сделки (9). На счетах этой главы учитываются сделки по покупке- продаже различных финансовых активов – денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг. При наступлении даты расчетов, счета главы Г закрывают и сделка учитывается на балансе (балансовых счетах).
На счетах главы Д учитываются депозитные операции, совершаемые банками с ценными бумагами, принадлежащими банку и клиенту банка. Депозитарные операции включают хранение ценных бумаг, проведение брокерских операций, трастовые операции.
Бухгалтерские проводки составляются только внутри каждой главы, т.е. счета корреспондируют друг с другом только в пределах одной главы.
Практическая работа №2.
Наименование |
№ |
Глава |
Раздел |
Признак |
«Прирост стоимости имущества при переоценке |
10601 |
А |
Раздел 1. Капитал. |
П |
«Резервный фонд» |
10701 |
А |
Раздел 1. Капитал. |
П |
«Касса кредитных организаций» |
20202 |
А |
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы. |
А |
«Касса обменных пунктов» |
20206 |
А |
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы. |
А |
«Денежные средства в пути» |
20209 |
А |
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы. |
А |
«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» |
30102 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
А |
«Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов» |
30109 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
П |
«Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентов» |
30110 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
А |
«Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в банк Росси» |
30202 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
А |
«Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций» |
30208 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
- |
«Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» |
313 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
- |
«Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам» |
317 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
- |
«Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам» |
318 |
А |
Раздел 3. Межбанковские операции. |
- |
«Счета организаций находящихся в государственной собственности» |
406 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Счета негосударственных организаций» |
407 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной собственности, на срок от 31 до 90 дней» |
41803 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
П |
«Депозиты негосударственных коммерческих организаций, на срок от 31 до 90 дней» |
42103 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
П |
«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» |
423 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности» |
449 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям» |
452 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Кредиты, предоставленные физическим лицам» |
455 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам на срок от 91 до 180 дней» |
45703 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Резервы на возможные потери» |
44115 44215 И т.д. |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
П |
«Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» |
458 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Просроченная проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» |
459 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
- |
«Начисленные проценты по вкладам» - изменение названия счета. |
47411 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
П |
«Обязательства по прочим операциям» |
47422 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
П |
«Требования по краткосрочным операциям» |
47423 |
А |
Раздел 4. Операции с клиентами. |
А |
«предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентом» |
ИСКЛЮЧЕН |
|||
«Прочие векселя» |
515 |
А |
Раздел 5. Учтенные векселя. |
- |
«Выпущенные облигации со сроком погашения от 181 до 1 года» |
52004 |
А |
Раздел 5. Учтенные векселя. |
П |
«Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению» |
524 |
А |
Раздел 5. Учтенные векселя. |
- |
«Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами» |
525 |
А |
Раздел 5. Учтенные векселя. |
- |
«Расчеты с дебиторами и кредиторами» |
603 |
А |
Раздел 6. Средства и имущество. |
- |
«Основные средства» |
604 |
А |
Раздел 6. Средства и имущество. |
- |
«Амортизация основных средств» |
606 60601 |
А |
Раздел 6. Средства и имущество. |
- П |
«Нематериальные активы» |
609 60901 |
А |
Раздел 6. Средства и имущество. |
- А |
«Материальные запасы» |
610 |
А |
Раздел 6. Средства и имущество. |
- |
«Выбытие и реализация» |
612 |
А |
Раздел 6. Средства и имущество. |
- |
«Доходы» |
70601 70701 |
А |
Раздел 7. Результат деятельности. |
П |
«Расходы» |
70606 70707 |
А |
Раздел 7. Результат деятельности. |
П |
«Прибыль отчетного года» |
ИСКЛЮЧЕН. |
|||
«Использование прибыли отчетного года» |
||||
«Бланки собственных ценных бумаг для распространения» |
90701 |
В |
Раздел 3. Ценные бумаги. |
А |
«Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» |
90705 |
В |
Раздел 3. Ценные бумаги. |
А |
«Ценные бумаги прочих эмитентов» |
908 |
В |
Раздел 3. Ценные бумаги. |
- |
«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» |
90901 |
В |
Раздел 4. Расчетные операции и документы. |
А |
«Расчетные документы, не оплаченные в срок» |
90902 |
В |
Раздел 4. Расчетные операции и документы. |
А |
«Разные ценности и документы» |
91202 |
В |
Раздел 4. Расчетные операции и документы. |
А |
«Обеспечение размешенных средств и обязательств по предоставлению кредитов» |
ИЗМЕНЕНО НАЗВАНИЕ СЧЕТА. |
|||
«Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению %» |
||||