32.Ставки податку на додану вартість і строки його сплати до бюджету.

Податок становить 20 відсотків бази оподаткування, визначеної статтею 4 Закону, та додається до ціни товарів (робіт, послуг). Податок за нульовою ставкою обчислюється щодо операцій з: продажу товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України. продажу товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі, які розташовані на території України у зонах митного контролю (безмитних магазинах); продажу товарів (робіт, послуг) власного виробництва іншим платникам податку, за винятком підакцизних товарів, посеред­ницької та рекламної діяльності, грального бізнесу, підприємствами, що засновані Українським товариством глухих та майно яких є їх повною Сплата податку провадиться не пізніше двадцятого числа місяця, що настає за звітним періодом. Для платників податку, в яких обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік перевищує 7200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю. Платники податку, що мають обсяг операцій з продажу менший, ніж зазначений (7200 н.м.), можуть застосовувати за своїм вибором податковий період, що дорівнює календарному місяцю або кварталу. Заяву про своє рішення з цього питання платник податку подає органу державної податкової служби за один місяць до початку календарного року. Протягом календарного року дозволяється заміна квартального податкового періоду на місячний з початку будь-якого кварталу поточного року. Заява про таку заміну надається платником податку до органу державної податкової служби за один місяць до початку кварталу. Зворотні зміни в одному календарному році не дозволяються.

33.Об’єкт оподаткування податку на додану вартість.

В законі чітко визначений перелік операцій платника, які від­носяться і які не відносяться до об'єкта оподаткування ПДВ. Роз­глянемо загальну характеристику об'єкта оподаткування ПДВ. До об'єктів оподаткування ПДВ відносять операції платників податків з: • продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України; • ввезення (пересилання) товарів на митну територію України та отримання робіт (послуг), що надаються нерезидентами для їх використання або споживання на митній території України; • вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України та надання послуг (виконання робіт) для їх споживання за межами митної території України. Досить великим є перелік операцій, що виключаються з об'єкта оподаткування ПДВ. Розглянемо лише деякі з них. Не є об'єктом оподаткування операції з:• випуску, розміщення та продажу за кошти певних видів цін­них паперів, обміну цінних паперів на інші цінні папери; депозита­рної, реєстраторської та клірингової діяльності з цінних паперів; • надання послуг із страхування і перестрахування, соціально­го і пенсійного страхування; • обігу валютних цінностей тощо; • надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуго­вування, залучення, розміщення та повернення грошових коштів за договорами позики, депозиту, вкладу, страхування або дору­чення; надання, управління і переуступки фінансових кредитів, кредитних гарантій і банківських поручительств особою, що на­дала такі кредити, гарантії; • передачі основних фондів як внеску до статутних фондів юридичних осіб для формування їх цілісного майнового комп­лексу в обмін на їх корпоративні права; • передачі майна в оренду і його повернення після закінчення терміну договору оренди, сплати орендних платежів відповідно до договорів фінансової оренди; • оплати вартості фундаментальних досліджень, науково-до­слідних та дослідницько-конструкторських робіт, що здійснюю­ться за рахунок Державного бюджету України, та інші.

.Ставки податку на додану вартість і строки його сплати до бюджету.

Податок становить 20 відсотків бази оподаткування, визначеної статтею 4 Закону, та додається до ціни товарів (робіт, послуг). Податок за нульовою ставкою обчислюється щодо операцій з: продажу товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України. продажу товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі, які розташовані на території України у зонах митного контролю (безмитних магазинах); продажу товарів (робіт, послуг) власного виробництва іншим платникам податку, за винятком підакцизних товарів, посеред­ницької та рекламної діяльності, грального бізнесу, підприємствами, що засновані Українським товариством глухих та майно яких є їх повною Сплата податку провадиться не пізніше двадцятого числа місяця, що настає за звітним періодом. Для платників податку, в яких обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік перевищує 7200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю. Платники податку, що мають обсяг операцій з продажу менший, ніж зазначений (7200 н.м.), можуть застосовувати за своїм вибором податковий період, що дорівнює календарному місяцю або кварталу. Заяву про своє рішення з цього питання платник податку подає органу державної податкової служби за один місяць до початку календарного року. Протягом календарного року дозволяється заміна квартального податкового періоду на місячний з початку будь-якого кварталу поточного року. Заява про таку заміну надається платником податку до органу державної податкової служби за один місяць до початку кварталу. Зворотні зміни в одному календарному році не дозволяються.

Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.

Платника пидатку: 1. З числа резидентів — суб'єкти і несуб'єкти господарської ді­яльності, а також їх філії, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами. 2. З числа нерезидентів — фізичні або юридичні особи, які отримують доходи з джерелом їх походження з України. Виключені з числа платників Національний банк України та його установи (крім госпрозрахункових, що оподатковуються у загальному порядку), а також установи пенітенціарної системи та їх підприємства, які використовують працю спецконтингенту. Об'єктом оподаткування є прибуток, який визначається шля­хом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного пері­оду на суму валових витрат платника податку і суму амортиза­ційних відрахувань. Тобто, для визначення об'єкта оподаткування податку на прибуток спочатку необхідно визначити відповідно су­му скоригованого валового доходу, суму валових витрат і суму амортизаційних відрахувань. Валовий дохід — це загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нара­хованого) протягом звітного періоду в грошовій, ма­теріальній або нематеріальній формах як на тери­торії України, її континентальному шельфі, виключ­ній (морській) економічній зоні, так і за її межами. Вилові витрати виробництва та обігу (далі — валові витрати) — це сума будь-яких витрат платника по­датку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості то­варів (робіт, послуг), які виготовля­ються таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Під терміном "амортизація" основних фондів і нематеріальних активів слід розуміти поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліпшення, на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань. Прибуток платників податку, включаючи підприємства, за­сновані на власності окремої фізичної особи, оподатковується за ставкою 30% до об'єкта оподаткування. Податок сплачується до бюджету не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Платники податку у строки, визначені законом (40 днів наступних за звітним кварталом), подають до податкового органу податкову декларацію про прибуток за звітний квартал, розраховану наростаючим підсумком з початку звітного фінансового року.

.Платники, ставки і об’єкт оподатк. прибуткового податку з громадян.

Платниками п\ п в Україні є громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства як ті, що мають, так і ті, що не мають постійного місця проживання в Україні. До громадян, що мають постійне місце проживання в Україні, належать громадяни які проживають в Україні у цілому не менше 183 днів у календарному році. Для всіх платників передбачена єдина шкала ставок, за якими оподатковується сукупний річний доход.

Розмір міс. ОДС (у НМ)	Ставки та розміри податку
До 17 грн.	Не оподатковується
З доходу в розмірі від 18 до 85 грн.	10%
З доходу в розмірі від 85 до 170 грн.	15% + 6,8 грн.
З доходу в розмірі від 171 до 1020 грн.	20% + 19,55 грн.
З доходу в розмірі від 1020 до 1700 грн.	30% + 189,55 грн.
З доходу в розмірі більше 1701 грн.	40% + 393,55 грн.

Наведені ставки податку збільшуються удвічі, але не більшеніж до 70%, при оподаткуванні сум авторських винагород, що виплачуються спадкоємцям повторно. Із сум доходів, одержаних гром-ми не за місцем основної роботи й тими, хто не має постійного місця проживання в Україні, податок нараховується до джерел виплати за ставкою 20 %. Об'єктом оподаткування у громадян, які мають постійне місце проживання в Україні, є сукупний оподатковуваний доход за календарний рік одержаний з різних джерел як на території України, так і за її межами. Об'єктом оподаткування у гр-ян, які не мають постійного місця проживання в Україні, є доход, одержаний з джерел в Україні. У громадян, які займаються підприємницькою діяльністю, об"єктом оподаткування є різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов"язаними з одержанням доходу. Ставки та розміри податку на доход оподатковується 10% після 17 грн. 6.8+15% після 85 грн. 19,55+20 % після 170 грн. 189,55+30 % після 1020грн. 393.55+40 % після 1700 грн.