- •Общественный сектор в условиях переходной экономики
- •Ограниченность конкуренции. Масштабы общественного сектора.
- •Сущность внешних эффектов и проблемы связанные с ними.
- •Основные свойства общественных благ.
- •Чистые и смешанные общественные блага, их отличия.
- •Сущность теории клубов.
- •Проблема «безбилетника» и ее сущность.
- •Сущность перераспределительных процессов.
- •Причины наличия издержек перераспределения.
- •Сущность принципа компенсации.
- •Теория общественного выбора: нерыночное согласование предпочтений.
- •Субъекты общественного сектора: потребители и поставщики.
- •Теорема Эрроу о невозможности.
- •Понятие и структура бюджетной системы рф.
- •Бюджетное устройство. Базовые принципы бюджетного устройства.
- •Состав источников доходов общественного сектора.
- •Понятие и виды налогов.
- •Разновидность налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное налогообложение; маркированные и немаркированные налоги.
- •Критерии оценки налоговых систем. Равенство обязательств.
- •Критерий экономической нейтральности.
- •Оптимальное налогообложение.
- •Гибкость налога. Контролируемость налоговой системы.
- •Распределение налогового бремени на конкурентных рынках.
- •Распределение налогового бремени в условиях монополии.
- •Распределение налогового бремени на рынке труда.
- •Налоговые обязательства, перемещение налогов. Перемещение налогов на прибыль.
- •Эквивалентные налоги. Сфера действия налогов.
- •Формы общественных расходов.
- •Особенности общественных доходов и расходов.
- •Правило и цены Рамсея.
- •Взаимосвязь социальной помощи, общественного и частного страхования.
- •Идея контрактации и квазирынков.
- •Оценка неосязаемых благ.
- •Учет риска и неопредленности.
- •Спрос на общественные блага и бюджетная децентрализация.
- •Теорема о децентрализации.
- •Гипотеза Тибу.
- •Функции и расходы территориальных бюджетов.
- •Доходы территориальных бюджетов.
- •Бюджетные гранты.
- •Сущность «эффекта липучки».
- •Типы государственных организаций.
- •Виды государственных организаций
- •Приватизация государственных предприятий.
- •Некоммерческие организации – потребительский кооператив.
- •Некоммерческая организация: направление деятельности, правовое положение, виды.
- •Общественные и религиозные организации (объединения), фонды: правовое положение, цели деятельности.
- •Некоммерческие организации – учреждения, объединения юридических лиц (союзы, ассоциации): функции, сфера деятельности, законодательная база
Критерии оценки налоговых систем. Равенство обязательств.
Налоговая система в идеале отражает спрос населения на общественные блага. Т.к. существуют провалы государства, необходимо оценивать эффективность налоговой системы. Существует пять критериев оценки налоговой системы:
относительное равенство обязательств
т.е. применяется в равной степени ко всем гражданам.
предполагает дифференциацию:
по четким критериям (отражает справедливость)
критерии связаны с действиями индивида
принципы равенства:
по горизонтали (т.е. два индивида с одинаковым доходом платят одинаковый налог)
по вертикали (т.е. соответствие дифференциации налоговых обязательств индивидов различиям в их положении)
чем полнее выполняются эти принципы, тем справедливее налоговая система.
экономическая нейтральность
выражает эффективность налоговой системы
более эффективными являются корректирующие (т.е. искажающие с положительным внешним эффектом) и нейтральные налоги.
организационная простота
т.е. чем меньше расходы на содержание налоговой службы, на составление и отправку деклараций, на приобретение услуг консультантов и адвокатов, тем эффективнее работает налоговая система.
гибкость налога
т.е. способность налоговой системы адекватно реагировать на динамику макроэкономических процессов
чем налог более направленный и своевременный, тем система эффективнее.
контролируемость налоговой системы
чем полнее право налогоплательщиков участвовать в налоговой политике правительства (через референдумы, депутатов и т.д.), тем эффективнее система.
Критерий экономической нейтральности.
Аккордный или паушальный налог. Аккордное налогооблож-е сказыв-ся на положении плательщика, делая его, при прочих равных условиях, беднее. Однако при этом не возн-ют сигналы, ориентируясь на кот.плательщик мог бы целенаправленно изменить свое поведение, чтобы уменьшить размер налога. Искаж-я эк-кой мотивации не происходит. Соотв-но аккордный налог явл.неискажающим.
Искажающее действие налога в конечном счете воплощается в изменении уровня аллокационной эффект-ти. Изм-е происх.потому, что относительное уменьш-е налог.выплат достигается за счет отказа от наиб.привлекательных вариантов потребления или произв-ва, кот.отвечали бы предпочтениям субъекта при отсутствии налога. Отказ предполаг.замены в структуре произв-ва и потребл-я. Назнач-е подобного налога – предотвращать отклонения индивидуальных издержек от общественных. Налог, выполняющий эту ф-цию, наз.корректирующим. Он побуждает отказываться от той аллокоции, выгоды которой обусловлены изъяном рынка.
Отсутствие или относительная слабость искажающего воздействия наз.эк-кой нейтральностью налогооблож-я. Нейтральность означ., что вмешательство гос-ва в данном случае, хотя и ограничивает возм-ти плательщиков, изымая у них часть ср-в, все же оставляет доступными те варианты поведения, кот.характ-ся наивысшей аллокационной эффект-тью. При искажающем налогообложении вмешат-во побуждает плательщиков отказываться от этих вариантов.