22 Планирование инвестиций в краткосрочные активы

Сущ 3метода планирования:аналитический,коэффицентный и метод прямого счета. Аналит метод примен-ся на п/п-ях,где средства,вложенные в материальные средства и затраты, занимают большой удельный вес в общей семе оборотных средств.Все нормируемые оборотные средства делят на 2гр: зависящие(сырье,тара,вспом материалы, гот изделия, незавершенные производства ) и независящие от производственной программы. норматив оборотных ср-в в 1гр устан-ся исходя из запланированного роста выпуска продукции с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств. По 2гр нормативы устанавливаются исходя из соотнош-я между ростом ТП и уровнем фактических остатков по данной группе за ряд последних летисключ-е- расходы буд периодов, сумма,кот устанавливается ежегодно на основе плана освоения новой продукции.

При коэф методе запасы и затраты подразделяются на зависящие от изменения V пр-ва(сырье,мат-лы,незав пр-во и тд) и не зависящие от него(запчасти, МБП и тд). По 1гр потребность в об ср-вах опред исходя из их размера в баз году и темпов роста пр-ва продукции в предстоящем году. По 2гр потребность планирутся на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.

Мет прямого счета – нормирование оборотных средств. Этапы нормирования:1 определение по группам ТМЦ норм и запасов в днях, в%

2опред-е однодневного расхода ТМЦ по смете затрат на пр-во

3опред-е норматива оборотных ср-в путем умнож-я 1*2

Нормиров-ю подлежат сырье,мат-лы,покупные изделия,незав пр-во,покупные изделия,расходы буд периодов (и гот продукция)

23 Показатели,хар-щие фин сост

1. коэффициент текущей ликвидности К1= краткосрочн активы / краткосрочн обязательства

2. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К2 = (собственный капитал+долгосроч обяз-ва-долгосрочн активы) / краткосроч активы

3.коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

К3= (КО+ДО)/ИД

Ко- краткосроч обязва

До- долгосроч обяз-ва

ИД- итог бух баланса

4.для опред-я части краткосрочн обяз-в,кот мб погашена немедленно, использ-ся коэф абсолютной ликвидности Кабс=(ФВк+ДС)/КО, где

ФВк-краткосроч финн влож, ДС-ден ср-ва, КО-краткосроч обяз-ва.

Для оценки деловой активности неплатежеспособного должника исп 2коэф: - коэф общей оборачиваемости капитала :

К5 = выр от реал ТРУ/сред ст-ть активов

-коэф оборачиваемости оборотных средств :

К6 = выр от реал ТРУ / сред ст-ть краткосроч активов

24 Кредитование и расчеты: сущность, виды банковских кредитов. Анализ показателей кредитоспособности кредитополучателя.

Банк кредит- отношение по предоставлению банками во временное пользование заемщику ссудного капитала за опред плату.

Виды:

по гр-ам заемщиков:-кр-т юр,физ лицам или гос-ву

По срокам испол-я: -краткосроч,среднесроч, долгосроч

По эк назнач: целевой и бесцелевой

По форме предоставления: в безналич форме; в наличн форме

По технике предоставления: - кр-т,кот предоставляется одной суммой;

-кр-т ,кот предост овердрафтом.

- в виде кредитной линии

Кредитоспособность – это оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита. Оценка кредитоспособности заемщика осуществляется предварительно до выдачи кредита на основании показателей:

1. коэффициент текущей ликвидности К1= краткосрочн активы / краткосрочн обязательства

2. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К2 = (собственный капитал+долгосроч обяз-ва-долгосрочн активы) / краткосроч активы

3.коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

К3= (КО+ДО)/ИД

Ко- краткосроч обязва

До- долгосроч обяз-ва

ИД- итог бух баланса

4.для опред-я части краткосрочн обяз-в,кот мб погашена немедленно, использ-ся коэф абсолютной ликвидности Кабс=(ФВк+ДС)/КО, где

ФВк-краткосроч финн влож, ДС-ден ср-ва, КО-краткосроч обяз-ва.