- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •I. Квалификация сделок:
- •II. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Налоговая база
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •1. Основные ставки
- •2. Расчетные ставки
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •1. Налоговые вычеты
- •2. Стоимость товаров (работ, услуг)
- •4. Собственные источники
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •2. Плательщики акцизов
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •1. Доходы:
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •2. Внереализационные расходы.
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •2. Остальные организации
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •4. Сборы за пользование объектами
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •47. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Объектом налогообложения по есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •49. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •51. Налоговые новации в 2011 году. Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52. Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Налогоплательщиками НДС признаются (ст. 143 НК РФ):
организации – российские, иностранные, международные организации, а также филиалы и представительства иностранных и международных организаций, созданные на территории РФ;
индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 328 ТК РФ) лицом, ответственным за уплату таможенных налогов, в т.ч. НДС, являются декларанты и иные лица, на которых возложена обязанность их уплачивать. Любое лицо вправе уплатить таможенные платежи за товары, перемещаемые через таможенную границу. Например, при декларировании товаров таможенным брокером (представителем), он является ответственным за уплату таможенных налогов и сборов.
Не являются плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели:
перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;
применяющие упрощенную систему налогообложения;
перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Механизм освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, взимаемого в связи с деятельностью на территории РФ
1. Субъекты, подлежащие освобождению (Организации; индивидуальные предприниматели. Не имеют право на освобождение организации и индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье в течение 3-х последовательных предшествующих календарных месяцев).
2. Основание для освобождения (Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная за три предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС, не превысила в совокупности 2 млн. рублей).
3. Срок освобождения (Лицо, получившее освобождение, не может отказаться от него в течение двенадцати последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение утрачивается).
4. Порядок освобождения (Лица, претендующие на освобождение, должны представить письменное уведомление по форме, утвержденной МНС РФ, и сведения, подтверждающие право на освобождение, в налоговый орган по месту учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица претендуют на освобождение).
5. Последствия нарушения условий освобождения (Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца превысила двух млн. рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение. В случае непредставления налогоплательщиком документов, подтверждающих правомерность освобождения (либо представления документов, содержащих недостоверные сведения), сумма НДС подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием сумм налоговых санкций и пени).