Денежный поток предприятия

Денежный поток – сальдо текущих платежей предприятия. Оперативный денежный поток – это превышение за период (например, год) поступления денежных средств предприятия над их расходованием в той мере, в какой это связано с его основной производственной и сбытовой деятельностью, т.е. в денежный поток не включаются поступления и расходования средств, связанные со взаимоотношениями с кредитной сферой и инвестиционной деятельностью предприятия, а также неординарные доходы и расходы (реализация излишнего оборудования).

Конечный денежный поток – сальдо всех платежей предприятия, связанных с его производственной, финансовой и инвестиционной деятельностью. Конечный денежный поток может распределяться между собственниками, использоваться на выплату дивидендов, решение социальных задач предприятия и его коллектива и другие непроизводственные цели. Положительное сальдо всех этих платежей ведет к увеличению всей суммы денежных средств предприятия, а отрицательное – к уменьшению.

Если при плановых расчетах денежный поток окажется отрицательным, то это будет означать, что для реализации своих планов предприятие должно прибегнуть к кредиту или изыскивать другие источники для покрытия дефицита.

Конечный денежный поток формируется из денежных потоков:

• По текущей деятельности.

• По инвестиционной деятельности.

• По финансовой деятельности.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации в соответствии с предметом и целями деятельности (производством промышленной, сельскохозяйственной, строительной продукции, услуг и т.п.).

Под инвестиционной деятельностью понимается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением внеоборотных активов, а также с их продажей, осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Под финансовой деятельностью понимается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

Пример отчета о движении денежных средств представлен в табл.5.

Таблица 5

Пример отчета о движении денежных средств

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Из нее по видам деятельности
			текущей	инвестиционной	финансовой
1	2	3	4	5	6
1.Остаток денежных средств на начало года	010	Х	–	–	–
2. Поступило денежных средств – всего в том числе: выручка от реализации товаров, услуг выручка от реализации основных средств и иного имущества авансы, полученные от покупателей бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование безвозмездно кредиты и займы дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие поступления (эмиссия)	020 030 040 050 060 070 080 090 110	Х Х Х Х Х – Х Х Х	Х Х Х Х – – Х – –	Х – Х – Х – Х – Х	Х – – – – – – Х –

Окончание табл.4
1	2	3	4	5	6
3. Направлено денежных средств – всего, в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов на оплату долевого участия в строительстве на оплату машин, оборудования и транспортных средств на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом на оплату процентов по полученным кредитам, займам прочие выплаты, перечисления и т.п.	120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240	Х Х Х Х Х Х Х Х – Х Х Х Х	Х Х – – Х Х – – – – Х Х Х	Х Х – – – Х Х Х – Х – Х –	– – – – – – – – – – – – –
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	250	Х	–	–	–