Тема 2.2. Показатели образования, распределения и использования доходов

Показатели образования доходов. Показатели распределения первичных доходов. Показатели вторичного распределения и перераспределения доходов в натуральной форме. Показатели использования доходов.

В процессе кругооборота доходы проходят стадию образования, распределения и использования. На стадии образования формируются первичные доходы, которые получают институционные единицы в результате производственной деятельности или от владения активами. Доходы, которые связаны с производством, называются факторными. Факторные доходы выступают в форме оплаты труда наемных работников и чистой прибыли и приравненных к ней доходов. Доходы от владения активами называются доходами от собственности и образуются от предоставления взаймы или в аренду материальных или нематериальных невоспроизводимых активов, включая землю, другим институционным единицам для их использования в производстве, а также от предоставления финансовых услуг. В состав первичных доходов входят также налоги, которые являются доходами государства. Из ВДС покрываются два вида расходов: оплата труда (ОТ) наемных работников и чистые налоги на производство и импорт.

Счет образования доходов

Виды использования	Ресурсы
ОТ ЧНПИ ВП* ПОК ЧП	ВДС

ВП – валовая прибыль является балансирующей статьей счета образования доходов.

ВП = ВДС – ЧНПИ. ЧП = ВП – ПОК. ВП = ВДС – ОТ – ЧНПИ.

Если ВДС выражена в основных ценах, то в левой части счета будут вместо ЧНПИ будут только другие чистые налоги. Общий размер ОТ определяется как сумма валовой заработной платы (ВЗП), фактических отчислений на социальную защиту работников (ФОСЗ) или условно исчисленных отчислений на социальную защиту работников (УИОСЗ). Таким образом: ОТ = ВЗП + ФОСЗ + УИОСЗ. ВЗП выступает в денежной и натуральной формах и формируется из отчислений за проделанную работу по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, повышенной оплате за работу в сверхурочное время, в тяжелых и опасных условиях, выплат многодетным семьям и др.

Заработная плата в натуральной форме включает товары и услуги, которые являются конечным производственным результатом и предоставлены работникам: продукты питания, предоставление жилья, обеспечение детей работников детскими садами, яслями, предоставление различных потребительских товаров и услуг (бесплатная автостоянка, бесплатный проезд и т. д.), предоставление работникам беспроцентных ссуд и т. д.

ФОСЗ представляют отчисления предприятий и организаций в фонд социальной защиты населения для выплаты пенсий, пособий, оплаты санаторно-курортных путевок.

УИОСЗ формируются из пособий по социальному обеспечению, которые выплачиваются непосредственно своим работникам. Сюда относятся выплаты уволенным работникам на период трудоустройства, в связи с сокращением численности, реорганизации или ликвидации предприятия; доплаты в случае временной потери трудоспособности из-за производственных травм; надбавки к пенсиям; единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда; стипендии студентам, направленным на обучение и т. д.

Налоги на производство состоят из налогов на продукты и других налогов на производство. Налоги на импорт – это налоги на импортированные товары и услуги. ЧНПИ – это налоги минус субсидии, предоставляемые государством.

Прибыль и приравненные к ней доходы являются вторым видом факторных доходов, и определяется вычитанием из ВДС суммы ОТ и ЧНПИ.

После образования первичных доходов происходит их распределение, происходящее в несколько этапов.

На этапе распределения первичных доходов предприятия нефинансового и финансового сектора получают доходы в форме прибыли и приравненных к ней доходов, а также доходов от собственности. Доходами учреждений общего государственного управления становятся налоги на производство и импорт, и доходы от собственности, домашних хозяйств – оплата труда, смешанный доход и доходы от собственности. Доходы от собственности составляют вторую группу первичных доходов. Они выступают в форме ренты, процентов, дивидендов и т. д.

Рента – это плата владельцу невоспроизводимых материальных активов (земли, недр) за разрешение какой либо ИЕ эксплуатации этих активов.

В СНС различаются общая рента и чистая рента. Чистая рента равна ренте минус налоги, которые уплачивает государству землевладелец, и расходы по уходу за землей.

Рента за недра это плата ИЕ владельцам недр за разрешение их разрабатывать. Проценты это плата владельцам ценных бумаг, вкладов, депозитов и лицам, предоставившим денежные средства на условиях займа. Доход в форме дивидендов образуется в результате распределения прибыли акционерных предприятий.

К доходам от собственности относятся также изъятия части прибыли квазикорпораций в пользу владельцев капитала, а также поступления доходов от предприятий с прямыми иностранными инвестициями. Все вышеперечисленное учитывается на счете распределения первичных доходов.

Схема счета первичного распределения доходов

Вид использования	Ресурсы
ДС переданные «остальному миру». Валовой национальный доход	ВП ЧНПИ ОТ Доходы от собственности полученные от «остального мира» (ДС)

Доходы от собственности, полученные от «остального мира», – это проценты по кредитам правительствам других стран, иностранным банкам и фирмам, дивиденды, выплаченные другими странами 21

резидентам, чистую ренту за землю, плату за разработку полезных ископаемых, плату за использование авторских прав, патентов, реинвестируемый доход иностранных компаний, полученный предприятием-резидентом от его отделений-нерезидентов. Доходы от собственности, переданных «остальному миру» носят такой же характер, только они выплачиваются резидентами нерезидентам.

Балансирующей статьей счета, в целом по экономии, является ВНД.

ВНД = ВП + ЧНПИ + ОТ + (ДСполуч – ДСперед). ЧНД = ВНД – ПОК.

Виды использования	Ресурсы
ДСперед. СПД	ВП ЧНПИ ОТ ДСполуч

После распределения первичных доходов происходит их перераспределение. В ходе перераспределения изымается часть доходов у одних секторов и передается другим в виде трансфертов. На этой стадии участвуют следующие текущие трансферты.

Текущие налоги на доходы и богатство, состоят из подоходных налогов домашних хозяйств и корпораций, и налогов на материальные ценности. Подоходные налоги включают налоги с доходов частных лиц или домашних хозяйств, некоммерческих организаций и с прибылей корпоративных предприятий. Подоходным налогом облагаются заработная плата, доходы от выполнения разовых работ, авторские вознаграждения, доходы в форме дивидендов и т. д.

К налогам на доходы корпораций относятся налоги на прибыль. К текущим трансфертам и относятся взносы на социальное страхование. Они рассматриваются как фактические взносы работодателей на социальное страхование, взносы наемных работников, взносы самостоятельных работников и незанятых лиц и условно начисляемые взносы на социальное страхование.

Фактические взносы работодателей на социальное страхование являются обязательными в фонды социального обеспечения, в страховые организации с целью обеспечения социальных пособий своим работникам.

Взносы самостоятельно занятых работников могут быть как обязательными, так и добровольными. К текущим трансфертам относятся также и социальные пособия. Существует 2 вида социальных пособий:

– пособие по социальному страхованию;

– пособие по социальному обеспечению.

Выплата социальных пособий возникает в случае временной потери трудоспособности, родам, остановкой производства, потерей кормильца и т. д.

Прочие текущие трансферты включают страховые премии и претензии, текущие трансферты, связанные с международным сотрудничеством, трансферты между домашними хозяйствами, пени, штрафы, налагаемые судами за неуплату налогов, выплат компенсаций.

Счет перераспределения доходов по экономике в целом

Вид использования	Ресурсы
Текущие трансферты, переданные «остальному миру». Валовой располагаемый доход (ВРД).	ВНД Текущие трансферты, полученные от «остального мира»

Балансирующей статьей счета является ВРД и характеризует размер средств, которые будут использованы на конечное потребление и сбережение.

ВРД = ВНД + текущие трансферты, полученные от «остального мира» – текущие трансферты, переданные «остальному миру».

Счет перераспределения доходов составляется также и для секторов и имеет следующий вид:

Вид использования	Ресурсы
Текущие подоходные налоги, налоги на имущество и т. д. Взносы на социальное страхование. Социальные пособия. Другие текущие трансферты. Располагаемый доход (РД).	СПД. Текущие подоходные налоги, налоги на имущество и т. д. Взносы на социальное страхование. Социальные пособия. Другие текущие трансферты.

В правой части указываются трансферты, полученные ИЕ, в левой части переданные. РД равен сумме реквизитов, входящих в правую часть, минус сумма реквизитов из левой части.

Перераспределение доходов заканчивается построением скорректированного располагаемого дохода, который отличается от РД на величину социальных трансфертов в натуральной форме.

В состав трансфертов в натуральной форме входят расходы фондов социального обеспечения на лекарства, медицинское лечение и нетоварная продукция ОГУ и НКО, а также товарная продукция купленная у производителей и предоставленная домашними хозяйствами и бесплатно или за незначительную плату.

Счет перераспределения доходов в натуральной форме

Вид использования	Ресурсы
Социальные трансферты в натуральной форме (переданные). Валовой скорректированный доход.	ВРД. Социальные трансферты в натуральной форме (полученные).

Скорректированный располагаемый доход определяется по секторам ОГУ, НКО, и Д/Х. По первым 2 секторам он равен РД минус социальные трансферты в натуральной форме (переданные). Для Д/Х он получается суммированием РД и социальных трансфертов в натуральной форме (полученных). В связи с тем, что перераспределение доходов в натуральной форме происходит внутри экономики, то сумма полученных трансфертов равна сумме переданных, и скорректированный валовой доход по народному хозяйству совпадает с располагаемым доходом.

После перераспределения доходов происходит процесс использования РД. Счет использования РД строится для секторов ОГУ, НКО, ДХ.

Счет использования РД

Вид использования	Ресурсы
Расходы на конечное потребление: РХ государственных учреждений: – на индивидуальные товары и услуги; – на коллективные услуги; Валовое сбережение ПОК (–) Чистое сбережение	ВРД (ВНРД)

Балансирующей статьей счета является валовое сбережение. Доходы ДХ на конечное потребление состоят из:

1. Расходов на покупку потребительских товаров (кроме домов и квартир);

2. Расходов на покупку потребительских услуг (квартплата и платежи за коммунальные услуги, оплата услуг транспорта и т.д.);

3. Потребление товаров и услуг за счет доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве ОТ;

4. Потребление товаров и услуг, произведенных домашними хозяйствами;

5. Расходы на покупку товаров и услуг резидентами за границу минус доходы расходы на покупку товаров и услуг нерезидентами на экономической территории страны.

Стоимость всех перечисленных товаров и услуг оценивается по рыночным ценам.

Расходы на конечное потребление ОГУ финансируются в основном за счет госбюджета и делятся на:

1. Расходы ОГУ на товары и услуги индивидуального потребления; стоимость нерыночных услуг, оказываемых ОГУ в области образования, здравоохранения, культуры, спорта, социального обеспечения и т. д.; стоимость товаров и услуг, купленных ОГУ у производителей для передачи ДХ в соответствии с программой социального обеспечения и социальной помощи.

2. Расходы ОГУ на коллективные товары и услуги включают стоимость нерыночных услуг, которые оказываются населению государственными органами общего назначения, обеспечения правопорядка и безопасности, органами обороны и вооруженными силами, организациями науки и т. д.

Расходы на конечное потребление НКО финансируются за счет членских взносов, добровольных взносов домашних хозяйств некоммерческим организациям, доходов от собственности и включают:

– стоимость нерыночных услуг, оказываемых политическими партиями, религиозными и благо-творительными организациями и т. д;

– стоимость товаров и услуг купленных НКО у производителей для передачи их ДХ в форме социальных пособий.

Сбережение представляет собой часть РД, которая не израсходована на конечное потребление товаров и услуг.

Валовое сбережение (ВС) равно ВРД (или ВНРД) минус расходы на конечное потребление РКП:

ВС = ВРД(ВНРД) – РКП.

ЧС = ВС – ПОК.

Если ВС величина положительная, то оно может быть использовано на приобретение активов или на уменьшение пассивов. Если величина ВС отрицательна, то это означает увеличение пассивов. Показатели счета использования РД позволяют определить ВНРД:

ВНРД = РКП + ВС.

Схема счета использования скорректированного РД

Вид использования	Ресурсы
Фактическое конечное потребление (ФКП): Индивидуальное Коллективное ВС ПОК ЧС	Скорректированный РД (СРД)

Балансирующей статьей счета является ВС:

ВС = СРД – ФКП.

ЧС = ВС – ПОК.

В фактическом конечном потреблении товаров и услуг участвуют ИЕ двух секторов: ОГУ и ДХ.

Расходы на конечное потребление НКО рассматривается как расходы на индивидуальные услуги. Эти услуги в форме трансфертов в натуральной форме передаются домашним хозяйствам, которые и являются конечными потребителями. Поэтому НКО не имеют ФКП и их сбережение равно СРД. ФКП товаров и услуг домашних хозяйств, включает стоимость потребительских товаров и услуг, полученных ими для индивидуального потребления, независимо оттого, кто их оплачивает.

Таким образом, ФКП домашних хозяйств равно сумме расходов ДХ на КП (покупка ими потребительских товаров и услуг) и стоимости потребительских товаров и услуг, полученных домашними хозяйствами в виде трансфертов в натуральной форме от ОГУ и НКО. Эти трансферты равны сумме расходов на индивидуальное конечное потребление ОГУ и НКО.

ФКП органов общего государственного управления равно стоимости их расходов на коллективное потребление. Ясно, что общая стоимость социальных трансфертов, полученных ДХ, равна стоимости социальных трансфертов выплаченных ОГУ и НКО и тогда КП для всей экономики будет равно сумме расходов на КП товаров и услуг.