- •Экономическая сущность налогов. Функции налогов и принципы налогообложения
- •2. Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •III. В зависимости от формы уплаты
- •VI. В зависимости от характера использования
- •Элементы налога и их характеристика
- •Налоговые проверки: цель, виды, механизм проведения и оформления результатов
- •Ознакомление с организацией бухгалтерского учета на предприятии.
- •Сверка показателей бухгалтерской отчетности предприятия (баланса и приложений к нему) с данными бухгалтерских регистров, главной книги, оборотных балансов.
- •Изучение аудиторских заключений, подтверждающих достоверность бухгалтерской отчетности и пояснительной записки к годовому отчету.
- •Сверка показателей налоговых расчетов с данными бухгалтерского учета. Выявление расхождений и отражение их в акте проверки.
- •О привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения;
- •Об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности.
- •5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Характеристика элементов ндс (гл. 21 нк рф)
- •Характеристика элементов Налога на прибыль (гл. 25 нк рф)
- •Характеристика элементов ндфл (гл. 23 нк рф)
- •9. Характеристика системы налогообложения в виде енвд для отдельных видов деятельности (гл.26.3 нк рф)
- •10. Усн и условия перехода к ней организаций (гл.26.2 нк рф)
5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Перечислены в главе 16 НК РФ:
1. Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
4. Непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
5. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
А) Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Б). Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.
6. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
А) если эти деяния совершены в течение одного налогового периода и не повлекли за собой занижение налоговой базы, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
Б) Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
В) Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета,
- систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
7. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
А). Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков умышленного правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы).
Б). Деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
7. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога, влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.
9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
А) в установленный срок, если оно не связано с отказом организации, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Б) выразившееся в отказе предоставить имеющиеся у организации документы, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс.рублей.
10. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.
11. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.
12. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
Те же деяния, совершенные более одного раза, -
влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
13. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.
14. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.