20. Цели и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Система показателей. Ликвидность предприятия, методы определения.

показатели оценки эффективности

показатели, характеризующие состояние ресурса

Показатели эффективности использования ресурсов

формулы расчета показателей эффективности использования ресурсов

Состояние основных средств

стоимость;

видовой состав;

динамика изменения стоимости- первоначальная, балансовая, остаточная, ликвидационная;

возраст объекта

коэффициент износа

коэффициент годности

коэффициент выбытия

коэффициент обновления

коэффициент прироста основных средств

среднегодовая стоимость основных средств

сумма начисленной амортизации на момент расчета / первоначальную стоимость ОС х 100

остаточная стоимость ОС / первоначальную стоимость х 100

стоимость выбывших средств в течение года / стоимость ОС на начало года х 100

стоимость вновь поступивших средств в течение года / стоимость ОС на конец года х100

(стоимость ОС поступивших в течение года – стоимость ОС, выбывших в течение года) / стоимость ОС на конец года

среднегодовая стоимости ОС на основании данных бухгалтерского баланса

эффективность использования основных средств

фондоотдача;

фондоемкость;

фондовооруженность;

рентабельность основных фондов;

товарооборот на один кв. м. общей (торговой) площади;

прибыль на один кв. м. общей (торговой) площади

розничный товарооборот / среднегодовую стоимость основных фондов;

среднегодовая стоимость основных фондов / розничный товарооборот;

среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочная численность работников;

прибыль / среднегодовую стоимость основных средств;

розничный товарооборот / общую (торговую) площадь;

прибыль / общую (торговую) площадь

Состояние оборотных средств

общая сумма; состояние на дату; средние запасы; состав по видам активов, в т.ч.

товарные запасы

Структура оборотных активов

В том числе материальные запасы,

товарные запасы,

дебиторская задолженность, денежные средства и т.д.

среднегодовая стоимость оборотных средств

Удельный вес каждого вида актива в общей сумме оборотных активов, динамика изменения,

среднехронологическая стоимость оборотных средств на основании данных бухгалтерского баланса

эффективность использования оборотных средств

скорость оборота –число оборотов за период

время нахождения оборотных средств в в обороте -длительность оборота -дни

Загрузка (закрепление)оборотных средств

Эффективность использования

оборачиваемость оборотных средств- число оборотов за конкретный период;

длительность оборота оборотных средств в целом и по видам активов (дни) –

оборачиваемость средств в расчетах дни;

длительность оборота товарных запасов дни;

оборачиваемость средств в расчетах

(дебиторской, кредиторской задолженности) дни

К загрузки показывает размер товарных запасов на один рубль товарооборота-

коэффициент фондоотдачи

коэффициент фондоемкости (загрузки)

объем товарооборота / средний запас оборотных средств

среднегодовая сумма оборотных средств / однодневный товарооборот среднегодовая

величина дебиторской задолженности / однодневный товарооборот

средний товарный запас / однодневный товарооборот

(если ведется аналитический учет в продажных ценах – то однодневный товарооборот по ценам покупки);

среднегодовая величина кредиторской задолженности / однодневный товарооборот по ценам покупки

средний запас / товарооборот за год (период)

( используется при плановых расчетах – если товарооборот определен сразу вычисляется размер товарных запасов)

розничный товарооборот / средний запас оборотных средств - руб на 1 руб оборотных средств

средний запас оборотных средств / товарооборот - размер оборотных средств в одном рубле продаж

( чем меньше, тем эффективнее используются основные средства

Структура капитала

состав по источникам финансирования; динамика, источники : собственные, заемные, привлеченные

Коэффициент автономии

Коэффициент финансирования

Коэффициент накопления собственного капитала

Собственные оборотные средства

Средневзвешенная стоимость капитала

собственный капитал / сумму активов (или всего используемого капитала)

заемный капитал / собственный капитал

( резервный капитал + фонд накопления +нераспределенная прибыль – убытки) / реальный собственный капитал

собственный капитал – внеоборотные активы

определяется как средневзвешенная стоимость отдельных слагаемых капитала

эффективность использования капитала

оборачиваемость авансированного капитала ( раз );

оборачиваемость собственного капитала (раз)

рентабельность исполь-зования капитала

коэффициент капиталоотдачи

коэффициент капиталоемкости (загрузки)

розничный товарооборот / среднегодовая величина актива баланса;

розничный товарооборот / среднегодовая величина собственного капитала

прибыль / используемый капила ( собственный капитал)

розничный товарооборот / средний запас капитала - руб на 1 руб актива (пассива) баланса

средний размер капитала / товарооборот - - -- или размер капитала на один рубль продаж

( чем меньше, тем эффективнее используются основные средства

эффективность использования трудовых ресурсов

численность работников; структура;

динамика численности;

расходы на оплату труда: сумма, уровень, средняя заработная плата

производительность труда

прибыль на одного работника;

коэффициент трудоемкости;

товарооборот на один рубль расходов на оплату труда;

прибыль на один рубль расходов на оплату труда

розничный товарооборот / среднесписочная численность работников;

прибыль / среднегодовая численность работников;

среднесписочная численность работников / розничный товарооборот;

розничный товарооборот / расходы на оплату труда

прибыль / расходы на оплату труда

эффективность использования текущих затрат

издержки обращения – сумма; уровень, темп изменения;

уровень издержек обращения (% к товарообороту);

затратоотдача – товарооборот на 1 руб. издержек;

рентабельность текущих затрат (%)

сумма абсолютной) экономии затрат (перерасхода

сумма издержек обращения / розничный товарооборот *100

розничный товарооборот / сумму издержек обращения

прибыль / сумма издержек обращения * 100

уровень издержек отчетного периода минус уровень издержек базового периода в %%

эффективность капитальных вложений

объем капитальных вложений; структура;

срок окупаемости

коэффициент эффективности капитальных вложений;

срок окупаемости капитальных вложений (лет)

прибыль / объем капитальных вложений;

объем капитальных вложений / прибыль годовую

эффективность хозяйственной деятельности

товарооборот:

объем, состав, структура, динамика, равномерность,

ассортимент, структурные сдвиги.

товарооборот на 1 кв. м общей (торговой) площади;

товарооборот на 1 руб. расходов на оплату труда;

товарооборот на 1 руб. издержек;

рентабельность товарооборота (%);

средний уровень доходов от торговой деятельности (%)

розничный товарооборот / общая (торговая) площадь;

розничный товарооборот / расходы на оплату труда;

розничный товарооборот / сумму издержек обращения;

прибыль/ объем товарооборота *100;

сумма валового дохода от торговой деятельности / объем товарооборота *100

уровень финансового состояния

Состояние пассива баланса – состав и структура собственных и заемных средств предприятия

Коэффициент финансовой автономии

Коэффициент финансовой зависимости

Коыффициент финансовой устойчивости

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса -

удельный вес заемного капитала в общей валюте баланса -

соотношенея собственных и заемных средств в активах предприяти

собственные оборотные средства / оборотные активы

Ликвидность предприятия

коэффициент платежеспособности;

а) коэффициент текущей ликвидности

б) коэффициент срочной ликвидности

в) коэффициент абсолютной ликвидности

соотношение краткосрочных финансовых обязательств предприятия и его активов;

отношение всей суммы оборотных активов к общей сумме краткосрочных обязательств --норматив 2,0

отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств – норматив 0,7-1,0

отношение всей суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений к общей сумме краткосрочных обязательств --норматив 0,5

рентабельность

прибыль (чистая прибыль):

динамика

коэффициент рентабельности активов;

коэффициент рента-бельности собст-венного (всего) капитала;

коэффициент рентабельности реализации

прибыль / среднегодовая стоимость активов;

прибыль / среднегодовая стоимость собственного (всего) о капитала;

прибыль / объем реализации (товарооборот)