- •Глава1.Характеристика ооо «Лакшми».
- •1.1.Характеристика рынка суши.
- •2.2.Переменные расходы.
- •1.Роллы «кирин»
- •2.Коктейль «Голубая лагуна»
- •2.3Анализ постоянных и переменных расходов.
- •2.4.Оценка материальных запасов и затрат
- •2.5.Калькулирование себестоимости продукции
- •Глава 3. Бюджетирование и анализ финансовых результатов
- •3.1.Бюджет потребности в материалах(Центр затрат)
- •3.2.Бюджет продаж (центр доходов).
- •3.3Бюджет прямых затрат на материалы(Центр закупки).
- •3.4. Бюджет административно-управленческих расходов.
- •3.5. Бюджет расходов на продажу.
- •3.6. Бюджет прямых трудовых затрат.
- •3.7.Анализ безубыточности.
- •3.8. Анализ изменения финансового результата при отклонении затрат за квартал.
- •3.9. Анализ бухгалтерского баланса ооо «Лакшми»
3.8. Анализ изменения финансового результата при отклонении затрат за квартал.
Анализ изменения финансового результата от реализации в III квартале 2012 года при отклонении затрат на ±5%, ±10% и ±25%.
При изменении переменных затрат за III квартал:
Показатель |
Факт |
5% |
10% |
25% |
-5% |
-10% |
-25% |
Выручка |
11 810 000 |
17 715 000 |
12 991 000 |
14 762 500 |
11 219 500 |
10 629 000 |
8 857 500 |
Постоянные расходы |
4 406 940 |
4 406 940 |
4 406 940 |
4 406 940 |
4 406 940 |
4 406 940 |
4 406 940 |
Переменные расходы |
382 185 |
401 294 |
420 404 |
477 731 |
363 076 |
343 967 |
286 639 |
Финансовый результат |
5 649 503 |
5 931 978 |
6 214 453 |
7 061 879 |
5 367 028 |
5 084 553 |
4 237 127 |
При изменении постоянных затрат за III квартал:
Показатель |
Факт |
5% |
10% |
25% |
-5% |
-10% |
-25% |
Выручка |
11 810 000 |
12 400 500 |
12 991 000 |
14 762 500 |
11 219 500 |
10 629 000 |
8 857 500 |
Постоянные расходы |
4 406 940 |
4 627 287 |
4 847 634 |
5 508 675 |
4 186 593 |
3 966 246 |
3 305 205 |
Переменные расходы |
382 185 |
382 185 |
382 185 |
382 185 |
382 185 |
382 185 |
382 185 |
Финансовый результат |
5 649 503 |
7 391 028 |
7 761 181 |
8 871 640 |
6 650 722 |
6 280 569 |
5 170 110 |
При изменении постоянных и переменных расходов за III квартал:
Показатель |
Факт |
5% |
10% |
25% |
-5% |
-10% |
-25% |
Выручка |
11 810 000 |
12 400 500 |
12 991 000 |
14 762 500 |
11 219 500 |
10 629 000 |
8 857 500 |
Постоянные расходы |
4 406 940 |
4 627 287 |
4 847 634 |
5 508 675 |
4 186 593 |
3 966 246 |
3 305 205 |
Переменные расходы |
382 185 |
401 294 |
420 404 |
477 731 |
363 076 |
343 967 |
286 639 |
Финансовый результат |
5 649 503 |
7 371 919 |
7 722 963 |
8 776 094 |
6 669 831 |
6 318 788 |
5 265 656 |
Проанализировав результаты видно, что при изменении переменных затрат финансовый результат имеет тенденцию к снижению, чем при изменении постоянных и постоянных с переменными. Например, при отклонении 10% финансовый результат при изменении только переменных расходов составил 6 214 4536 руб. При таком же отклонении, но когда изменяются постоянные затраты финансовый результат равен 7 761 181руб, при изменении постоянных и переменных 7 722 963 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций.
Хозяйственная операция |
Корресп. Сч. |
Сумма |
|
Дт |
Кт |
||
1.Начислена зар.плата общехоз.персонала |
26 |
70 |
825000 |
2.Начислены взносы по соц.страх. |
26 |
69 |
255750 |
3.Начислена зар.плата персоналу |
44 |
70 |
825000 |
4.Начислены взносы по соц.страх. |
44 |
69 |
255750 |
5.Начислена зар.плата обслуж.персоналу |
29 |
70 |
393000 |
6.Начислены взносы по соц.страх. |
29 |
69 |
121830 |
7.Удержан НДФЛ |
70 |
68 |
265590 |
8.Перечислены деньсги с расч.счета в кассу |
50 |
51 |
1777410 |
9.Выдана зар.плата персоналу |
70 |
50 |
1777410 |
10.Оплата взносов по соц.страх. |
69 |
51 |
633330 |
11.Начислена амортизация общехоз.оборудования |
26 |
2 |
5430 |
12.Начислена амортизация коммерческого оборуд |
44 |
2 |
17211 |
13.Поступили материалы от поставщиков |
10 |
60 |
295609 |
14. Отражен НДС по полученным материалам |
19 |
60 |
53210 |
15.Оплачены материалы |
60 |
51 |
295609 |
16.Списан НДС по материалам |
68 |
19 |
53210 |
17.Начисление арендной платы коммерч.помещения |
44 |
76 |
816000 |
18.Начислен НДС по аренде комм.помещения |
19 |
76 |
146880 |
19.Начисления арендной платы общехоз.помещения |
26 |
76 |
384000 |
20.Начислен НДС по аренде общехоз.помещения |
19 |
76 |
69120 |
21.Начисление арендной платы обслуж.помещения |
29 |
76 |
360000 |
22.Начислен НДС по аренде обслуж.помещения |
19 |
76 |
64800 |
23.Списание НДС |
68 |
19 |
280800 |
24.Начислены расходы на рекламу |
44 |
76 |
100000 |
25.Начислен НДС по рекламе |
19 |
76 |
18000 |
26.Списан НДС |
68 |
19 |
18000 |
27.Перечисление денежных средств |
76 |
51 |
118000 |
28.Списание расходов на рекламу |
90 |
44 |
100000 |
29.Списание коммерческих расходов |
90 |
44 |
1913961 |
30.Списание общехозяйственных расходов |
90 |
26 |
1470180 |
31.Списание расходов обслуж.производства |
90 |
29 |
874830 |
32.Отражена выручка от продаж |
62 |
90 |
11810000 |
33.Отражен НДС |
90 |
68 |
1801526 |
34.Отражение финансового результата |
90 |
99 |
5649503 |
Оборотно - сальдовая ведомость.
Номер счета |
Сальдо начальное
|
Обороты за месяц
|
Сальдо конечное
|
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
26 |
|
|
1470180 |
1470180 |
|
|
|
29 |
|
|
874830 |
874830 |
|
|
|
44 |
|
|
2013961 |
2013961 |
|
|
|
70 |
|
|
2043000 |
2043000 |
|
|
|
69 |
|
|
633330 |
633330 |
|
|
|
68 |
|
|
352010 |
2067116 |
|
1715106 |
|
50 |
|
|
1777410 |
1777410 |
|
|
|
51 |
3000000 |
|
|
2824349 |
175651 |
|
|
2 |
|
|
|
22641 |
|
22641 |
|
10 |
|
|
295609 |
|
295609 |
|
|
60 |
|
5000000 |
295609 |
348819 |
|
5053210 |
|
19 |
|
|
352010 |
352010 |
|
|
|
76 |
|
1433465 |
118000 |
1958800 |
|
3274265 |
|
90 |
|
|
11810000 |
11810000 |
|
|
|
99 |
|
|
|
5649503 |
|
5649503 |
|
62 |
|
|
11810000 |
|
11810000 |
|
|
80 |
|
3000000 |
|
|
|
3000000 |
|
1 |
6433465 |
|
|
|
6433465 |
|
|
Итого: |
9433465 |
9433465 |
33845949 |
33845949 |
18714725 |
18714725 |
|
БАЛАНС ООО «Лакшми»
Показатель |
На начало III квартала |
На конец III квартала |
1 |
2 |
3 |
АКТИВ |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
---- |
---- |
Результаты исследований и разработок |
---- |
---- |
Основные средства |
6433465 |
3440569 |
Доходные вложения в материальные ценности |
---- |
---- |
Финансовые вложения |
---- |
---- |
Отложенные налоговые активы |
---- |
---- |
Прочие внеоборотные активы |
----- |
---- |
Итого по разделу I |
6433465 |
3440569 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы |
295609 |
198635 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
---- |
---- |
Дебиторская задолженность |
11810000 |
9568234 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
---- |
---- |
Денежные средства |
175651 |
133456 |
Прочие оборотные активы |
---- |
---- |
Итого по разделу II |
12281260 |
9900325 |
БАЛАНС
|
18692084 |
13340894 |
1 |
2 |
3 |
||||||
ПАССИВ |
|
|
|
|||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
3000000 |
3000000 |
|
|||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
---- |
)7 |
( |
---- |
) |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
---- |
---- |
|
|||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
---- |
---- |
|
|||||
Резервный капитал |
---- |
---- |
|
|||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5649503 |
3051857 |
|
|||||
Итого по разделу III |
8649503 |
6051857 |
|
|||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||
Заемные средства |
---- |
---- |
|
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
---- |
---- |
|
|||||
Оценочные обязательства |
---- |
---- |
|
|||||
Прочие обязательства |
---- |
---- |
|
|||||
Итого по разделу IV |
---- |
---- |
|
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||
Заемные средства |
---- |
---- |
|
|||||
Кредиторская задолженность |
10042581 |
7289037 |
|
|||||
Доходы будущих периодов |
---- |
---- |
|
|||||
Оценочные обязательства |
---- |
---- |
|
|||||
Прочие обязательства |
---- |
---- |
|
|||||
Итого по разделу V |
10042581 |
7289037 |
|
|||||
БАЛАНС |
18692084 |
13340894 |
|
|||||