- •101. Проаналізуйте поняття та значення «ставки податку», розкрийте зміст основних видів ставки податку.
- •102. Зміст та значення податкових пільг, загальні засади встановлення податкових пільг.
- •103. Загальні засади встановлення, зміни, скасування податків і зборів.
- •104. Правові засади поділу податкв та зборів на види.
- •106. Юридична природа податкового обов’язку та порядок виконання податкового обовязку.
- •108. Податкове представництво як інститут податкового права
- •109. Правовий Статус податкових агентів, критерії поділу їх на види
- •110. Субєкти податкових правовідносин, обсяг іх прав та обовязків.
- •111. Обєкти податкових правовідносин, іх класифікація та юридична природа.
- •112. Підстави виникнення податкових правовідносин, розкрийте зміст їх юридичної природи.
- •113. Юридична природа та значення спеціальних податкових режимів.
- •114. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів
- •115. Обовязки та відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •116. Правовий статус платників податків: зміст прав та обовязків.
- •117. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень
- •118. Значення та юридична природа адміністрування податків та зборів.
- •119. Загальні засади здійснення розяснення податкового законодавства.
- •125. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів. Інших обовязкових платежів за законодавством України.
- •126. Методи оподаткування:обчислення суми податку та визначення сум податку.
- •127. Метод оподаткування доходів фо, його особливості співвідношення із принципом соціальної справедливості.
- •128. Метод оподаткування прибутку підприємств, його особливості здійснення.
- •129. Метод оподаткування пдв, його особливості здійснення.
- •130. Місцева податкова система, особливості й принципи її формування за діючим та новим законодавством.
- •131. Об’єкти та база оподаткування акцизного податку, його поняття та особливості.
- •132. Об’єкт та база оподаткування доходів фо, його поняття та особливості визначення.
- •133. Об’єкт та база оподаткування пдв, його поняття та порядок визначення.
- •134. Об’єкт та база оподаткування прибутку підприємств, їх особливості визначення та співвідношення.
- •135. Об’єкт та база оподаткування екологічного податку.
- •136. Обстеження (огляд) приміщень, вилучення документів та інших предметів у податкових правовідносинах, його суб’єкти, умови застосування, юридична сутність.
- •137. Оподаткування доходів фо ід підприємницької діяльності, особливості його правового регулювання.
- •138. Оподаткування доходів фо від продажу та обміну об’єктів рухомого майна.
- •139. Оподаткування доходів фо від продажу об’єктів нерухомого майна, особливості його правового регулювання.
- •140. Оподаткування доходів фо від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
- •141. Основні характеристики податкових систем у порівнянні із зарубіжним законодавством. Поняття податкового тягаря.
- •142. Пеня у податковому зобов’язані: поняття та порядок застосування
- •143. Платники та пільги податку з доходів фо, іх обов’язки. Критерії ризедентсва та не президентства фо.
- •144. Платники та пільги пдв, особливості їх правового регулювання та реєстрації.
- •146. Платники та пільги податку на прибуток підприємств.
- •147. Організаційно-правові засади подання, складання податкової декларації та внесення змін до податкової звітності.
- •147. Визначення податкового контролю та повноваження контролюючих органів щодо його здійснення.
- •148. Загальні положення щодо взяття та зняття з обліку платників податків.
- •149. Особливості інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності органів дпс
- •150. Розмежуйте порядок проведення та зміст камеральної, документальної планової, позапланової та невиїзної перевірки.
117. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень
Контролюючими органами є: 1. органи державної податкової служби - щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фондів, 2. митні органи - щодо мита, акцизного податку, податку на додану вартість, інших податків, які відповідно до податкового законодавства справляються у разі ввезення (пересилання) товарів і предметів на митну територію України або територію спеціальної митної зони або вивезення (пересилання) товарів і предметів з митної території України або території спеціальної митної зони. Розмежування повноважень і функціональних обов'язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами. Порядок контролю митними органами за сплатою платниками податків податку на додану вартість та акцизного податку встановлюється спільним рішенням центрального органу державної податкової служби та спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади в галузі митної справи. Інші державні органи не мають права проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, у тому числі на запит правоохоронних органів. Органами стягнення є виключно органи державної податкової служби, які уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах їх повноважень, а також державні виконавці в межах своїх повноважень. Стягнення податкового боргу за виконавчими написами нотаріусів не дозволяється.
118. Значення та юридична природа адміністрування податків та зборів.
Від урегульованості взаємовідносин з платниками значною мірою залежить успішність податкової політики держави та сприйняття відповідних урядових рішень. Виміряти вплив адміністрування податків на ефективність системи оподаткування надзвичайно важко, а за деякими напрямами й неможливо. Існує два аспекти такого впливу, що можуть бути проаналізовані в цифровому вимірі:– затратність підсистеми адміністрування податків; – ефективність контролюючого впливу підсистеми адміністрування податків. Слід відзначити у новому ПК направленість норм на посилення контрольних та фіскальних функцій контролюючих органів, жорсткість процедур адміністрування податків у розділі Адміністрування податків, зборів, обов’язкових платежів.
ПКУ також встановлена дворівнева система адміністративного (апеляційного) оскарження рішень контролюючих органів, замість діючої трирівневої. Така зміна сприятиме скороченню строків адміністративного оскарження рішень контролюючих органів.
Але при цьому, при існуючій можливості оскаржити рішення контролюючого органу у випадку незгоди (можливо, помилки контролюючого органу) платник податків не звільняється від обов'язку сплатити нараховане грошове зобов'язання. Таке оскарження не зупиняє застосування права податкової застави.
119. Загальні засади здійснення розяснення податкового законодавства.
За зверненням платників податків контролюючі органи безоплатно надають консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового законодавства. Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію. За вибором платника податків консультація надається в усній або письмовій формі. Консультації надаються органом державної податкової служби або митним органом, в якому платник податків перебуває на обліку, або вищим органом державної податкової служби або вищим митним органом, якому такий орган адміністративно підпорядкований, а також центральним органом державної податкової служби або спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної справи. Контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень. Не може бути притягнуто до відповідальності платника податків, який діяв відповідно до податкової консультації, наданої у письмовій формі, зокрема на підставі того, що у майбутньому така податкова консультація була змінена або скасована. Платник податків може оскаржити до суду як правовий акт індивідуальної дії податкову консультацію контролюючого органу, викладену в письмовій формі, яка, на думку такого платника податків, суперечить нормам або змісту відповідного податку чи збору. Визнання судом такої податкової консультації недійсною є підставою для надання нової податкової консультації з урахуванням висновків суду.