- •1. Право в системе нормативного регулирования налоговых отношений
- •2. Формы (источники) права
- •3. Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов
- •4. Понятие, признаки, сущность государства и права
- •5. Функции государства
- •6. Система права. Норма права.
- •7. Правонарушение и юридическая ответственность.
- •8. Форма правления и форма государственного устройства рф.
- •9. Судебная система в рф: понятие, устройство, функции.
- •10. Государство и налоги. Сущность и функции налогов.
- •11. Понятие, виды и цели налоговой политики
- •12. Критерии оценки налоговых систем
- •13. Перемещение налогового бремени
- •14. Избыточное налоговое бремя и факторы его определяющие
- •15 Классификация налогов
- •16. Законодательство о налогах и сборах. Основные начала законодательства.
- •17. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •18. Виды налогов и сборов рф. Полномочия законодательных (представительных) органов по установлению налогов и сборов
- •Государственная пошлина.
- •19. Налогоплательщик, его представители, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •20. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •21. Основные объекты налогообложения
- •22. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами (ст. 1053 нк рф)
- •23. Налоговая нагрузка и методы ее определения
- •24. Организация налогового консультирования
- •25. Организация и методы прогнозирования налоговых поступлений в бюджет
- •26. Ндс, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения нб.
- •27. Налоговые вычеты по ндс, условия их применения
- •28. Ставки ндс. Операции, не облагаемые налогом
- •29. Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет
- •30. Акцизы, налогоплательщики, объекты налога, состав подакцизных товаров.
- •31. Акцизы, порядок определения налоговой базы. Виды ставок. Необлагаемые операции. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •32. Особенности начисления ндс и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза (рф)
- •33. Ндфл, налогоплательщики и объекты налога. Доходы, не облагаемые налогом.
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Ставки налога
- •35. Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл 23 нк рф
- •36. Порядок налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •37. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
- •38.Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики, объекты и ставки налога на прибыль.
- •39 Классификация доходов в соответствии с главой 25 нк рф.
- •40. Классификация расходов в целях налогообложения прибыли.
- •41. Амортизируемое имущество и методы начисления амортизации
- •42. Нормируемые расходы (убытки), их учет при расчете налогооблагаемой прибыли.
- •43. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль
- •44. Понятие и цели налогового учета. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
- •2) Налогооблагаемые временные разницы (нвр)
- •45. Основные элементы водного налога
- •46. Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых
- •47. Государственная пошлина
- •48. Основные элементы налога на имущество организаций
- •49. Основные элементы транспортного налога
- •50. Основные элементы налога на имущество физических лиц.
- •51. Основные элементы земельного налога
- •52. Упрощенная система налогообложения
- •53. Налогообложение на основе единого налога на вмененный доход
- •54. Единый сельскохозяйственный налог.
- •55. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков
- •56. Особенности исчисления ндс в коммерческих банках
- •57. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России
- •58. Особенности налогообложения прибыли некоммерческих организаций.
- •59. Особенности расчета ндс при выполнении смр для собственного потребления
- •60. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования
- •61. Права налоговых органов
- •62. Обязанности налоговых органов.
- •63. Налоговые органы в рф, их структура и основные задачи
- •64. Структура и функции центрального аппарата фнс.
- •65. Структура и функции Управлений фнс по субъектам рф.
- •66. Виды и функции инспекций фнс.
- •67. Типовая структура инспекции фнс
- •68. Полномочия и ответственность овд, их взаимодействие с налоговыми органами при осуществлении налоговых проверок.
- •69. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •70. Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика.
- •71. Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.
- •72. Изменение срока уплаты налогов, сборов и пени
- •73. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога
- •74. Порядок зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней и штрафов
- •75. Налоговая декларация, порядок составления и внесения изменений в налоговую декларацию.
- •76. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц.
- •77. Налоговый контроль, субъекты, объекты, основные формы
- •78. Камеральная налоговая проверка
- •79. Требование об уплате налога
- •80. Выездная налоговая проверка
- •81. Истребование документов при проведении выездной налоговой проверки
- •82. Структура отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки
- •83. Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков
- •84. Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки.
- •85. Оформление результатов налоговых проверок
- •86. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •87. Порядок привлечения к административной ответственности налогоплательщика и должностных лиц организаций.
- •88. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности, сроки давности
- •89. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •90. Порядок обжалований актов налоговых органов и действий (бездействий) их сотрудников.
13. Перемещение налогового бремени
На макроэкономическом уровне налоговое бремя (налоговый гнет) -- это обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту. Иными словами, налоговое бремя отражает ту часть произведенного обществом продукта, которая перераспределяется посредством бюджетных механизмов.
Категория налогового бремени применительно к уровню конкретного налогоплательщика отражает долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет. Как правило, расчет этого показателя производится путем отнесения суммы всех начисленных налогов и налоговых платежей к объему реализации продукции (работ, услуг), включая выручку от прочей реализации
Налоговые обязательства, возлагаемые на плательщика не всегда идентичны реальному налоговому бремени, которое он в действительности несет.
Сфера действия налога представляет собой совокупность индивидов, на которых фактически ложится бремя налога, т.е. чье положение при прочих равных условиях ухудшается в связи с введением налога. Под ухудшением положения понимается снижение значения функций индивидуальной полезности.
Перемещение налогового бремени происходит на рынках. Это расхождения между законодательно устанавливаемой сферой налоговых обязательств (кругом плательщиков) и экономической сферой действия налога. В основе механизма перемещения лежит взаимозависимость участников рыночной сделки. В отличие от государства рыночные агенты не имеют возможности принудить других разделить свои обязательства, но они могут изменять совокупность добровольных сделок, в которые вступают. Если в результате налогообложения экономический агент не заинтересован принимать участия в данной сделке, то в проигрыше также остаются потенциальные партнеры, интересам которых отвечали бы эти сделки.
Способность полностью или частично покидать сферу действия налога, перемещая бремя на других лиц, определяется гибкостью экономического поведения, под которой понимается сокращение участия в сделках без больших экономических потерь. Гибкость предполагается готовность замещать налогооблагаемые товары, услуги, ресурсы и виды деятельности другими благами. Если налогоплательщик под воздействием налога сокращает покупки, то налоговое бремя перемещается назад, т.е. на его рыночных партнеров - продавцов. Если сокращается объем продаж, то бремя перемещается вперед, на рыночных партнеров - покупателей.
Перемещение налогового бремени существенно изменяет относительное положение поставщиков различных факторов производства, прежде всего труда и капитала, что, в конечном счете, отражается на уровнях благосостояния различных социальных слоев, отраслевых и региональных сообществ и поколений.
14. Избыточное налоговое бремя и факторы его определяющие
Количественной характеристикой искажающего действия налога служит избыточное налоговое бремя (ИНБ).
ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ - потеря обществом чистой выгоды, обусловленная введением или увеличением налогов, приводящих к снижению уровня производства и потребления товаров ниже оптимального, рационального.
Оно возникает вследствие следующих причин:
отдача от налогооблагаемых ресурсов снижается, что приводит к перемещению ресурсов в другие секторы экономики, в результате формируется новая структура производственного и потребительского поведения. Таким образом, более ценными становятся те, варианты которые в отсутствии налога, представляли меньший интерес, т.е. снижается аллокационная эффективность
предоставление налоговых льгот является нерыночным стимулом к аллокационным сдвигам в экономике, т.е. принудительно изменяются соотношения между величинами предельных чистых выгод от различных способов использования ресурсов.
На величину ИНБ бремени влияют следующие факторы: начальное (доналоговое) состояние вид налога
функции спроса и предложения.
Необходимо отметить, что исчисление ИНБ в различных рыночных структурах имеет свои особенности.