- •Глава1.Характеристика ооо «Лакшми».
- •1.1.Характеристика рынка суши.
- •2.2.Переменные расходы.
- •1.Роллы «кирин»
- •2.Коктейль «Голубая лагуна»
- •2.3Анализ постоянных и переменных расходов.
- •2.4.Оценка материальных запасов и затрат
- •2.5.Калькулирование себестоимости продукции
- •Глава 3. Бюджетирование и анализ финансовых результатов
- •3.1.Бюджет потребности в материалах(Центр затрат)
- •3.2.Бюджет продаж (центр доходов).
- •3.3Бюджет прямых затрат на материалы(Центр закупки).
- •3.4. Бюджет административно-управленческих расходов.
- •3.5. Бюджет расходов на продажу.
- •3.6. Бюджет прямых трудовых затрат.
- •3.7.Анализ безубыточности.
- •3.8. Анализ изменения финансового результата при отклонении затрат за квартал.
- •3.9. Анализ бухгалтерского баланса ооо «Лакшми»
2.2.Переменные расходы.
Ресторан «Чешский Дом» занимается продажей только японских блюд. Блюда имеют настоящий и непревзойденный вкус. Исходя из проведенного анализа продаж, мы выявили самые продаваемые
1.Роллы «КИРИН»
2.Коктейл «Голубая лагуна»
Наименование |
Реализация в день |
Реализация в месяц |
Реализация за квартал |
Роллы «Кирин» |
15 |
450 |
1350 |
«Голубая лагуна» |
10 |
300 |
900 |
Расчет материальных затрат
1.Роллы «кирин»
Наименование продукта |
Кол-во на 1 порцию,гр |
Сумма на 1 порцию,руб |
Лосось |
80 |
38,4 |
Сыр "Филадельфия" |
70 |
75,6 |
Рис |
40 |
6,4 |
Авакадо |
10 |
0,6 |
Огурец |
10 |
1,5 |
Васаби |
20 |
32 |
Имбирь |
50 |
33 |
Итого: |
280 |
245,1 |
2.Коктейль «Голубая лагуна»
Наименование продукта |
Кол-во на 1 порцию,мл |
Сумма на 1 порцию,руб |
Водка "Парламент" |
50 |
25 |
Спрайт |
80 |
4 |
Ликер "Блю Кюросао" |
20 |
28 |
Итого: |
150 |
57 |
Переменные затраты за месяц,за квартал.
Наименование |
За месяц мат-ов,руб |
За квартал мат-ов,руб |
Роллы "Кирин" |
110295 |
330885 |
"Голубая лагуна" |
17100 |
51300 |
Итого: |
127395 |
382185 |
2.3Анализ постоянных и переменных расходов.
Постоянные расходы |
За месяц |
За квартал |
||
Руб. |
В % к итогу |
руб. |
В % к итогу |
|
Зар.плата работников |
681000 |
46,36% |
2043000 |
46,36% |
Отчисления с з/п |
211110 |
14,37% |
633330 |
14,37% |
Аренда |
520000 |
35,40% |
1560000 |
35,40% |
Реклама |
33333 |
2,27% |
99999 |
2,27% |
Коммунальные услуги |
16000 |
1,09% |
48000 |
1,09% |
Амортизация |
7537 |
0,51% |
22611 |
0,51% |
Итого: |
1468980 |
100,00% |
4406940 |
100,00% |
Переменные расходы |
За месяц |
За квартал |
||
руб. |
В % к итогу |
руб. |
В % к итогу |
|
Материалы |
127395 |
100,00% |
382185 |
100,00% |
Итого |
127395 |
100,00% |
382185 |
100,00% |
|
|
|
|
|
Сводная ведомость расходов за месяц |
||
Статьи расходов |
Абсолютное значение |
Доля |
Постоянные |
1468980 |
92,02% |
Переменные |
127395 |
7,98% |
Итого: |
1596375 |
100,00% |
Из анализа постоянных и переменных затрат видно,что доля постоянных затрат превышает долю переменных, что составляет 92,02%. Основной упор в постоянных затратах приходится на заработную плату работников,и это 46,36%. Меньше всего приходится на амортизацию, всего лишь 0,51%.
В системе переменных затрат выделяются затраты на покупку продукции-100,00%.