Элементы налога

• Субъекты налогообложения - обязательный эл

• Объект налогообложения - обязательный эл

• Налоговая база - обязательный эл

• Налоговый период - обязательный эл

• Налоговая ставка - обязательный эл

• Порядок исчисления налога - обязательный эл

• Порядок и сроки уплаты налога - обязательный эл

• Налоговые льготы

Принципы определения резидентства

Физические лица

• место расположения постоянного жилища;

• центр жизненных интересов (личные и экономические связи);

• место обычного проживания;

• гражданство.

Организации

• Признак инкорпорации (основано (зарегистрировано) в государстве).

• Признак юридического адреса.

• Признак места функционирования центрального органа управления и контроля.

• Признак места проведения оперативно-календарного управления организации.

• Признак деловой цели организации.

Тема 3. Система налогов и сборов Российской Федерации

• Налоговые органы

• Налогоплательщики

• Система налогов и сборов

• Система налогового законодательства

• Научные разработки в сфере налогообложения

Виды налогов

• Федеральные (8 налогов и сборов)

налог на добычу полезных ископаемых

гос.пошлины

акцизы

• Региональные

• налог на игорный бизнес

• налог на имущество организации

• транспортный налог

• Местные

Специальные налоговые режимы

Федеральные налоги

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Региональные налоги

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Лек№ _ 07.04.12

Элементы налога

• Субъекты налогообложения

• Объект налогообложения

• Налоговая база

- стоимостная физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

• Налоговый период

- период, по истечению которого налогоплательщик обязан уплатить налог

• Налоговая ставка

-величина налоговых вычислений на единицу измерения налоговой базы. Смешенные ставки устанавливаются в отношении акцизов.

• Порядок исчисления налога

Обязательно должен быть прописан в налоговом кодексе. Определенный порядок действий, который нужно совершить, чтобы перечислить тот или иной налог.

• Порядок и сроки уплаты налога

В каком порядке необходимо платить и когда

• Налоговые льготы

Принципы определения резидентства

Физические лица

место расположения постоянного жилища;

центр жизненных интересов (личные и экономические связи);

место обычного проживания;

гражданство.