- •1. Порядок здійснення готівкових операцій у прихідних та видаткових касах банків
- •2. Посередницькі та депозитарні операції банків з цінними паперами.
- •Методичні основи здійснення оцінювання кредитоспроможності юридичних осіб.
- •6.Види та порядок здійснення міжнародних розрахунків.
- •7) Пкерекази коштів фізичних осіб у національній та іноземній валюті.
- •8. Поняття інвестиційного кредиту та його роль у розширеному відтворенні.
- •9. Експертиза та оцінка банками ефективності інвестиційних проектів.
- •10. Організація операційної діяльності банку.
- •12. Основні схеми надання та обліку кредиту: разовий кредит, кредитна лінія, овердрафт
- •14. Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку.
- •15. Аналіз структури власного капіталу банку, оцінка його вартості
- •16. Поняття регулятивного капіталу і методика його розрахунку та аналізу.
- •17.Аналіз структури зобов’язань банку витратності та ефективності формування і використання зобов’язань банку.
- •18. Аналіз якості кредитного портфеля з погляду ризику та захищеності від можливих втрат. Аналіз дотримання банком нормативів кредитного ризику.
- •19. Аналіз операцій з цінними паперами
- •20. Показники прибутковості та рентабельності банку. Декомпозиційний аналіз показників прибутковості
- •22. Аналіз і управління процентним ризиком банку
- •24. Особливості становлення Національного банку України і його статус.
- •25. Структура центрального апарату нбу.
- •26. Суть проблеми і основні фактори незалежності Національного банку України від органів виконавчої влади. Шляхи її вирішення в Україні.
- •27. Емісійні операції нбу
- •28. Режим валютних курсів. Основи їх визначення. Позитивні й негативні наслідки їх застосування. Роль нбу в регулюванні валютних курсів.
- •29. Управління золотовалютними резервами нбу.
- •30. Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість і місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •31. Характеристика прямих інструментів монетарної політики (регулювання рівня процентних ставок, регулювання приросту кредитів, портфельні обмеження), їх застосування в Україні
- •32 Характеристика непрямих монетарних методів грошово-кредитної політики, їх переваги та недоліки і практика застосування Національним банком України.
- •33. Обовязкові резервні вимоги як інструмент грошово-кредитної політики
- •34.Організація роботи фгвфо в україні джерела формування його ресурсів
14. Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку.
Цінні папери, що придбані в торговий портфель, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки і відображаються за балансовими рахунками груп 140, 300 та 301 Плану рахунків.На дату операції вартість придбаних у торговий портфель цінних паперів:
Дебет Кредит Примітки
9350 990 облік вартості цінних паперів до
отримання
990 9360 облік грошових коштів до відсилання
Зміна справедливої вартості цінних паперів між датою операції і датою розрахунку відображається такими бухгалтерськими проводками: у разі дооцінки цінних паперів:
Дебет рахунку 3811 Кредит рахунку 6203;
у разі уцінки цінних паперів:
Дебет рахунку 6203 Кредит рахунку 3811.
На дату розрахунку за цінні папери, які придбані в торговий портфель, здійснюються зворотні бухгалтерські проводки.Придбані акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком на дату розрахунку відображаються за балансовими рахунками такими бухгалтерськими проводками:
Дебет рахунків 3002, 3003, 3005
Кредит рахунків Кореспондентський рахунок, поточний рахунок - на суму договору.
Придбані боргові цінні папери на дату розрахунку відображаються за балансовими рахунками такими бухгалтерськими проводками:
Дебет рахунків
1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014 - на суму номіналу;
Дебет/Кредит рахунків 1407, 3017/1406, 3016 - на суму премії/дисконту;
Кредит рахунків Кореспондентський рахунок, поточний рахунок - на суму договору.На суму переоцінки, яка була визнана між датою операції та датою розрахунку, на дату розрахунку здійснюються такі бухгалтерські проводки:
на суму дооцінки цінних паперів:
Дебет рахунків 3007, 1405, 3015
Кредит рахунку 6203;
на суму уцінки цінних паперів:
Дебет рахунку 6203 Кредит рахунків 3007, 1405, 3015.
Нарахування процентів за купонними цінними паперами здійснюється за процентною ставкою купона, починаючи з дати їх придбання до дати погашення або продажу, і відображається такою бухгалтерською проводкою:
Дебет рахунків 1408, 3018 Кредит рахунків 6056, 6057.
Нарахування доходу у вигляді дивідендів за акціями в торговому портфелі здійснюється в разі визнання права на отримання платежу і відображається такою бухгалтерською проводкою:
Дебет рахунку 3008 Кредит рахунку 6300.
На дату операції на суму договору про продаж цінних паперів за позабалансовими рахунками здійснюються такі бухгалтерські проводки:
Дебет Кредит Примітки
9350 990 облік грошових коштів до отримання
990 9360 облік вартості цінних паперів до відсилання
На дату розрахунку за позабалансовими рахунками здійснюються зворотні бухгалтерські проводки
Комісійні витрати, здійснені під час продажу акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком або боргових цінних паперів, відображаються такою бухгалтерською проводкою:
Дебет рахунку 7103 Кредит рахунків Кореспондентський рахунок, поточний рахунок.