- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •I. Квалификация сделок:
- •II. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Налоговая база
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •1. Основные ставки
- •2. Расчетные ставки
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •1. Налоговые вычеты
- •2. Стоимость товаров (работ, услуг)
- •4. Собственные источники
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •2. Плательщики акцизов
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •1. Доходы:
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •2. Внереализационные расходы.
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •2. Остальные организации
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •4. Сборы за пользование объектами
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •47. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Объектом налогообложения по есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •49. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •51. Налоговые новации в 2011 году. Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52. Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
Налогоплательщики
Физические лица
1. Иностранные граждане
2. Граждане РФ
3. Лица без гражданства
Являющиеся налоговыми резидентами РФ
Не являющиеся налоговыми резидентами РФ
Объект обложения (Доход, полученный в календарном году).
От источников в Российской Федерации
1. В натуральной форме (Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы (оказанные услуги) на безвозмездной основе, оплата труда в натуральной форме).
2. В денежной форме
3. В виде материальной выгоды (МВ, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, МВ, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, МВ, полученная от приобретения ценных бумаг).
Налоговая база = Денежное выражение доходов, уменьшенное на вычеты
34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Доходы от источников в РФ, Доходы от источников за пределами РФ:
1) дивиденды и проценты, полученные.
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные.
3) доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав.
4)доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества,
находящегося в РФ, за пределами.
5) доходы от реализации.
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками
9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ
10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности
Доходы, не подлежащие налогообложению
государственные пособия, иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством
все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат
вознаграждения донорам за сданную донорскую кровь, материнское молоко и иную помощь
алименты, получаемые налогоплательщиками
суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов
суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники
суммы единовременной материальной помощи, оказываемой
стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.п.