16. Учет кассовых операций

Учет ведется на активном счете 50 – касса, отражается во 2 разделе баланса. К нему открываются субсчета: 50/1 «Касса орг-ции», 50/2 «Опер касса», 50/3 «Ден док-ты»

Касса нужна для осущ-ния нал операций. Ответ-ть за сохранность ден ср-в в кассе несет кассир и с ним заключается договор о полной индивидуальной мат-ной ответ-ти.

Остаток нал денег в кассе на кон раб дня ограничен. Это ограничение наз-ется лимитом остатка нал денег в кассе или просто лимитом остатка кассы. Размер лимита устанавливает банк, обслуживающий орг-цию. Лимит устанавливается ежегодно, но может быть пересмотрен и в течение года. Сверх лимита можно хранить в кассе нал деньги, предназначенные для выплаты зарплаты. Но даже в этом случае срок хранения сверхлим наличности не должен превышать более 3 раб дней, включая день получения денег в банке. В районах крайнего севера не более 5 дней. Если лимит будет нарушен, орг-ция может быть оштрафована от 40 – 50тыс.

Выдавая деньги из кассы, нужно соблюдать предельный размер расчетов наличными (100тыс по одной сделке). Если лимит расчетов будет нарушен, орг-ция может быть оштрафована от 40 – 50тыс.

17. Документальное оформление кассовых операций

Поступление денег в кассу оформляется прих касс ордером ф КО 1, в котором указывается: от кого получены деньги, за что, на основании какого док-та. Лицу, внесшему деньги, выдается квитанция, полностью дублирующая прих касс ордер и являющаяся оправдательным док-том о внесении денег.

Выдача денег из кассы оформляется расход касс ордером ф КО 2, в котором указывается: кому выдано, на что, на основании какого док-та. В ордере указ-ются паспортные данные лица, получающего деньги, а лицо получающее деньги расписывается в ордере.

Все прих и расхе касс ордера регист-ются в журнале регистрации прих и расх касс док-тов ф КО 3. В нем указ-ся дата и № ордеров, от кого получено и кому выдано, целевое назначение.

Кассир на основании прих и расх касс ордеров заполняет кассовую книгу (ф КО 4) под копирку. Экз-р, заполненный под копирку является отрывным, служит отчетом кассира и вместе с приложенными к нему прих и расх касс ордерами и оправдательными док-тами передается в бух-рию под расписку кассовой книге. Бух-р, получив отчет кассир,а заполняет ведомость №1, ведущаяся по д-ту счета 50, и журнал – ордер №1, ведущуюся по к-ту счета 50. Каждому отчету в ней отводится отдельная строка. В прих и расх касс ордерах никаких исправлений делать нельзя. Если допущена оибка, они оформляются заново. Если в касс книге допущена ошибка, ее можно исправить корректурным способом.

Поступление денег в кассу.

В кассу получено с р/с Д 50 К 51

В кассу получено от покупателей Д 50 К 62

В кассу получены займы

1) краткоср Д 50 К 66

2) долгосрочные Д 50 К 67

В кассу сдан остаток подотчет сумм Д 50 К 71

В кассу погашен займ, ранее выданный раб-ку Д 50 К 73\1

В кассу погашено в возмещение мат-ного ущерба Д 50 К 73\2

В кассу получено от учредителей в счет вклада в уст капитал Д 50 К 75\1

В кассу погашена дебиторская задолженность Д 50 К 76

Выдача денег из кассы.

Из кассы сдано на р/с Д 51 К 50

Из кассы погашены займы

1)краткоср Д 66 К 50

2) долгоср Д 67 К 50

Из кассы выдана з\п или аванс Д 70 К 50

Из кассы выдано под отчет Д 71 К 50

Из кассы выдан займ раб-ку Д 73\1 К 50

Из кассы выплачены дивиденды

1)своим раб-кам Д 70 К 50

2) сторонним владельцам Д 75\2 К 50

Из кассы погашена кредиторская задолженность, выплачены алименты Д 76 К 50

Из кассы выданы депонированная зарплата Д 76\4 К 50