41. Анализ наличия и использования кадров

Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа.

В процессе анализа трудовых ресурсов изучается :

1.Обеспеченность раб. мест, произв.подразделений персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе.

2.Использование трудовых ресурсов (раб. времени) в процессе производства.

3.Эффективность использования трудовых ресурсов - изменение в выработке продукции на одного работающего , на этой основе изменение производительности труда.

4.Эффективность использования средств на оплату труда.

Источниками информации для анализа являются :

-план по труду и зарплате

-отчет по труду

-отчет по затратам на производство и реализацию продукции

-статистическая отчетность отдела кадров по движению рабочих

оперативная отчетность цехов, подразделений, отделов и др.

Основными показателями, кот. характеризуют использование труда на предприятии является использование раб. силы, раб. времени, производительность труда, относительные показатели расходов на зарплату.

Основная задача использования труда на п/п состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потери раб. времени и снижающие зарплату рабочих.

Анализ трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:

1.Оценка обеспеченности п/п труд. ресурсами и движения раб. силы.

2.Оценка эффективности использования раб. времени.

3.Изучение производительности труда.

4.Изучение расходов на зарплату.

Рациональное использование промышленно-производственного персонала – основное условие, обеспечивающее бесперебойность произв.процесса и успешное выполнение произв.планов. К пром.-произв. персоналу основной деятельности относят силу, занятых труд. операциями, связанных с основной деятельностью п/п. Пром.-произв. персонал подразделяется на рабочих и служащих.

К рабочим относятся лица, занятые непосредственно изготовлением продукции , выполнением работ или услуг, выполнением операций по контролю за качеством продукции и др. видам обслуживания произв. процесса. К ним относится и младший обслуживающий персонал: уборщики непроизводственных помещений, курьеры, гардеробщики, шоферы легк. автомобилей, охрана.

В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и др.служащих.

Для анализа обеспеченности и эффективного использования раб. силы применяется отчет по труду.

Табл

Как видно из таблицы, численность персонала основной деят-ти в отчетном году снизилась по сравнению с планом и сост. 96,92%, к прошл. году 97,7%. Снижение численности наблюдается и по другим категориям персонала. Произ. задание выполнено на 101%. Это говорит о том, что на п/п используются только интенсивные факторы развития произ-ва.

В процессе анализа необходимо изучить изменение стр-ры персонала производственных подразделений.

ТАБЛИЦА Изменение стр-ры трудовых ресурсов.

Данные табл.показывают , что на анализируемом п/п снижается производственный потенциал , т.к. удельный вес рабочих фактич. ниже его величины в прошлом году и ниже, чем предусматрив. планом.

Снижение численности рабочих происходит при одноврем. увеличении численности и удельного веса руководителей в составе персонала.

Это м/б обусловлено изменениями в стр-ре упр-ния п/п. Оценка изменений в стр-ре

упр-ния м/б дана в рез-те анализа качественных показателей использования труда. Снижение численности специалистов м/б результатом отсутствия специалиста необходимой квалификации.

Сравнение среднего размера работ со средним разрядом рабочих , кот. выполняют эти работы дает возможность судить , на сколько правильно подобраны и расставлены рабочие по участкам , а также правильно планируется з/пл.

ТАБЛИЦА Квалификац. требования к работам и имеющийся состав рабочих.

Для оценки соответствия квалификационного уровня рабочих и работ рассчитываем средний тарифный коэффициент работ, далее рассчитывается средний тарифный коэффициент рабочих. В плане подготовки и переподготовки рабочих предусматрив. переквалификация рабочих нужных специальностей. Это опред-ся сравнением фактич. численности рабочих соотв-[ разрядов по специальности с плановой .

ТАБЛИЦА Движение раб.силы.

Коэфф.оборота по приему = Кол-во принятых работников / Среднесписочная численность

Коэфф.оборота по выбытию = Кол-во выбывших работников / Среднесписочная численность

Коэфф.текучести = (Число уволившихся по собственному желанию + Число уволившихся за нарушение трудовой дисциплины) / Среднесписочная численность

Тщательному изучению д/б подвергнуто выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины. Показатели обеспеченности п/п работниками еще не характеризуют степень их использования и поэтому не могут явл-ся факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работников, сколько от количества затраченного на производство труда, кот. опред-ся количеством рабочего времени и производительности, поэтому необходимо изучить эффективность использования раб. времени трудового коллектива.

43. Анализ с\с продукции. Анализ затрат на рубль выпуска продукции

В условиях рыночной эк-ки с\с прод яв-ся одним из важных качественных показателей производственно-хозяйственной деят-ти п\п. Снижение с\с прод. за счет рационального использования производственных ресурсов – основной путь увеличения прибыли и повышения рентабельности произ-ва.

Показ-ль с\с представляет собой выраженные в денежной форме затраты п\п на произ-во и реализацию прод-ции.

Основные задачи анализа с\с прод. п\п сводятся в следующему:

1.

2.Опр-е факторов, влияющих на дин-ку пок-й и выполнение плана величины и причины отклонения фактич-х затрат от плановых.

3.Оценка динамики и выполнение плана на с\с в разрезе элементов и статей затрат и с\с важнейших изделий.

4.Выявление упущенных возможностей снижения с\с прод-ции.

Источниками инф-ции для анализа с\с служат плановые расчеты, данные формы №5, данные статьи формы 5-З «Сведения о рез-х прод-ции и затратах», П-4 «Сведения о числ-ти, зар/пл и движ-и работников».

Кроме того, в кач-ве ист-в инф-ции исп-ся плановые и отчетные калькуляции по важнейшим изделиям, данные б/учета, данные о нормах и нормативах, содержащиеся в специфических картах и спецификациях.

Анализ с\с произ-ся по след-м направлениям:

-анализ затрат на рубль объема продукции;

-анализ с\с прод-ции по элементам и статьям затрат.

-анализ с\с прод-ции по технико-экономическим факторам.

-факторный анализ с\с прод-ции.

-анализ с\с важнейших видов изделий.

Анализ затрат на рубль объема продукции включает в себя изучение динамики затрат по сравнению с предыдущим перидом. Опр-е факторов и причин отклонения фактических затрат отчетного периода от данных за предыдущий период и их количественное измерение.

Анализ с\с прод-ции включает в себя общую оценку динамики и выполнение сметы затрат на произ-во по элементам:

-с\с прод-ции по калькуляционным статьям;

-технико-экономическим факторам.

При анализе с\с опр-ся размер абсолютных отклонений от плановой с\с и с\с прошлого года, изучается стр-ра затрат по калькуляционным статьям, выявл-ся причины отклонений.

Анализ затрат на рубль объема продукции.

Затраты на рубль прод-ции занимают в н.вр. одно из центральных мест среди показ-й с\с промышленной прод-ции. Этот показ-ль яв-ся универсальным, обобщающим пок-м с\с прод. Он м.б. рассчитан для любого п\п, что очень важно при сравнительном анализе уровня с\с различных п\п. Снижение затрат на 1 рубль объема продукции характеризует успешность работы п\п по внедрению новой технологии, повышение производительности труда, соблюдение режима экономии и расходов материальных, трудовых и денежных ресурсов, выявление и использование внутренних резервов.

Затраты на 1 рубль показывают с\с 1 рубля обезличенной продукции и опр-ся делением полной с\с выпущенной продукции на стоимость этой продукции в оптовых ценах без НДС и акцизов.

З=СУММ(S*q)/СУММ(Z*q) * 100

Где З – затраты на 1 рубль объема продукции, в коп.

q – кол-во изделий каждого вида.

S – с\с

Z – цена

n –число наименований изделий

В процессе анализа затрат на 1 рубль объема продукции необходимо выяснить как они изм-ся по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Уровень затрат на 1 рубль объема продукции м рассчитать используя данные формы 5-З.

На изменение уровня затрат на 1 рубль объема прод-ции может оказать влияние след-е факторы:

-изм-е стр-ры и ассортимента выпущенной прод-ции;

-изм-е с\с отд-х видо продукции;

-изм-е оптовых цен на прод-цию.

Влияние этих факторов на измение затрат на 1 рубль прод-ции м установить способом цепных подстановок.

С этой целью произ-ся следующий расчет.

Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции.

Показатели	Расчетные формулы
1.С\с прод за предыдущий год	СУММ(S0*q0)
2.Факт-ки выпущенная в отч.году товарная прод а)по с\с пред.года	СУММ(S0*q1)
б)по с\с отч.года	СУММ(S1*q1)
3.Объем прод за предыдущий год	СУММ(Z0*q0)
4.Объем прод отч.года в ценах предыдущего	СУММ(Z0*q1)
5.Объем продукции отч.года в ценах, действующих в отчетном году	СУММ(Z1*q1)
6.Затраты на 1 руб. объема прод в пред.году	СУММ(S0*q0) /СУММ(Z0*q0)
7.Затраты на 1 руб. факт-ки выпущенной в отч.году прод: а)по с\с и в ценах пред.года	СУММ(S0*q1) /СУММ(Z0*q1)
б)по с\с отч.года в ценх пред	СУММ(S1*q1) /СУММ(Z0*q1)
в)по с\с и в ценах отч.года	СУММ(S1*q1) /СУММ(Z1*q1)