- •1. Право в системе нормативного регулирования налоговых отношений
- •2. Формы (источники) права
- •3. Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов
- •4. Понятие, признаки, сущность государства и права
- •5. Функции государства
- •6. Система права. Норма права.
- •7. Правонарушение и юридическая ответственность.
- •8. Форма правления и форма государственного устройства рф.
- •9. Судебная система в рф: понятие, устройство, функции.
- •10. Государство и налоги. Сущность и функции налогов.
- •11. Понятие, виды и цели налоговой политики
- •12. Критерии оценки налоговых систем
- •13. Перемещение налогового бремени
- •14. Избыточное налоговое бремя и факторы его определяющие
- •15 Классификация налогов
- •16. Законодательство о налогах и сборах. Основные начала законодательства.
- •17. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •18. Виды налогов и сборов рф. Полномочия законодательных (представительных) органов по установлению налогов и сборов
- •Государственная пошлина.
- •19. Налогоплательщик, его представители, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •20. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •21. Основные объекты налогообложения
- •22. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами (ст. 1053 нк рф)
- •23. Налоговая нагрузка и методы ее определения
- •24. Организация налогового консультирования
- •25. Организация и методы прогнозирования налоговых поступлений в бюджет
- •26. Ндс, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения нб.
- •27. Налоговые вычеты по ндс, условия их применения
- •28. Ставки ндс. Операции, не облагаемые налогом
- •29. Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет
- •30. Акцизы, налогоплательщики, объекты налога, состав подакцизных товаров.
- •31. Акцизы, порядок определения налоговой базы. Виды ставок. Необлагаемые операции. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •32. Особенности начисления ндс и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза (рф)
- •33. Ндфл, налогоплательщики и объекты налога. Доходы, не облагаемые налогом.
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Ставки налога
- •35. Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл 23 нк рф
- •36. Порядок налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •37. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
- •38.Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики, объекты и ставки налога на прибыль.
- •39 Классификация доходов в соответствии с главой 25 нк рф.
- •40. Классификация расходов в целях налогообложения прибыли.
- •41. Амортизируемое имущество и методы начисления амортизации
- •42. Нормируемые расходы (убытки), их учет при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •43. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль
- •44. Понятие и цели налогового учета. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
- •2) Налогооблагаемые временные разницы (нвр)
- •45. Основные элементы водного налога
- •46. Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых
- •47. Государственная пошлина
- •48. Основные элементы налога на имущество организаций
- •49. Основные элементы транспортного налога
- •50. Основные элементы налога на имущество физических лиц.
- •51. Основные элементы земельного налога
- •52. Упрощенная система налогообложения
- •53. Налогообложение на основе единого налога на вмененный доход
- •54. Единый сельскохозяйственный налог.
- •55. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков
- •56. Особенности исчисления ндс в коммерческих банках
- •57. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России
- •58. Особенности налогообложения прибыли некоммерческих организаций.
- •59. Особенности расчета ндс при выполнении смр для собственного потребления
- •60. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования
- •61. Права налоговых органов
- •62. Обязанности налоговых органов.
- •63. Налоговые органы в рф, их структура и основные задачи
- •64. Структура и функции центрального аппарата фнс.
- •65. Структура и функции Управлений фнс по субъектам рф.
- •66. Виды и функции инспекций фнс.
- •67. Типовая структура инспекции фнс
- •68. Полномочия и ответственность овд, их взаимодействие с налоговыми органами при осуществлении налоговых проверок.
- •69. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •70. Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика.
- •71. Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.
- •72. Изменение срока уплаты налогов, сборов и пени
- •73. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога
- •74. Порядок зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней и штрафов
- •75. Налоговая декларация, порядок составления и внесения изменений в налоговую декларацию.
- •76. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц.
- •77. Налоговый контроль, субъекты, объекты, основные формы
- •78. Камеральная налоговая проверка
- •79. Требование об уплате налога
- •80. Выездная налоговая проверка
- •81. Истребование документов при проведении выездной налоговой проверки
- •82. Структура отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки
- •83. Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков
- •84. Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки.
- •85. Оформление результатов налоговых проверок
- •86. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •87. Порядок привлечения к административной ответственности налогоплательщика и должностных лиц организаций.
- •88. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности, сроки давности
- •89. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •90. Порядок обжалований актов налоговых органов и действий (бездействий) их сотрудников.
7. Правонарушение и юридическая ответственность.
Правонарушение - это противоправное, виновное, волевое деяние лица, противоречащее предписаниям норм права, причиняющее вред интересам общества и личности, влекущее за собой юридическую ответственность.
Состав правонарушения - система его признаков (элементов), необходимых и достаточных для привлечения к юридической ответственности правонарушителя. Юридический состав правонарушения включает в себя следующие элементы: субъект, объект, субъективная и объективная стороны.
Объект правонарушения - общественные отношения, которым правонарушение причиняет или может причинить вред (жизнь, здоровье, честь, имущество и др.). В понятие объекта правонарушения составной частью входит понятие предмета правонарушения (того, на что непосредственно посягает правонарушитель - материальная предпосылка).
Объективная сторона правонарушения - это совокупность внешних признаков, характеризующих правонарушение, к которым относят: деяние, противоправность и вредный результат, причинную связь между деянием и наступившим вредным результатом.
Факультативными признаками объективной стороны являются время, место, орудия, способ совершения правонарушения.
Общественная вредность и опасность являются основными характеристиками объективной стороны. Противоправность деяния обусловлена его общественной вредностью. Причинная связь между деянием и социальным ущербом означает наличие объективной связи, при которой противоправное деяние предшествует во времени вредному последствию и является главной и непосредственной причиной, неизбежно вызывающей данное последствие.
Субъект правонарушения - это праводееспособное физическое или юридическое лицо, совершившее противоправное деяние. Субъективная сторона правонарушения характеризует субъективное (внутреннее, психическое) отношение лица к совершенному общественно-вредному деянию и его последствиям. Психическое отношение к деянию образует вину, которая выражается в формах умысла и неосторожности.
Юридическая ответственность наступает только за совершенное правонарушение. Соответствие деяния всем признакам состава правонарушения называется квалификацией правонарушения. Виды правонарушений:
Преступления (уголовные правонарушения) - это общественно опасные, запрещенные законом, виновные, наказуемые деяния, посягающие на наиболее значимые интересы и подпадающие под запрет уголовного законодательства.
Проступки - это такие правонарушения, которые характеризуются меньшей степенью социальной опасности (вредности).
Гражданские проступки (деликты) - это правонарушения, совершаемые в сфере имущественных и личных неимущественных отношений. Гражданские проступки связаны с причинением имущественного или морального вреда.
Административные проступки - это правонарушения, посягающие на установленный законом общественный порядок, на отношения в сфере исполнительной и распорядительной деятельности государства, не связанные с осуществлением служебных обязанностей.
Дисциплинарные проступки - это правонарушения, совершаемые в сфере служебных отношений, нарушающие в основном порядок отношений подчиненности по службе.
Юридическая ответственность - разновидность правового принуждения, реализация санкции нормы права, которая состоит в обязанности лица подвергнуться мерам государственного принуждения за совершенное правонарушение.
Виды юридической ответственности:
Правовосстановительная ответственность связана с восстановлением нарушенных прав, исполнением обязанностей и т.д. Карательная ответственность связана с применением уголовно- правовых, административных, дисциплинарных санкций, с правильной квалификацией правонарушения, индивидуализацией наказания.
Характеристика видов юридической ответственности. Уголовно-правовая ответственность характеризуется наиболее жесткими мерами государственного воздействия. Она применяется к виновному лицу только в судебном порядке и на основании конкретной нормы УК РФ.
Административно-правовая ответственность наступает за совершение административного проступка на основе законодательства об административных правонарушениях. Дисциплинарная ответственность
Гражданско-правовая ответственность является видом правовосстановительной ответственности и связана с восстановлением нарушенных прав и принудительным исполнением неисполненной обязанности. Она наступает за нарушение договорных обязательств имущественного характера или включает в себя компенсацию морального вреда. Полное возмещение вреда - основной принцип гражданско-правовой ответственности. Материальная ответственность.