47. Документальне оформлення касових операцій та операцій на рахунках в банках.

Основними документами касових операцій є:

1. Прибутковий касовий ордер(ф. КО – 1)

2. Видатковий касовий ордер(ф.КО – 2)

3. Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових операцій(ф.КО – 3, КО – 3а)

4. Касова книга (ф.КО – 4)

5. Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей (ф.КО – 5)

Касові ордери - це документи, що засвідчують законність надходження грошей до каси п-ства та їх витрачення за цільовим призначенням.

Касова книга – це обліковий регістр призначений для обліку касових операцій касиром п-ства. Записи в цій книзі здійснюють в двох примірниках. Відривний листок Касової книги назив листок касира.

Виписка банку – це документ, що видається банком п-ству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку.

При внесенні грошових на рахунок в банк складають об*яву на внесок готівкою.

Грошовий чек – це видача з поточного рахунку п-ства певної грошової суми готівкою.

Платіжне доручення – це розпорядження обслуговуючого бану про перерахування визначеної суми коштів.

Платіжна вимога-доручення – це комбінований документ, який складається з 2-ох частин: верхньої – вимоги постачальника і нижньої – доручення платіжника своєму банку.

48. Синтетичний та аналітичний облік грошових коштів в касі.

Для обліку грошових коштів у касі згідно Плану рахунків використовують рах.30. Він має 4 субрах(301-304). В Укр. – 301 активний, с-до дебетове, рахунок балансовий , по Дт – надходження грошових коштів у касу, по Кт – видачу грошових коштів з каси.

Основні кореспонденцій:

1. Передано грош кошти з операційної каси в касу п-ства(301 – 301)

2. Передано грош кошти з банку в касу(301 – 311)

3. Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів(301– 34)

4. Одержано готівку від покупців в оплату раніше відвантаженої прод-ції(301-361)

5. Надійшли в касу довгострокова позика готівкою(301-501)

6. Повернуто з.п. надлишково видану працівникам(301-661)

7. Надійшла в касу виручка від продажу товарів у роздрібній торгівлі(301-702)

8. Оплачено готівкою витрати на ремонт ОЗ(151-301)

9. Передано грош кошти з каси в банк (311-301)

10. Видано на готівку в півзвіт(372-301)

11. Проведено передоплату за газети та журнали(39-301)

12. Погашено короткострокову позику банку готівкою(601-301)

13. Погашено готівкою заборгованість перед постачальником(631-301)

14. Погашено готівкою заборгованість перед пенс фондом (651-301)

15. Виплачено ЗП працівникам п-ства(661-301)

49.Синтетичний та аналітичний облік грошових коштів в банках.

Рах. 31 «Рахунки в банках», має 4 субрах (311-314). Найб в Укр. – 311. Активний, балансовий, с-до Дт, по Дт – надходження грошових коштів у банк, по Кт – видача грошових коштів на рахунках у банках здійснєються по кожному рах в окрему облікову одиницю.

1. Передано грош кошти з банку в касу(301 – 311)

2. Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів(311– 34)

3. Одержано готівку від покупців в оплату раніше відвантаженої прод-ції(311-361)

4. Надійшла на поточ рах довгострокова позика (311-501)

5. Повернуто з.п. надлишково видану працівникам(311-661)

6. Надійшла на поточ рах виручка від продажу товарів у роздрібній торгівлі(311-702)

7. Оплачено витрати на ремонт ОЗ(151-311)

8. Передано грош кошти з каси в банк (311-301)

9. Видано на готівку в півзвіт(372-311)

10. Проведено передоплату за газети та журнали(39-311)

11. Погашено короткострокову позику банку (601-311)

12. Погашено заборг перед постачальником(631-311)

13. Погашено заборг перед пенс фондом (651-311)

14. Виплачено ЗП працівникам п-ства(661-311)