- •1.Возникновение и этапы развития экономической мысли
- •2.Предмет и функции экономической науки
- •3. Методы исследования экономической науки. Экономические категории и законы
- •4. Система потребностей и их развитие. Противоречие потребностей и ресурсов и развитие производства
- •5. Основные факторы и результаты производства
- •6. Экономическое содержание собственности. Права собственности. Основные формы и виды собственности
- •7. Формы общественного хозяйства. Экономические системы
- •9.. Понятие, функции и элементы рынка
- •10. Закон спроса. Факторы, оказывающие влияние на спрос.Факторы, влияющие на предложение
- •12. Эластичность спроса и предложения
- •13. Равновесие спроса и предложения. Цена.
- •15. Ресурсы фирм: их кругооборот и оборот. Основной и оборотный капитал.
- •16. Издержки производства и их классификация. Пути снижения издержек
- •17.Доход и прибыль фирм. Нулевая (нормальная) прибыль. Чистая экономическая прибыль
- •19. Механизм функционирования рынка совершенной конкуренции
- •20.Чистая монополия. Олигополия. Антимонопольное регулирование
- •21. Ценообразование в условиях монополистической конкуренции. Дифференциация продукта
- •22. Экономические ресурсы: спрос и предложение. Особенности факторного рынка
- •23. Рынок капитала. Дисконтирование и способы принятия инвестиционного решении
- •24. Рынок труда: спрос и предложение. Заработная плата
- •25. Рынок земли. Земельная рента и цела земли
- •26. Система национальных счетов. Основные макроэкономические показатели
- •27. Совокупный спрос и совокупное предложение
- •28. Инвестиции и факторы, воздействующие на их величину. Мультипликатор и его действие
- •29. Взаимодействие совокупного спроса и совокупного предложения. Основные модели макроэкономического равновесия
- •30. Возникновение, сущность и функции денег. Виды денег и денежные агрегаты
- •31. Кредит: формы и принципы. Кредитная система
- •32 Создание денег банками
- •33. Денежный рынок. Регулирование денежного предложения л воздействие на объем производства
- •34. Общее понятие финансов: необходимоеть, сущность и функции
- •35. Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и государственный долг
- •36. Налогообложение: принципы и виды
- •37. Фискальная политика
- •38. Инфляция: причины, показатели и виды. Взаимосвязь инфляции и безработицы
- •40. Безработица. Политика занятости населения
- •41. Цикличность развития экономики. Типы циклов.
- •42. Воспроизводство общественного продукта и экономический рост. Факторы, типы и основные модели экономического роста.
- •43. Доходы и их источники. Номинальные и реальные доходы. Неравенство доходов
- •44. Стандарт благосостояния. Бедность. Социальная защищенность населения.
- •45. Формирование, структура и основные черты мировой экономики. Формы международных экономических связей.
- •46. Регулирование международных экономических отношений. Интеграционные процессы в мировой экономике
- •47.Конвертируемость валют и валютные курсы. Развитие международной валютной системы
- •48.Сущность и особенности переходной экономики
36. Налогообложение: принципы и виды
Невозможно представить формирование доходной части государственного бюджета без обязательных платежей и сборов. Издавна оброки, подати, налоги являлись основным источником средств для финансирования производства общественных благ. Итак, налог это обязательный платеж в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке, установленном законом.
Еще Адам Смит сформулировал следующие основополагающие принципы налогообложения.
Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, который они получают под покровительством и защитой государства.
Налог должен быть точно определен по сроку, способу и сумме платежа.
Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, который наиболее удобен плательщику.
Каждый налог должен заимствовать из кармана плательщика как можно меньше сверх того, что он приносит казне государства.
Современными принципами налогообложения являются: -
-равпопапряженпость налогового изъятия, с учетом возможностей;
-однократность налогообложения, недопущение двойного обложения;
-стабильность, гибкость, простота, доступность, определенность;
-заблаговрсмеппоегь установления ставок и правил исчисления налога и его уплаты;
-обязательность уплаты налогов.
На практике сложились дне концепции налогообложения. В соответствии с первой, физические и юридические лица облагаются налогом пропорционально выгодам, получаемым от существования государства
(принцип выгодности). В рамках второй - они уплачивают налоги в соответствии с получаемым доходом (принцип платёжеспособности).
Однако ни одна из них не может существовать в чистом виде в связи со сложностью определения как объема получаемых выгод, так и возможности платить налоги. Современная налоговая система сочетает положения обеих концепций в зависимости от экономической и социальной целесообразности.
1киюговая система РФ регулируется Налоговым Кодексом, который определяет как элементы налогов и их виды, так и распределение платежей но уровням бюджетов.
Элементами налога являются:
субъект налога - лицо, которое вносит налог;
носитель налога -лицо, которое фактически выплачивает налог;
- объект налогообложения действия по поводу объекта собственности, которые приводят к возникновению необходимости уплаты налога;
- источник налога- доход, из которого производится выплата; станка налога:
а) твердая представляет собой абсолютную сумму на единицу объ екта налогообложения независимо от дохода или стоимости налого облагаемого имущества;
б) пропорциональная -установленная (фиксированная) доля дохода или стоимости имущества;
в) прогрессивная повышающаяся с ростом налогооблагаемой базы;
г) регрессивная уменьшающаяся с ростом налогооблагаемой базы. Основной классификацией налогов является деление их но принци пу взимания на прямые и косвенные. Прямым считаемся налог, субъект и носитель которого совпадают (подоходный, па прибыль, социальные, поимущественные). Косвенным называю!' налог, субъектами и носите лями которого являются разлнчиью лица (НДС, акцизы, таможенные пошлины). Например, и США доходная часть федерального бюджета в основном формируется за счёт прямых налогов (около 45%) и налогов и взносов по социальному страхованию от работников и работодателей (примерпо 35%). Доходная часть бюджетов штагов формируется за счёт косвенных налогов. В РФ до 50% доходной части бюджета формируется за счёт поступлений налога на добавленную стоимость, налогов на прибыль предприятий и организаций.
Для выражения зависимое™ динамики налоговых станок (I) и налоговых доходов государственной казны (Г) в экономической теории используется кривая Л. Лаффера (рис. 27), который обосновал, что чрезмерное повышение налоговых ставок устраняет стимулы к капиталовложениям, тормозит 1ГГ11, замедляет экономический рост и поступление доходов в государственную казну. Рост ставок налога до критического уровня сопровождается повышением налоговых поступлений в бюджет, превышение же данного уровня приводит к увеличению теневого сектора.
В целом в экономической системе налоги выполняют следующие функции:
фискальную пополняют государственную казну; стимулирующую способствуют повышению эффективности производства, росту конкурентоспособности, капиталовложений и т.д.;
- регулирующую - налоги являются необходимым инструментом стимулирования определённых воздействий на экономику.