- •Глава1.Характеристика ооо «Лакшми».
- •1.1.Характеристика рынка суши.
- •2.2.Переменные расходы.
- •1.Роллы «кирин»
- •2.Коктейль «Голубая лагуна»
- •2.3Анализ постоянных и переменных расходов.
- •2.4.Оценка материальных запасов и затрат
- •2.5.Калькулирование себестоимости продукции
- •Глава 3. Бюджетирование и анализ финансовых результатов
- •3.1.Бюджет потребности в материалах(Центр затрат)
- •3.2.Бюджет продаж (центр доходов).
- •3.3Бюджет прямых затрат на материалы(Центр закупки).
- •3.4. Бюджет административно-управленческих расходов.
- •3.5. Бюджет расходов на продажу.
- •3.6. Бюджет прямых трудовых затрат.
- •3.7.Анализ безубыточности.
- •3.8. Анализ изменения финансового результата при отклонении затрат за квартал.
- •3.9. Анализ бухгалтерского баланса ооо «Лакшми»
3.2.Бюджет продаж (центр доходов).
Бюджет продаж является основным для составления всех остальных бюджетов компании. Бюджет продаж показывает предполагаемый сбыт каждого вида или группы продукции как в денежном, так и в натуральном выражении. Очень часто бюджет продаж формируется на год с месячной разбивкой и, как правило, определяет план отгрузки продукции.
Вид |
Июль |
Август |
Сентябрь |
|||||||
Объем продаж |
цена за порц |
выручка |
Объем продаж |
Цена за порц |
Выручка |
Объем продаж |
Цена за порц |
Выручка |
||
Кирин |
450 |
325 |
146250 |
500 |
325 |
162500 |
390 |
325 |
126750 |
|
Голубая лагуна |
300 |
129 |
38700 |
270 |
129 |
34830 |
200 |
129 |
25800 |
|
3.3Бюджет прямых затрат на материалы(Центр закупки).
Материал |
Июль |
||
Роллы "Кирин" |
|||
Общ.потребн,кг |
Цена за кг,руб |
Стоимость,руб. |
|
Лосось |
36 |
480 |
17280 |
Рис |
18 |
160 |
2880 |
Сыр |
31,5 |
1080 |
34020 |
Авакадо |
4,5 |
60 |
270 |
Огурец |
4,5 |
150 |
675 |
Васаби |
9 |
1600 |
14400 |
Имбирь |
22,5 |
667 |
15007,5 |
Коктейль "Голубая лагуна" |
|||
Водка |
15 |
500 |
7500 |
Спрайт |
24 |
50 |
1200 |
Ликер |
6 |
1400 |
8400 |
Материал |
Август |
||
Роллы "Кирин" |
|||
Общ.потребн,кг |
Цена за кг,руб |
Стоимость,руб. |
|
Лосось |
40 |
480 |
19200 |
Рис |
20 |
160 |
3200 |
Сыр |
35 |
1080 |
37800 |
Авакадо |
5 |
60 |
300 |
Огурец |
5 |
150 |
750 |
Васаби |
10 |
1600 |
16000 |
Имбирь |
25 |
667 |
16675 |
Коктейль "Голубая лагуна" |
|||
Водка |
13,5 |
500 |
6750 |
Спрайт |
21,6 |
50 |
1080 |
Ликер |
5,4 |
1400 |
7560 |
Материал |
Сентябрь |
||
Роллы "Кирин" |
|||
Общ.потребн,кг |
Цена за кг,руб |
Стоимость,руб. |
|
Лосось |
31,2 |
480 |
14976 |
Рис |
15,6 |
160 |
2496 |
Сыр |
27,3 |
1080 |
29484 |
Авакадо |
3,9 |
60 |
234 |
Огурец |
3,9 |
150 |
585 |
Васаби |
7,8 |
1600 |
12480 |
Имбирь |
19,5 |
667 |
13006,5 |
Коктейль "Голубая лагуна" |
|||
Водка |
10 |
500 |
5000 |
Спрайт |
16 |
50 |
800 |
Ликер |
4 |
1400 |
5600 |