Существует четыре вида предоставления коммерческого кредита.

1. Вексельный способ. При его использовании задолженность за поставленные товары (работы, услуги) оформляется и подтверждается векселем, выданным покупателем продавцу в соответствии с условиями договора. В этом случае в предмете договора должна быть прямо предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар (работы, услуги) путем передачи своего векселя. Если покупатель должен передать свой вексель, у продавца с момента передачи векселя возникает право требовать от покупателя определенную денежную сумму за переданный покупателю товар (работы, услуги).

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство векселедателя оплатить при наступлении срока обозначенную в векселе денежную сумму векселедержателю.

Как долговое обязательство, вексель обладает четырьмя особенностями:

1. абстрактность — возникнув как результат определенной сделки, вексель от ее обособляется и существует как самостоятельный документ, имеющий свободное хождение (т.е. переходит от одного лица к другому неограниченное количество раз);

2. бесспорность — вексель дает бесспорное право векселедержателю требовать с должника уплаты суммы обязательства;

3. право протеста — оно позволяет векселедержателю в случае, если должник не оплачивает вексель, совершить протест, т.е. на следующий день после истечения даты платежа официально удостоверить факт отказа от оплаты в нотариальной конторе или в суде по месту нахождения плательщика;

4. солидарная ответственность — при своевременном совершении протеста векселедержатель имеет право предъявить иск ко всем лицам, связанным с обращением этого векселя, и к каждому из них в отдельности, не будучи принужденным при этом соблюдать последовательность, в которой они обязались.

Различают два вида векселей:

• простой (соло) — это по существу долговая расписка одного лица(векселедателя) о том, что он обязан уплатить другому лицу (векселедержателю), т.е. в операциях с простым векселем участвуют два лица в отличие от переводного векселя, в операции с которым может быть задействовано много лиц;

• переводный (тратта) — он выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной в векселе суммы третьему лицу — первому держателю векселя (ремитенту); чтобы приказ трассанта имел силу, трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный в векселе срок, называемый акцептом, который оформляется надписью на лицевой стороне векселя («акцептован», «обязуюсь оплатить» и т.п.) и подписью должника.

Переводный вексель может быть передан одним держателем другому посредством передаточной надписи — индоссамента. Индоссация (оформление передаточной надписи) проводится на оборотной стороне векселя, а при нехватке места — на дополнительном листе (аллонже), который является неотъемлемой частью векселя.

Посредством индоссамента вексель может циркулировать среди неограниченного круга лиц, выполняя функцию средства платежа, уменьшая при этом потребность в денежных средствах.

Различают векселя казначейские, банковские и коммерческие.

Наиболее популярными в современной России являются банковские векселя из-за их доходности, надежности, ликвидности и залоговой ценности.

2. Расчет по открытому счету. В данном случае организация-покупатель может осуществлять периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Механизм расчетов по открытому счету заключается в том, что по заказу покупателя товар немедленно отгружается, а поставщик относит стоимость отгруженных товаров на дебет счета, открытого организации — покупателя, которая погашает свою задолженность в обусловленные контрактом сроки.

3. Способ предоставления скидок покупателю. При использовании данного способа скидку со стоимости товара покупатели получают при условии оплаты товара в определенный срок. Размер скидки организация-кредитор определяет самостоятельно.

4. Консигнация. Этот способ применяется, как правило, при реализации новых товаров, спрос на которые трудно спрогнозировать. Суть консигнации состоит в том, что торговая организация может получать товары без обязательства по их оплате. Платеж производителю товара осуществляется только при условии реализации данного товара. В противном случае товар возвращается организации-производителю.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ договор коммерческого кредита должен быть заключен в письменной форме. Такой договор включает в себя признаки договора купли-продажи и кредитного договора, т.е. договор содержит: сведения о наименованиях, количестве, качестве, ассортименте поставляемых товаров; обязанность возвратить полученный кредит; условия предоставления кредита. Предоставление коммерческого кредита выделяется отдельным пунктом в договоре купли-продажи или может быть предусмотрено заключение дополнительного соглашения к договору.

Для определения степени надежности заемщика требуется сбор информации об аккуратности его расчетов с деловыми партнерами и обслуживающим банком. Требуется также анализ финансовой отчетности заемщика, на основе которой определяется его платежеспособность. Наличие дебиторской и кредиторской задолженности по поставкам продукции (работам, услугам) у любого хозяйствующего субъекта — нормальное явление, обусловленное формой и условиями расчетов между поставщиком и покупателем. Дебиторская задолженность — это потенциальный положительный денежный поток. Однако, если дебиторская задолженность не погашается к обусловленному договором сроку, это является тревожным сигналом для организации-кредитора.

В процессе привлечения коммерческого кредита должны быть исключены нефинансовые формы воздействия со стороны поставщиков-кредиторов (навязывания ненужного ассортимента товаров, продукции низкого качества, требования прекращения хозяйственных отношений с конкурентами поставщика и т.п.).

Минимизируя стоимость привлечения товарного (коммерческого) кредита, необходимо руководствоваться следующим критерием: по товарному кредиту стоимость привлечения не должна быть выше ставки процента за аналогичный по сроку банковский кредит (иначе более выгодным окажется привлечение банковского кредита).