таблица

№

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерские документы

Сумма, руб., вариант I

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

1

Акцептован счет ОАО "Станкмаш" за оборудование, требующее установки:

Счет, счет-фактура, договор

а) стоимость оборудования

300 000

07

60

б) НДС (18%)

54000

19

60

2

Акцептован счет ООО "Грузоперевозки" за доставку:

Счет, счет-фактура, договор

а) стоимость услуги

16000

44

60

б) НДС (18%)

2880

19

60

3

Приобретенное оборудование передано в монтаж

Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж

300000

08

07

4

Акцептован счет ООО "Монтаж" за установку оборудования:

Счет, счет-фактура, договор

а) стоимость работы

20000

08

60

б) НДС (18%)

3600

19

60

5

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

Акт приемки-передачи основных средств

336000

01.1

08

6

Вследствие физического износа списана вычислительная техника:

Акт о списании объекта основных средств

а) первоначальная стоимость

28000

01.2

01.1

б) начисленная амортизация

25000

02

01.2

в) списана остаточная стоимость

3 000

91.2

01.2

г) оприходованы запасные части от списания

3 000

10.5

91.1

7

Продан ОАО «Вега» автомобиль ЗИЛ:

Счет, договор, акт о списании автотранспортных средств, документ, подтверждающий снятие автомобиля с учета в ГИБДД МВД России

а) общая сумма по договору, в т.ч. НДС (18%)

120000

62

91

б) начислен НДС (18%)

18305

91

68

в) списана первоначальная стоимость

90 000

01.2

01.1

г) списана амортизация

23 640

02

01.2

д) списана остаточная стоимость

66360

91

01.2

8

Начислена за текущий месяц линейным способом амортизация основных средств:

Расчет бухгалтерии (линейным методом)

а) цехов основного производства

7919267

20

02

б) цехов вспомогательного производства

716563

23

02

в) торгового дома

2083

44

02

г) заводоуправления

1571138

26

02

9

Акцептован счет за поступившие от: 1) ОАО «Костромской комбинат» - материалы:

Счет, счет-фактура, договор

а) М2 - 2200 кг.

440 000

10.1

60

б) М6 - 170 кг.

23 800

10.1

60

в) М8 - 1000 кг.

40 000

10.1

60

г) НДС (18%)

90684

19

60

2) ОАО «Пенопласт» - комплек-щие:

а) К2 - 1000 шт.

150 000

10.2

60

б) К3 - 200 шт.

200 000

10.2

60

в) НДС (18%)

63000

19

60

3) ООО «Сургут» - топливо:

а) Т2 - 2 т.

50 000

10.3

60

б) НДС (18%)

9000

19

60

10

Отпущены материалы и комплектующие в производство по требованиям согласно месячной потребности:

Лимитно-заборная карта

а) М1

50200

20

10.1

б) М2

464000

20

10.1

в) М3

19800

20

10.1

г) М4

19485

20

10.1

д) М5

27084

20

10.1

е) М6

41720

20

10.1

ж) М7

103730

20

10.1

з) М8

60620

20

10.1

и) М9

42160

20

10.1

к) М10

23544

20

10.1

л) К1

3440000

20

10.2

м) К2

263250

20

10.2

н) К3

500000

20

10.2

11

Получены от итальянской торговой компании ROME комплекты офисной мебели:

Счет, счет-фактура, договор

а) стоимость мебели

150000

45

60

б) НДС (18%)

27000

19

60

12

Комплекты мебели переданы со склада товаров в торговый дом

Накладная на внутреннее перемещение

150000

44

45

13

Отпущены товарно-материальные ценности М3 на хозяйственные нужды заводоуправлению (40 кг.)

Требование

2000

26

10.1

14

Отпущено топливо Т2 во вспомогательное производство (1 т.)

Требование

25

23

10.3

15

Акцептован счет ОАО «Ленэнерго» за потребление электроэнергии:

Счет, счет-фактура, договор

а) на производственные нужды цеха №1

22360

20.1

60

б) на производственные нужды цеха №2

14500

20.2

60

в) на управленческие цели

12890

26

60

г) на нужды торгового дома

9800

44

60

д) НДС (18%)

10719

19

60

16

Акцептован счет за консультационные услуги ООО "Консультант" по продаже комплекта офисной мебели:

Счет, счет-фактура, договор

а) стоимость услуг

3658

44

60

б) НДС (18%)

658

19

60

17

Акцептован счет ООО "Монтаж" за ремонт здания заводоуправления:

Расчетно-платежные ведомости

а) стоимость работ

69620

26

60

б) НДС (18%)

12531

19

60

18

Начислена заработная плата:

Приказ о предоставлении отпуска

1) рабочим:

а) цеха №1

160000

20.1

70

б) цеха №2

200000

20.2

70

в) вспомогательных производств

56000

23

70

2) специалистам:

а) цеха №1

27900

20.1

70

б) цеха №2

65500

20.2

70

в) вспомогательных производств

27500

23

70

3) аппарату управления

100000

26

70

4) работникам торгового дома

47500

44

70

19

Начислены отпускные водителям (вспомогательное производство)

Исполнительные листы, расчет бухгалтерии

10200

23

70

20

Произведены удержания из заработной платы:

Расчет бухгалтерии

а) НДФЛ (13%)

90298

70

68.

НДФЛ

б) алименты

17375

70

76.2

21

Начислены страховые взносы по фондам (30%) и суммы страхования от несчастных случаев (0,2%) от заработной платы:

Приходный кассовый ордер

1) рабочих:

А) цеха №1

а) в ФСС от несчастных случаев

320

20.1

69.ФСС от НС

б) в ПФР

35200

20.1

69.ПФР

в) в ФСС

4640

20.1

69.ФСС

г) в ФОМС

8160

20.1

69.ФОМС

Б) цеха №2

а) в ФСС от несчастных случаев

400

20.2

69.ФСС от НС

б) в ПФР

44000

20.2

69.ПФР

в) в ФСС

5800

20.2

69.ФСС

г) в ФОМС

10200

20.2

69.ФОМС

В) вспомогательных производств

а) в ФСС от несчастных случаев

112

23

69.ФСС от НС

б) в ПФР

12320

23

69.ПФР

в) в ФСС

1624

23

69.ФСС

г) в ФОМС

2856

23

69.ФОМС

2) специалистов:

А) цеха №1

а) в ФСС от несчастных случаев

56

20.1

69.ФСС от НС

б) в ПФР

6138

20.1

69.ПФР

в) в ФСС

809

20.1

69.ФСС

г) в ФОМС

142

20.1

69.ФОМС

Б) цеха №2

а) в ФСС от несчастных случаев

131

20.2

69.ФСС от НС

б) в ПФР

14410

20.2

69.ПФР

в) в ФСС

1899

20.2

69.ФСС

г) в ФОМС

3341

20.2

69.ФОМС

В) вспомогательных производств

а) в ФСС от несчастных случаев

55

23

69.ФСС от НС

б) в ПФР

6050

23

69.ПФР

в) в ФСС

798

23

69.ФСС

г) в ФОМС

1403

23

69.ФОМС

3) аппарата управления

а) в ФСС от несчастных случаев

200

26

69.ФСС от НС

б) в ПФР

22000

26

69.ПФР

в) в ФСС

2900

26

69.ФСС

г) в ФОМС

5100

26

69.ФОМС

4) работников торгового дома

а) в ФСС от несчастных случаев

95

26

69.ФСС от НС

б) в ПФР

10450

26

69.ПФР

в) в ФСС

1378

26

69.ФСС

г) в ФОМС

2423

26

69.ФОМС

22

Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л.

Приходный кассовый ордер

8000

50

51

23

Выдан аванс:

Расходный кассовый ордер

а) Петрову Ю.В.

3 500

70.2

50

б) Кузьмину Е.Л.

4 500

70.2

50

24

Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы и отпускных

Приходный кассовый ордер

586927

50

51

25

Выдана заработная плата работникам

Платежная ведомость

547000

70

50

26

Неполученная в срок заработная плата депонирована

Расчет бухгалтерии

39927

70

76

27

Принят в кассу от ООО "Автор" авансовый платеж в счет будущей поставки продукции

Приходный кассовый ордер

50000

50

98

28

Принято от работника предприятия в погашение займа согласно договору займа

Приходный кассовый ордер

50000

50

73

29

Сдана сверхлимитная сумма по кассе в банк (лимит по кассе установлен в размере 4900 руб.)

Объявление на взнос наличными

135027

51

50

30

Расходы Петрова Ю.В. И Кузьмина Е.Л. В полном объеме отнесены на управленческие

Авансовый отчет

8000

25

70.2

31

Списаны на себестоимость продукции в полном объеме расходы:

Расчет бухгалтерии

а) общепроизводственные

8000

20

25

б) вспомогательных производств

25217

23

25

32

Сданы на склад готовой продукции по нормативной стоимости:

Расчет бухгалтерии

а) А – 100 изделий

600000

43

20

б) В – 175 изделий

1225000

43

20

а) С – 300 изделий

1200000

43

20

б) D – 280 изделий

2800000

43

20

33

Списана фактическая производственная себестоимость всей готовой продукции

Накладная

4947618

46

41

34

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости всей готовой продукции от её плановой (нормативной) себестоимости

Расчет бухгалтерии

877382

43

40

35

Отгружено покупателю, в т.ч. НДС (18%):

Счет, счет-фактура, накладная

1) ООО «Экстра»

а) 250 изделий С

2950000

43

62

б) 150 изделий А

1770000

43

62

2) ОАО «Биомашприбор» - 300 изделий D

6018000

43

62

3) ООО «Рассвет»

а) 30 изделий С

354000

43

62

б) 10 изделий В

141600

43

62

36

Списана учетная стоимость отгруженной покупателю готовой продукции:

Расчет бухгалтерии

1) ООО «Экстра»

а) 250 изделий С

2950000

90.2

43

б) 150 изделий А

1770000

90.2

43

2) ОАО «Биомашприбор» - 300 изделий D

6018000

90.2

43

3) ООО «Рассвет»

а) 30 изделий С

354000

90.2

43

б) 10 изделий В

141600

90.2

43

37

Начислен НДС с выручки

Расчет

1731905

90.1

68

38

Предъявлен к вычету НДС по поступившим ранее товарно-материальным ценностям, работам и услугам

Счет-фактура

145589

68

19

39

Оплачено с расчетного счета поставщикам и заказчикам за полученные товарно-материальные ценности, работы и услуги

Счет, выписка банка

145589

60

51

40

Перечислены с расчетного счета взносы:

Выписка банка, платежные поручения

а) в ФОМС

34904

69.ФОМС

51

б) в ПФР

150568

69.ПФР

51

в) в ФСС

21216

69.ФСС

51

41

Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет:

Выписка банка, платежные поручения

а) НДФЛ

88972

68.НДФЛ

51

б) НДС

1731905

68.НДС

51

42

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

Кредитный договор

140 000

51

66

43

Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию

Выписка банка

9610000

51

62

44

Начислен налог на имущество (2,2%)

Расчет

3870041

68

01

45

Списаны управленческие расходы

Расчет

276555

90

25

46

Определен финансовый результат от продажи готовой продукции

Расчет

13242060

90.9

99

47

Списано сальдо прочих доходов и расходов

Расчет

35334

91.2

91.9

48

Начислен налог на прибыль (20 %)

Расчет

7067

68

84

49

Произведено закрытие счета «Прибыли и убытки»

Расчет

35335

99

84

50

5 % чистой прибыли использовано на увеличение резервного капитала

Расчет бухгалтерии, устав

662103

96

84

51

Начислены дивиденды акционерам в размере 40 % чистой прибыли

Расчет, решение общего собрания акционеров

5296824

84

75.2