- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •I. Квалификация сделок:
- •II. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Налоговая база
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •1. Основные ставки
- •2. Расчетные ставки
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •1. Налоговые вычеты
- •2. Стоимость товаров (работ, услуг)
- •4. Собственные источники
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •2. Плательщики акцизов
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •1. Доходы:
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •2. Внереализационные расходы.
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •2. Остальные организации
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •4. Сборы за пользование объектами
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •47. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Объектом налогообложения по есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •49. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •51. Налоговые новации в 2011 году. Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52. Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
1. Доходы:
Имущество и (или) имущественные права, работы и (или) услуги, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг).
Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие налоговому вычету у принимающей организации при передаче имущества, нематериальных активов
Средства, полученные в виде безвозмездной помощи
Средства, полученные по договорам кредита и займа
Суммы в виде гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством РФ, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам
2. Целевые поступления (из бюджета, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности).
Осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством
Целевые поступления на формирование Российского фонда технологического развития
Имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования
Средства, полученные в рамках благотворительной деятельности
Совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов.
26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
Расходы:
произведенные
обоснованные (экономически оправданные)
документально подтвержденные
1. Расходы, связанные с производством и реализацией.
По целевому назначению:
расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав)
расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии
расходы на освоение природных ресурсов
расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
расходы на обязательное и добровольное страхование
прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
По экономическим элементам:
материальные расходы
расходы на оплату труда
суммы начисленной амортизации
прочие расходы
2. Внереализационные расходы.
3. Убытки, приравненные к внереализационным расходам.
4. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Материальные расходы
Затраты налогоплательщика
на приобретение сырья, материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг)
на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров
на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества
За минусом:
стоимость возвратной тары
стоимость возвратных отходов
Расходы, приравненные к материальным
расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия, если иное не установлено статьей 261 НК РФ
потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
технологические потери при производстве и (или) транспортировке
расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых, по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий
Методы оценки сырья и материалов (по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО)).
Расходы на оплату труда
1. Любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах. 2. Стимулирующие начисления и надбавки. 3. Компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда
4. Премии и единовременные поощрительные начисления. 5. Расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.