- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •I. Квалификация сделок:
- •II. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Налоговая база
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •1. Основные ставки
- •2. Расчетные ставки
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •1. Налоговые вычеты
- •2. Стоимость товаров (работ, услуг)
- •4. Собственные источники
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •2. Плательщики акцизов
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •1. Доходы:
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •2. Внереализационные расходы.
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •2. Остальные организации
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •4. Сборы за пользование объектами
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •47. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Объектом налогообложения по есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •49. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •51. Налоговые новации в 2011 году. Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52. Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
3. Классификация налогов.
Классификационные признаки:
1) Субъект налога (физические лица, юридические лица, физические и юридические лица (смешанные)).
2) Объект обложения (реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход).
3) Вид ставки (процентные (адвалорные), твердые (специфические), комбинированные).
4) Способ обложения (начисления (декларационный), удержания (у источника выплаты дохода), кадастровый).
5) Возможность переложения (прямые, косвенные).
6) Назначение ( общие, целевые).
7) Принадлежность к уровням власти и управления (федеральные, региональные, местные).
8) Метод обложения (равные, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные).
9) По периодичности уплаты (разовые, регулярные).
4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
1) Принцип всеобщности (п.1 ст.3) - Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2) Принцип равного налогового бремени (п.1 ст.3 НК РФ) - При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
3) Принцип юридического равенства налогоплательщиков (п.2 ст.3 НК РФ) - Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, рассовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
4) Принцип экономической обоснованности налогообложения (п.3 ст.3) - Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
5) Принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод (п.3 ст3) - Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
6) Принцип единства налоговой политики (п.4 ст.3) - не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
7) Принцип законности (п.5 ст.3) - Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.
8) Принцип определенности (п.6 ст.3) - При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
9) Принцип ясности и доступности понимания налогового законодательства (п.6 ст.3) - Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
10) Принцип презумпции правоты собственника при толковании налогового законодательства (п.7 ст.3) - Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.