Организация и учет безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – расчеты, которые осуществляются без участия наличных денег путем списания сумм с одного счета и зачисления на другой счет. Безналичные расчеты юридических лиц на территории РФ в рублях регламентированы Положением Банка России №2-п от 3 октября 2002 года «О безналичных расчетах в РФ». Положение № 2-п не распространяется на расчеты с физическими лицами. Для осуществления безналичных расчетов юридические лица открывают счета в кредитных организациях. Кредитные организации открывают счета в ЦБ РФ и друг у друга:

1. Каждое предприятие и организация должны для осуществления своих расчетов хранить свои денежные средства на счете в банке;

2. Предприятие или организация самостоятельно выбирают банк для обслуживания;

3. Предприятие или организация самостоятельно выбирают форму для безналичных расчетов;

4. Коммерческий банк осуществляет расчет по распоряжению владельца счета;

5. Банк несет ответственность за несвоевременное и некачественное обслуживание клиентов.

В соответствии с положением № 2-п на территории РФ функционируют 4 формы безналичных расчетов:

1. Расчеты с использованием платежных поручений;

2. Расчеты с использованием аккредитивов;

3. Расчеты по инкассо;

4. Расчеты чеками.

По каждой форме расчетов составляется особый расчетный документ. Все расчетные платежные документы можно подразделить на 2 группы:

1. Распоряжение плательщика о списании со своего денежного счета денежных средств и об их перечислении на счет получателя.

2. Распоряжение получателя средств о списании денежных средств и перечислении их на счет, указанный получателем.

Рассуждая об организации безналичных расчетов, будем иметь в виду, что участвуют и участники расчетов.

Стандартная схема организации безналичных расчетов.

Банк плательщика

Банк получателя

Плательщик (покупатель)

Получатель платежа (продавец)

Банк получателя или банк плательщика при осуществлении расчетов могут выполнять разные функции:

1. Банк – эмитет – банк, который начинает расчеты и оформляет расчетный платежный документ.

2. Исполняющий банк – банк, который выполняет поручение банка – эмитета и завершает расчеты.

При осуществлении безналичных расчетов используют 5 видов платежных документов:

1. Платежное поручение.

2. Аккредитив.

3. Платежное требование (при расчетах по инкассо).

4. Инкассовое поручение (при расчетах по инкассо).

5. Чек.

Основные реквизиты расчетных платежных документов:

1. Наименование расчетного документа и код формы по Общероссийскому классификатору.

2. Номер расчетного документа.

3. Дата (число, месяц и год оформления).

4. Вид платежа.

5. Наименование плательщика, номер счета, ИИН.

6. Наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета.

7. Наименование получателя средств, номер счета, ИНН.

8. Наименование и местонахождение банка – получателя, БИК, номер корреспондентского счета.

9. Назначение платежа, сумм.

10. Сумма платежа цифрами и прописью.

11. Очередность платежа.

12. Вид операции.

13. Подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (от предприятия).

14. Отметки банка.