- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •I. Квалификация сделок:
- •II. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Налоговая база
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •1. Основные ставки
- •2. Расчетные ставки
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •1. Налоговые вычеты
- •2. Стоимость товаров (работ, услуг)
- •4. Собственные источники
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •2. Плательщики акцизов
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •1. Доходы:
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •2. Внереализационные расходы.
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •2. Остальные организации
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •4. Сборы за пользование объектами
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •47. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Объектом налогообложения по есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •49. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •51. Налоговые новации в 2011 году. Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52. Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
Cущность налога на прибыль в том, что он является прямым налогом, т.е. его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли (дохода). Находясь в такой прямой зависимости, налог на прибыль влияет на инвестиционные процессы и процесс наращивания капитала.
24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
Плательщики налога на прибыль:
1. Российские организации (полученный доход – произведенных расходов = прибыль)
2. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства (Полученный доход представительства – Произведенные расходы представительства = прибыль).
3. Иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ (Доход, полученный от источников в РФ = прибыли).
Объект налогообложения – прибыль.
Н. База – денежное выражение прибыли.
Не являются плательщиками налога на прибыль
Организации, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Организации по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса
Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, по прибыли от тех видов деятельности, которая осуществляется на основе свидетельства об уплате единого налога
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
Доходы (из доходов исключаются суммы косвенных налогов)
1. Доходы от реализации в денежной, натуральной форме):
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
выручка от реализации товаров (работ, услуг) ранее приобретенных
выручка от реализации имущественных прав
2. Внереализационные доходы (в денежной, натуральной форме) - доходы, не относящиеся к доходам от реализации.
3. Доходы, не подлежащие налогообложению
Внереализационные доходы
Доходы от долевого участия в других организациях
Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы
Доходы в виде признанных или подлежащих уплате должником на основании решения суда
Доходы от сдачи имущества в аренду
Доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада
Доходы в виде сумм восстановленных резервов
Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав
Доходы, не подлежащие налогообложению: