5. Размещенные средства

Внеоборотные ср-ва:

-осн ср-ва- срок их полезного использования свыше 12 месяцев (здание, оборудование, вычислительная техника, транспортные ср-ва и т.д.)

-немат-ные активы – объекты долгосрочного вложения, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями (патенты, товарные знаки).

-капитальные вложения- затраты на строительство.

Оборотные ср-ва.

- сырье и мат-лы- в процессе пр-ва участвуют один раз и сразу переносят свою стоим-ть на вновь созданный прод-т (сырье, топливо, запчасти и т.д.)

- пр-во (основное или вспомогательное)-изготовление прод-ции, выполнение работ, оказание услуг

- гот прод-ция – это прод-ция, прошедшая все стадии технологического пр-са и соот-ющая стандартам.

- товары отгруженные – гот прод-ция, отгруженная покупателем.

- ден ср-ва в кассе – касса нужна для осущ-ния нал операций.

- ден ср-ва на расч счетах- нужен для осущ-ния безнал операций.

-ден ср-ва на валютн счете-нужет для осущ-ния экспортных и импортных операций

- расчеты с подотчет лицами – это раб-ки пред-тия, получившие деньги под отчет на административно- хоз-ные или на командировочные расходы.

- расчеты с учредителями по вкладам в уст капитал

- расчеты с дебиторами (дебиторская задолженность) – долг пред-тию юр или физ лица.

- расходы будущ периодов – это расходы по освоению новых видов прод-ции, ремонту осн ср-в.

-НДС – отражает сумму налога, которую нужно уплатить при покупке чего-либо

- убыток – это превышение расходов над доходами.

6. Источники средств

1.Собственные средства:

- уст капитал (необходим для начала работы пред-тия);

- резервный капитал (форм-ется за счет отчисления от прибыли, расходуется на покрытие убытка);

- добавочный капитал (складывается в момент переоценки осн ср-в, эмиссионного дохода);

- амортизация осн ср-в (это постепенное перенесение стоим-ти осн ср-ва на себест-ть выпускаемой прод-ции);

- амортизация немат-ных активов (это постепенное перенесение стоим-и НМА на себест-ть выпускаемой прод-ции);

- резервы предстоящих расходов (орг-ции создают резервы на ремонт осн ср-в, оплату отпусков раб-ков, гарантийный ремонт и т.д.);

- прибыль (это превышение доходов над расходами).

2.Заемные средства:

1).Долгосрочные: долгосрочные кредиты и займы (срок свыше 12 мес, кредит предоставляет банк, займ- юр. или физ. лицо).

2).Краткосрочные:

- расчеты с поставщиками и подрядчиками (Поставщики – это орг-ция, поставляющая сырье, мат-лы. Подрядчики – это орг-ция, выполняющая строительно-монтажные работы)

- краткосрочные кредиты и займы (срок до 12 мес)

- расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль 20%, налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) 13%, НДС – при реализации чего-либо и т.д.18%);

- расчеты по соц. страхованию или обеспечению-все внебюджетные фонды (фонд соц. страх-ния, пенсионный фонд; Фонд обязательного мед страх-ния, всего 26%);

- расчеты с персоналом по оплате труда (зарплата);

- расчеты с учредителями по выплате доходов (дивидендов);

- расчеты с кредиторами (кредиторская задолженность) – этот долг пред-тия юр. или физ. лицу.