22 Собственный капитал, собственные средства, привлеченные ресурсы коммерческого банка. Депозитная политика. Депозиты: классификация, характеристика.

Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и заемных средств.

Законом о банках и банковской деятельности минимальный размер собственных средств (капитала) минимальный размер собственных средств (капитала) всех российских банковских организаций должен быть не ниже 180 млн. руб.

Собственные средства (капитал) банка — это расчетный показатель, который определяется как сумма, уставного капитала, эмиссионного дохода банка, его фондов, нераспределенной прибыль отчетного года и прошлых лет, субординированных кредитов юридических лиц и др.В составе собственных средств примерно половина приходится на фонды, а вторую половину составляет прибыль текущего года.

Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от ряда факторов.

Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. 

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Эмиссионный доход кредитной организации (банка) образуется в ходе осуществления ею операций по дальнейшему наращиванию своего уставного капитала за счет положительной разницы между: ценой размещения акций (долей) и их номинальной стоимостью; официальным курсом иностранной валюты (при оплате в ней акций) по отношению к российскому рублю на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций.

Субординированные кредиты - это долгосрочные ссуды или займы, привлеченные коммерческими банками от юридических лиц в целях увеличения собственного капитала.

Среди привлеченных средств занимают преобладающее место. Их доля в различных банках колеблется от 75% и выше. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются, как: депозитные; недепозитные. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков — около 90% — составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк его клиентами — физическими и юридическими лицами.

Недепозитные средства - это привлеченные средства, которые приобретаются на рынке на конкурсной основе, и инициатива их привлечения принадлежит самому банку. К недепозитным источникам ресурсов банков относятся: получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций; получение кредитов у Центрального банка; выпуск собственных облигаций и векселей коммерческим банком.

Депозитными средствами называются денежные средства, внесенные в банк его клиентами на определенные счета и используемые в соответствии с режимом счета и действующим законодательством.

В соответствии с законодательством Российской Федерации в настоящее время в нашей стране банки могут открывать в российской валюте и иностранной валюте следующие виды счетов: текущие счета, расчетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, счета по вкладам (депозитам).

По срокам эти счета делятся на две группы:

• депозиты до востребования;

• срочные депозиты.

Депозиты до востребования — это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов, средства на корреспондентских счетах других банков («Лоро»), а также вклады физических и юридических лиц до востребования, т.е. эти средства могут быть использованы вкладчиками в любой момент как целиком, так и любыми частями.

Разновидностью счетов до востребования являются специальные карточные счета, открываемые держателями банковских карт. Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределах расходного лимита (для расчетных карт) или в пределах предоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (для кредитных карт).

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. Срочные депозиты могут быть двух видов. Депозиты с установленным сроком предупреждения банка об изъятии средств являются в определенной степени переходной ступенью между счетами до востребования и срочными депозитами (вкладами).

При привлечении средств в депозиты (вклады) с фиксированным сроком (срочные вклады, депозиты) банк обязуется возвратить клиенту сумму его депозита в установленный договором депозитного вклада срок.

Депозитная политика банка представляет собой политику по привлечению денежных средств вкладчиков на депозиты и эффективному управлению процессом привлечения.

23. СИСТЕМА СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ В РОССИИ. УЧАСТИЕ БАНКОВ В ССВ. РАЗМЕР СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ В ССВ. СТРАХОВОЙ СЛУЧАЙ И ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТ СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ. ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ СТРАХОВАНИЯ. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ ССВ.

Систе́ма страхова́ния вкла́дов (ССВ) — механизм защиты вкладов физических лиц в банках путём их страхования (гарантирования).

Основная идея в проведении быстрых выплат вкладчикам из независимого финансового источника (например, специального фонда) в случае прекращения деятельности банка (отзыва у него соответствующей лицензии). Тем самым, не дожидаясь начала ликвидационных процедур, вкладчики гарантированно получают доступ к своим средствам.

Плюсы:

снижение банковских рисков при формировании ресурсной базы, формирование конкуренции, деверсификация вкладов, позволяет предотвращать панику среди вкладчиков, , повышает доверие населения к банковской системе, создавая предпосылки к долгосрочному росту частных депозитов.

В настоящее время ССВ в различных формах существует в 104 странах мира.

Система страхования вкладов в России

Страхование вкладов в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»)

Страхованию подлежат денежные средства физических лиц, размещенные во вклады и на счета в банках, зарегистрированных на территории РФ.

Арко- инфраструктура в 1998г-агенство реконструкции кред орг-й возглавлял турбанов трансф-сь в асв.

в январе 2004 года Российской Федерацией создана государственная корпорация — «Агентство по страхованию вкладов» (далее — Агентство, АСВ или ГК АСВ).

Участие банков в ССВ

В России принцыпы ссв : обязательный характер участия, сокращение рисков, прозрачность системы страх, накопительный характер ФОСВ(ФОНД ОБЯЗ СРАХ ВКЛАДОВ)

В настоящее время участниками ССВ являются 894 банка (данные на 2 мая 2012 г.)

При вступлении в АСВ обязаны уплатить взносы в страх фонд

Банк, имеющий разрешение Банка России ставится на учет в ССВ путем внесения его Агентством в реестр банков на основании уведомления Банка России о вынесении им положительного заключения о соответствии банка требованиям ФЗ(размер капитала, достаточность, нормирование капитала, оборачиваемости, рентабельности, ликвидности, левериджа)

В случае отрицательного заключения банк вправе после устранения выявленных несоответствий подать в Банк России повторное ходатайство, за (если нет основания для отзыва у банка лицензии)

Функции контроля реализуются через Правительство, ЦБ,Ауд орг-ии,Счет палата

Органы управления:

1Сов директоров 13=7(правительство)+5(Цб) назначает ген директора

2Правление Агенства

3Ген директор

Размер страхового возмещения в ССВ

Страховое возмещение выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы вкладов в банке, но не более 700 000 руб. (для страховых случаев)

20 000 евро в ЕС

Вклады в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ на дату наступления страхового случая.

Вклады в разных банках страхуются независимо друг от друга.

После выплаты страхового возмещения права требования вкладчика по вкладу, превышающие размер гарантий, удовлетворяются в ходе конкурсного производства в первой очереди кредиторов.

Если вкладчик получал кредит в банке, в отношении которого наступил страховой случай, то размер страхового возмещения уменьшается на сумму встречных требований банка к вкладчику на дату отзыва лицензии

Страховой случай и организация выплат страхового возмещения

Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:

• отзыв (аннулирование) у банка лицензии БР на осуществление банковских операций;

• введение БР моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Выплаты вкладчикам начинаются не позднее 14 дней после наступления страхового случая.

Выплаты производятся либо в офисе Агентства (если общая сумма выплат и число вкладчиков невелики), либо через один или несколько уполномоченных банков — агентов АСВ^[2], а также по почте. Конкретный порядок выплат определяется отдельно для каждого страхового случая.

Исключения из страхования

1) средства на счетах физ лиц, которые ИП без образования юр лица (адвокатов, нотариусов )

2) вклады на предъявителя (ОБЕЗЛИЧЕННЫЕ);

3) средства, переданные банку в доверительное управление;

4) вклады в зарубежных филиалах российских банков;

5) денежные переводы без открытия счета;

6) средства на обезличенных металлических счетах.

Финансовые основы ССВ

Финансовой основой системы является фонд обязательного страхования вкладов . По состоянию на 2 мая 2012 года его размер - 173,4 млрд руб.

источниками Фонда являются

первоначальный имущественный взнос государства, страховые взносы банков и доходы от инвестирования средств Фонда.,пени, средства фед бюджета

Страховые взносы едины для всех банков — участников ССВ и подлежат уплате банком на ежеквартальной основе. Ставка страховых взносов банков в Фонд устанавливается советом директоров Агентства и в настоящее время составляет 0,1 % среднего размера страхуемых вкладов физических лиц в банке за соответствующий квартал.

СТАВКА: ФРАНЦИЯ - БЕСПЛАТНО

США - 0,24

КАНАДА 0,33

ДЖИЛИАН ГАРСИЯ-ЭКСПЕРТ ВБ ПО ССВ

В России , самый короткий срок начала выплаты страхового возмещения

24. ЗНАЧЕНИЕ И КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (РОССИЙСКАЯ И ЗАРУБЕЖНАЯ ПРАКТИКА). ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КРУПНЫХ И СРЕДНИХ ПРЕДПРИЯТИЙ. В КАЧЕСТВЕ ОДНОГО ИЗ ВАРИАНТОВ ЧАСТНОЙ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ МОЖНО ПРИВЕСТИ МЕТОДИКУ CREDIT LIONE. ЭТА МЕТОДИКА ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ СИСТЕМУ ОЦЕНКИ, ПОСТРОЕННУЮ НА 5 КОЭФФИЦИЕНТАХ: МЕТОД АГРЕГИРОВАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (МОДЕЛЬ АЛЬТМАНА)

оценка кредитоспособности- прогнозный показатель

Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам

Критерии кредитоспособности клиента

• характер клиента, репутация

• способность заимствовать средства;

• способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

• капитал(на сколько вложился заемщик в капитал);

достаточность капитала; степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

• обеспечение кредита;

• условия, в которых совершается кредитная операция-степень внешнего риска банка.

• контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора)

• Показатели капитала

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

• оценка менеджмента;

• оценка финансовой устойчивости клиента;

• анализ денежного потока;

• сбор информации о клиенте;

• наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Можно выделить пять групп коэффициентов:

I — ликвидности; II — эффективности, или оборачиваемости; III — финансового левериджа; IV — прибыльности; V — обслуживания долга.

1) Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)

КТЛ = Текущие активы / Текущие пассивы.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (КБЛ) рассчитывается следующим образом:

КБЛ = Ликвидные активы / Текущие пассивы.

Ликвидные активы —денежные средства и дебиторскую задолженность, в российской практике — и часть быстро реализуемых запасов.

2) Коэффициенты оборачиваемости рассчитывают так.

Оборачиваемость запасов:

а) длительность оборота в днях:

• Средние остатки запасов в периоде / Однодневная выручка от реализации;

б) количество оборотов в периоде:

• Выручка от реализации за период / Средние остатки запасов в периоде.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях:

• Средние остатки задолженности в периоде / Однодневная выручка от реализации.

Оборачиваемость основного капитала (ос):

• Выручка от реализации / Средняя остаточная стоимость ос в периоде.

Оборачиваемость активов:

• Выручка от реализации / Средний размер активов в периоде.

Коэффициенты эффективности анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

3) Коэффициент финансового левериджа

Соотношение всех долговых обязательств и активов

Соотношение всех долговых обязательств и собст капитала 0,25-0,6

Соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала 0,66-0,2

Соотношение долгосроч задолженности и фиксир активов 0,5-1,5

Соотношение собств капитала и активов

Соотношение оборотного и текуших активов

характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Чем выше доля привлеченных средств, тем ниже класс кредитоспособности клиента.

4)Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. Их разновидностями являются следующие.

Коэффициенты нормы прибыли:

а) Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи;

б) Чистая операционная прибыль (прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов) / Выручка от реализации или чистые продажи;

в) Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи.

Коэффициенты рентабельности:

а) Прибыль до уплаты процентов и налогов / Активы или собственный капитал;

б) Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов / Активы или собственный капитал;

в) Чистая прибыль (прибыль после уплаты процентов и налогов) / Активы или собственный капитал.

Или (В-з)/з

Сопоставление трех видов коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов и налогов на рентабельность предприятия.

Коэффициенты нормы прибыли на акцию:

а) доход на акцию:

• Дивиденды по простым акциям / Среднее количество простых акций;

б) дивидендный доход (%):

• Годовой дивиденд на одну акцию х 100 / Средняя рыночная цена одной акции.

Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левериджа.

5) Коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая их сумма рассчитывается следующим образом.

Коэффициент покрытия процента:

• Прибыль за период / Процентные платежи за период.

Коэффициент покрытия фиксированных платежей:

• Прибыль за период / (Проценты + Лизинговые платежи + Дивиденды по привилегированным акциям + Прочие фиксированные платежи).

Коэффициенты обслуживания долга особое значение приобретают при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или превышать его. Чем больше прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков и тем хуже кредитоспособность клиента.

Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности

основе - использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды.

Элементами притока средств за период являются:

1) прибыль,2) амортизация,3) высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов); 4) увеличение кредиторской задолженности; 5) рост прочих пассивов; 6) увеличение акционерного капитала; 7) выдача новых ссуд.

В качестве элементов оттока средств выделяют:

1) уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней; 2) дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды; 3) сокращение кредиторской задолженности; 4) уменьшение прочих пассивов; 5) отток акционерного капитала; 6) погашение ссуд.

Разница между притоком и оттоком средств характеризует величину общего денежного потока. Приток (отток) средств в связи с изменением стоимости основных фондов = Стоимость основных фондов на конец периода - Стоимость основных фондов на начало периода + Результаты реализации основных фондов в течение периода.

На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности: класс I — 0,75; класс II — 0,30; класс III — 0,25; класс IV — 0,2; класс V — 0,2; класс VI — 0,15.

Анализ делового риска:

По стадиям кругооборота

1) создание запасов, риск: количество, надежность поставщиков, мощность и качество складских помещений , способ транспортировки характеру груза , доступность цен на сырье и его транспортировка , количество посредников, отдаленность поставщика, экономические факторы, валют риск и др

2) производство: наличие квалиф рабочей силы, возрастная мощность оборудования, состояние производственных помещений

3) сбыт: количество покупок, степень защиты от неплатежей, принадлежность заемщика к базов отрасли, степень конкуренции, влияние на цену гот прод, проблема перепроизводства, вал риски, ограничение на ввоз и вывоз

Оценка кредитоспособности физического лица

Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках(80%в США), изучении кредитной истории. Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица:

1) скорринговая оценка; 2) изучение кредитной истории; 3) оценка по финансовым показателям платежеспособности.

При скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

Скоронг –формуляр состоит из 12 показателей, мах балл-20. 5 показателей-фин возможности клиента,81-да,от 60-80-с разрешения начальника, ниже 60-отказ

В зависимости от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента).

В России коммерческие банки используют разные модели скорринговых оценок кредитоспособности физического лица. Если сумма баллов менее 30, в протоколе фиксируют отказ в выдаче ссуды. При сумме баллов более 30 на втором этапе риск оценивается более тщательно с учетом дополнительных фактов.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах, определяющих уровень валового эксплуатацтонного дохода (ВЭД), финансовых расходов (ФР), капиталовложений (КВ), долгосрочных обязательств (ДО) и сальдо наличности на одну единицу добавочной стоимости (ДС).

К1= ВЭД/ ДС

К2 = Финансовые расходы/ ДС

К3 = Капиталовложения за год/ ДС

К4 = Долгосрочные обязательства/ ДС

К5 = Чистое сальдо наличности/ Оборот

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов.

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов и определяется общий итог в баллах.

Для определения уровня кредитоспособности фирмы используются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела:

В 1 разделе предприятия подразделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса и каждой группе присваиваются литеры от А до К.

2 раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

3 раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9.

Таблица 1.1.

Показатели деятельности компании, необходимые для оценки ее кредитоспособности

Показатель	Формула	Метод определения
1	2	3
Выручка от реа-лизации (В)		Сумма всех продаж, где - единица продукции, - цена продукции
Валовой коммерческий доход (ВД)	ВД=В - Стмц и ги	Выручка от реализации - Стоимость приобретенных ТМЦ и готовых изделий
Добавленная стоимость (ДС)	ДС=ВД - Рэ	ВД - Эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчик - ков)
Валовой эксплуатацион-ный доход (ВЭД)	ВЭД=ДС - Рзп - Нзп - Ротп	ДС - Расходы на зарплату - Налоги на зарплату - Оплата отпусков
Валовой эксплуатацион-ный результат (ВЭР)	ВЭР=ВЗД - Кр% + Двлж - Отчриск	ВЭД - Уплата процентов за кредит + Доход от вложения средств в другие предприятия - Отчисления в фонд риска
Прибыль, кото-рая может быть использована для самофинан-сирования (СФ)	СФ=ВЭР - Праб - Нпр	ВЭР - Прибыль, распределяемая между работниками предприятия - Налоги на прибыль
Чистая прибыль (П)	П = СФ + Дслуч - Рслуч - Анедв	СФ + Случайные доходы (расходы) - Амортизация недвижимости

Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпроментирована.

4 раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены в Банке Франции или не могут. В основе определения класса кредитоспособности заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг.

Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения Заемщика ко II классу, выше средних - к I и ниже средних к III.

Первоклассным по кредитоспособности клиентам банки могут открывать кредитные линии, кредитовать по контокоррентному счету с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков. Кредитование второклассных заемщиков осуществляется при наличии соответствующего обеспечения. Кредитование клиентов третьего класса связано с серьезным риском. Если банк выдает кредит такому заемщику, то процентная ставка - на высоком уровне.