2.4. Аналіз показників матеріаловіддачі та матеріалоємності на підприємстві
Під час аналізу слід оцінити обгрунтованість самих норм, своєчасність їхнього перегляду. Сучасне нормативне господарство це важлива умова для ощадливого використання ресурсів. Тому аналіз якості норм і способів їхнього формування допомагає уникнути витрат ресурсів і тим самим полегшує ефективність роботи підприємства.
При проведенні аналізу дуже часто зустрічаються факти заміни матеріалів. Заміну здійснюють з метою здешевлення собівартості продукції, підвищення надійності виробів, поліпшення їхнього зовнішнього вигляду та ін Але в більшості випадків має місце так звані вимушені заміни, які не завжди санкціонуються вищим керівництвом. Ці заміни або обумовлені відсутністю деяких матеріалів взагалі чи у певний період, або викликані здешевленням виробництва за будь-яку ціну. Такі зміни мають імпульсивний характер і недостатньо обгрунтовані в слідстві чого вони погіршують якість виробленої продукції, репутацію фірми. Тому при великій кількості замін матеріалів, слід в цілому негативно оцінювати такий стан використання ресурсів і організацію управління на підприємстві.
Для характеристики ефективності використання матеріальних ресурсів застосовується система узагальнюючих і приватних показників.
До узагальнюючих показників відносяться матеріаловіддача, матеріалоємність.
Матеріаловіддача розраховується за формулою:
(2.21)
Показник матеріаловіддачі показує скільки гривень доходу від реалізації продукції отримано з 1 грн використаних у виробництві матеріальних ресурсів.
Матеріалоємність розраховується за формулою:
(2.22)
Показник матеріаловіддачі показує скільки грн. доходу від реалізації продукції отримано з 1 грн. використаних у виробництві матеріальних ресурсів.
Показник матеріаломісткості показує яка вартість матеріальних ресурсів міститься в 1 грн. доходу.
Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів визначаємо за допомогою табл. 2.10.
Таблиця 2.10
Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів
Показник |
2010 |
2011 |
Відхилення |
Темп росту, % |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг), Дох, тис. грн |
1377 |
1326 |
-51 |
96,30 |
Матеріальні затрати, МЗ, тис. грн. |
1041 |
1339 |
+298 |
127,89 |
Собівартість одиниці продукції, тис. грн. |
2,43 |
2,72 |
+0,29 |
111,93 |
Матеріаловіддача, грн/грн |
1,32 |
0,99 |
-0,33 |
75,00
|
Матеріаломісткість, грн/грн |
0,76 |
1,01 |
+0,25 |
1132,89
|
Зобразимо на рис. 2.1. як змінюється матеріаловіддача та матеріалоємності за 2010-2011рр.
Рис. 2.1. Динаміка росту матеріаловіддачі та матеріаломісткості продукції за 2010-2011 рр. на КП «Березанському ККП»
Показник матеріаловіддачі характеризує віддачу матеріалів. Згідно розрахунків по КП «Березанський ККП» в 2011 році було вироблено 0,99 грн. продукції з кожної гривні використаних матеріальних ресурсів, що на 25% менше від рівня цього ж показника у 2010 році.
Матеріаломісткість показує, що на виробництво 1 грн. продукції в 2011 році затратили 1,01 грн. матеріалів.
У порівнянні з 2010 роком спостерігаємо зменшення матеріаловіддачі на 0,33 грн. з 1 вкладеної грн. та підтримання такого ж рівня показника матеріаломісткості, що свідчить про погіршення використання матеріальної бази. Це, в свою чергу негативно впливає на ефективність послуг. Тільки в тому разі, коли відбувається зменшення матеріаломісткості на одиницю продукції, ми можемо говорити про зниження затрат матеріалів, палива та електроенергії.
Зміна обсягу виробництва продукції (послуг) під впливом зміни кількості предметів праці по формулі 2.23:
;
(2.23)
де МЗ –середньорічні матеріальні затрати ,
МВо – матеріаловіддача базова,
ОП – обсяг продукції,
М – матеріловіддача (відхилення).
Зміна обсягу виробництва продукції під впливом матеріаловіддачі визначимо по формулі 2.24 :
(2.24)
Загальний вплив визначимо по формулі 2.25 :
,
(2.25)
(тис.грн)
Отже, обсяг виробництва за рахунок використання матеріальних ресурсів за 2011 рік змінився наступним чином: відбулось зменшення обсягу послуг на 392,7 тис. грн.. Таким чином маємо зменшення чистого доходу від реалізованої продукції на суму 48,51 тис. грн.
Оскільки до собівартості продукції включаються витрати, до яких й входять витрати на матеріали та сировину, розрахуємо її в табл. 2.11
Таблиця 2.11
Собівартість продукції (товарів, робіт, послуг)
Показник |
Величина показника по роках |
Відхилення показника |
||
2010 |
2011 |
у абсолютних величинах |
у % |
|
Загальні витрати, тис. грн. |
3352 |
3601 |
+249 |
107,43 |
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), Дох, тис. грн |
1377 |
1326 |
-51 |
96,30 |
Собівартість одиниці продукції, тис. грн. |
2,43 |
2,72 |
+0,29 |
111,93 |
Проаналізувавши дані табл. 2.11. бачимо, що собівартість одиниці продукції збільшилась на 11,93%, і становить в 2011 році 2,72 тис.грн. Цьому могли посприяти загальні витрати, які також збільшились порівняно з 2010р. на 249 тис.грн. (7,43%)
Висновки до розділу 2
Комунальне підприємство «Березанський комбінат комунальних підприємств» засноване на комунальній власності територіальної громади і є комунальним унітарним підприємством, яке безпосередньо підпорядковується Березанській міській раді. Створене підприємство з метою надання комунальних послуг, в тому числі: санітарна очистка, благоустрій, ритуальне обслуговування, надання авто-послуг організаціям і установам та іншим споживачам незалежно від форм власності та отримання прибутку.
КП «Березанський КПП» є юридично особою,веде самостійний баланс, має штамп, печатку зі своєю назвою.
Праналізувавши показники діяльності КП «Березанського КПП», можна зробити висновки, що чистий дохід від надання послуг в 2011 р. порівняно з 2010 р., знизився на 51,тис.грн. (3,7%). На зміну доходів могли вплинути обсяги виконання робіт.
Середньооблікова чисельність штатних працівників збільшилась в 2011 р. порівняно з 2010 р. на 2 особи (3,77%), фонд оплати праці зріз на 13,6 тис.грн. (1,08%). Так як збільшення чисельності працівників відбувається більшими темпами ніж фонд оплати праці, то середня заробітна плата одного працівника зменшилася на 0,05 тис.грн./особу (2,54%), і це сприяло зниженню рівня продуктивності праці на 1 працюючого на 1,87 тис.грн. (7,20%).
Аналізуючи основні фонди, помітно,що їх вартість зменшилась,порівняно з 2010 р., на 77 тис.грн. (1,35%). Основними причинами таких змін вартості основних фондів є надходження, вибуття, переоцінка та інші зміни.
У структурі операційних витрат відбулися зміни, а саме – збільшення витрат на 249 тис.грн. (7,43%) у 2011 р. відносно 2010.
Провівши розрахунки коефіцієнту валового прибутку , що показує скільки гривень чистого валового прибутку приносить кожна гривня реалізаці, бачимо позитивну динаміку збільшення коефіцієнту прибутку на 0,78%. Також помітне й збільшення чистого прибутку на 6,38%