- •1. Право в системе нормативного регулирования налоговых отношений
- •2. Формы (источники) права
- •3. Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов
- •4. Понятие, признаки, сущность государства и права
- •5. Функции государства
- •6. Система права. Норма права.
- •7. Правонарушение и юридическая ответственность.
- •8. Форма правления и форма государственного устройства рф.
- •9. Судебная система в рф: понятие, устройство, функции.
- •10. Государство и налоги. Сущность и функции налогов.
- •11. Понятие, виды и цели налоговой политики
- •12. Критерии оценки налоговых систем
- •13. Перемещение налогового бремени
- •14. Избыточное налоговое бремя и факторы его определяющие
- •15 Классификация налогов
- •16. Законодательство о налогах и сборах. Основные начала законодательства.
- •17. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •18. Виды налогов и сборов рф. Полномочия законодательных (представительных) органов по установлению налогов и сборов
- •Государственная пошлина.
- •19. Налогоплательщик, его представители, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •20. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •21. Основные объекты налогообложения
- •22. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами (ст. 1053 нк рф)
- •23. Налоговая нагрузка и методы ее определения
- •24. Организация налогового консультирования
- •25. Организация и методы прогнозирования налоговых поступлений в бюджет
- •26. Ндс, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения нб.
- •27. Налоговые вычеты по ндс, условия их применения
- •28. Ставки ндс. Операции, не облагаемые налогом
- •29. Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет
- •30. Акцизы, налогоплательщики, объекты налога, состав подакцизных товаров.
- •31. Акцизы, порядок определения налоговой базы. Виды ставок. Необлагаемые операции. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •32. Особенности начисления ндс и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза (рф)
- •33. Ндфл, налогоплательщики и объекты налога. Доходы, не облагаемые налогом.
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Ставки налога
- •35. Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл 23 нк рф
- •36. Порядок налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •37. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
- •38.Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики, объекты и ставки налога на прибыль.
- •39 Классификация доходов в соответствии с главой 25 нк рф.
- •40. Классификация расходов в целях налогообложения прибыли.
- •41. Амортизируемое имущество и методы начисления амортизации
- •42. Нормируемые расходы (убытки), их учет при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •43. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль
- •44. Понятие и цели налогового учета. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
- •2) Налогооблагаемые временные разницы (нвр)
- •45. Основные элементы водного налога
- •46. Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых
- •47. Государственная пошлина
- •48. Основные элементы налога на имущество организаций
- •49. Основные элементы транспортного налога
- •50. Основные элементы налога на имущество физических лиц.
- •51. Основные элементы земельного налога
- •52. Упрощенная система налогообложения
- •53. Налогообложение на основе единого налога на вмененный доход
- •54. Единый сельскохозяйственный налог.
- •55. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков
- •56. Особенности исчисления ндс в коммерческих банках
- •57. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России
- •58. Особенности налогообложения прибыли некоммерческих организаций.
- •59. Особенности расчета ндс при выполнении смр для собственного потребления
- •60. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования
- •61. Права налоговых органов
- •62. Обязанности налоговых органов.
- •63. Налоговые органы в рф, их структура и основные задачи
- •64. Структура и функции центрального аппарата фнс.
- •65. Структура и функции Управлений фнс по субъектам рф.
- •66. Виды и функции инспекций фнс.
- •67. Типовая структура инспекции фнс
- •68. Полномочия и ответственность овд, их взаимодействие с налоговыми органами при осуществлении налоговых проверок.
- •69. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •70. Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика.
- •71. Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.
- •72. Изменение срока уплаты налогов, сборов и пени
- •73. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога
- •74. Порядок зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней и штрафов
- •75. Налоговая декларация, порядок составления и внесения изменений в налоговую декларацию.
- •76. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц.
- •77. Налоговый контроль, субъекты, объекты, основные формы
- •78. Камеральная налоговая проверка
- •79. Требование об уплате налога
- •80. Выездная налоговая проверка
- •81. Истребование документов при проведении выездной налоговой проверки
- •82. Структура отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки
- •83. Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков
- •84. Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки.
- •85. Оформление результатов налоговых проверок
- •86. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •87. Порядок привлечения к административной ответственности налогоплательщика и должностных лиц организаций.
- •88. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности, сроки давности
- •89. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •90. Порядок обжалований актов налоговых органов и действий (бездействий) их сотрудников.
2. Формы (источники) права
Источник права - это способ внешнего выражения и закрепления правовых норм, придания им общеобязательного характера.
Основные источники права:
правовой обычай;
юридическиий (судебный) прецедент;
нормативный договор
нормативно-правовой акт государственного органа.
Под правовым обычаем понимается исторически сложившееся правило поведения, вошедшее в привычку людей в результате многократного повторения и признаваемое государством в качестве общеобязательного правила. Его соблюдение обеспечивается мерами государственного принуждения. Наиболее древняя форма права.
Судебный прецедент - решение суда по конкретному делу, являющееся обязательным для судов
той же или низшей инстанции при решении аналогичных дел Прецедентом становится не все решение, а только суть правовой позиции судьи
Нормативный договор - соглашение двух или более субъектов, в котором содержатся нормы,
определяющие права и обязанности сторон. Договор не должен противоречить действующему законодательству. Примерами являются международные договоры, Федеративный договор (от 31 марта 1992). Федеративный договор - один из основных источников конституционного права РФ в области регулирования федеративных отношений.
Нормативно-правовой акт (НПА). Во всех правовых системах это официально созданный
документ, исходящий от компетентного государственного органа, принятый в установленном порядке и содержащий нормы права. Он рассчитан на регулирование заранее неограниченного числа случаев и действует непрерывно. НПА систематизированный документ, принимается в четко обусловленном процессуальном порядке уполномоченным органом или на референдуме, обладает реквизитами придающими документу индивидуально-правовую характеристику. НПА охраняются государством от нарушения.
Наибольшее распространение, а также научный и практический смысл имеет деление НПА по уровню их юридической силы на законы и подзаконные акты.
Система источников права в РФ: В сущности единственным источником права являются НПА. Судебного прецедента формально нет (хотя роль юридической практики велика), обычая тоже нет, хотя исключения имеются (обычаи делового оборота)
В самом общем виде иерархическую систему НПА в Росси можно представить в следующем виде: Федеральный уровень: Законы:
Конституция РФ
Федеральные конституционные законы
Федеральные законы (законы и кодексы)
Акты Федерального собрания (законы) Подзаконные акты;
Указы и распоряжения Президента
Постановления и распоряжения Правительства
Приказы, инструкции федеральных министерств, агентств и служб
Приказы руководителей подразделений федерального значения
3. Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов
Правотворчество - деятельность государственных органов, направленная на совершенствование законодательства путем создания новых НПА, изменения и отмены устаревших норм. По своей сути правотворчество - возведение государственной воли в закон. Правотворчество - вид государственной деятельности, в результате которой воля политических сил, находящихся у власти, народа, социальных группы, возводится в закон в виде нормы и закрепляется в определенном источнике.
Субъекты правотворчества:
Государственные органы; их должностные лица;
государственные организации федерального уровня и уровня субъектов федерации; некоторые негосударственные органы (профсоюзы, ОМСУ).
Виды правотворческой деятельности:
законотворчество (осуществляют представительные органы)
подзаконное законотворчество (аппарат Президента РФ, Правительства, Министерств, агентств, служб РФ);
прямое правотворчество народа в процессе референдума; правотворчество ОМСУ;
санкционированное правотворчество - придание характера правовой нормы правилу поведения в форме обычая;
договорное правотворчество; локальное правотворчество.
Стадии законотворчества:
Подготовительная часть:
анализ ситуации;
определение целей и задач регламентации сферы деятельности; анализ состояния законодательства на текущий момент; проведение экспертиз; принятие решения о подготовке проекта; предварительное обсуждение.
Принятие закона:
законодательная инициатива - официальное внесение законопроекта в законодательное учреждение в соответствии с установленной процедурой. Влечет за собой обязанность соответствующего законодательного органа рассмотреть данный законопроект на своем заседании. В РФ субъектами права и законодательной инициативы являются Президент РФ, Совет Федерации, члены Совета Федерации, депутаты Гос. Думы, Правительство РФ, законодательные (представительные) органы субъектов РФ, а также КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ по вопросам их ведения; Предварительное рассмотрение законопроекта; обсуждение Гос. Думе (обычно в трёх чтениях); согласование в Совете Федерации; принятие закона; подписание закона Президентом РФ; опубликование; введение в действие.
Систематизация НПА - возведение НПА в систему. Формы систематизации НПА:
Учет НПА - деятельность по сбору, хранению и поддержанию в контрольном состоянии, а также по созданию поисковой системы, обеспечивающей нахождение необходимой информации в массиве актов, взятых на учет. Осуществляется всеми гос. органами и ЮЛ для удовлетворения собственных потребностей в правовой информации либо в коммерческих целях. Основная задача учета - сбор и поддержание НПА в состоянии, позволяющем оперативно находить нужную правовую информацию. Учет НПА ведется как рутинно (на карточках, по каталогам), так и автоматизировано (Консультант +, Гарант и т.д.). Инкорпорация - подготовка и издание разного рода сборников, собраний актов (Собрание законодательства РФ).
Консолидация законодательства - деятельность по сведению множества нормативных актов в один укрупненный акт. Новый укрупненный акт полностью заменяет вошедшие в него акты, поскольку заново принимается компетентным органом и имеет собственные реквизиты (Законодательство о налогах и сборах.).
Кодификация - деятельность, направленная на систематизацию и коренную переработку действующего законодательства путем подготовки и принятия нового кодифицированного акта (КоАП РФ).