71 Баланс банку

Баланс - це звіт про фінансовий стан установи банку, що відображає її активи, зобов'язання та капітал на певну дату.

Облікова форма балансу має вигляд:

АКТИВИ = ЗОБОВ'ЯЗАННЯ + КАПІТАЛ

Структура балансу комерційного банку визначена "Правилами організації фінансової і статистичної звітності банків України".

Комерційні банки використовують горизонтальну форму балансу. Баланс комерційного банку (форма звітності № 1-КБ (місячна)) передбачає подання інформації про залишки за балансовими рахунками на звітну дату

72 Звіт про фінансові результати

діяльності банку за звітний період. Даний звіт містить інформацію про складові елементи фінансового результату. Форма місячного (квартального) і річного звіту про фінансові результати є однаковою.

Схема побудови звіту дає змогу розрахувати такі проміжні показники, що характеризують фінансовий результат діяльності банку, як операційний дохід, прибуток від операцій, прибуток до оподаткування і чистий прибуток (чи збиток) банку.

Чистий прибуток чи збиток банку розраховується шляхом коригування прибутку після оподаткування на непередбачені доходи чи витрати.

Звіт про фінансові результати містить всі перераховані вище статті, а також статті: чистий прибуток на одну просту акцію та скоригований чистий прибуток на одну просту акцію.

Статті звіту розраховуються на підставі даних про доходи та витрати банку (балансові та аналітичні рахунки 6-го і 7-го класів Плану рахунків). Дані звіту є базою для визначення напрямів підвищення результативності діяльності банку.

73 ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Звіт про рух грошових коштів відображає джерела отримання банком готівкових та безготівкових коштів і напрями їх використання у звітному періоді, а також рух грошових коштів за звітний період залежно від виду діяльності банку (операційна, інвестиційна, фінансова).

Звіт про рух грошових коштів формується в складі річної фінансової звітності банку.

Метою звіту є надання користувачам звітності інформації для оцінки спроможності банку генерувати грошові кошти, а також для оцінки його потреби в них. Дана інформація надається за касовим методом.

Метод складання звіту комерційний банк обирає самостійно.

Прямий метод передбачає постійне накопичення даних про надходження і вибуття грошових коштів за окремими статтями. Дані отримують на основі узагальнення потрібних показників в аналітичному обліку

Складання звіту про рух грошових коштів непрямим методом ґрунтується на максимальному використанні вже підготовлених показників балансу і звіту про фінансові результати. При цьому потреба використання даних безпосередньо з первинних документів чи регістрів аналітичного обліку є мінімальною.

Звіт формується за окремими напрямами діяльності банку. Розділи звіту про рух грошових коштів комерційного банку, що складається за прямим і непрямим методами є наступними.

Формування звіту за прямим методом	Формування звіту за непрямим методом
1. Операційна діяльність	1. Операційна діяльність
2. інвестиційна діяльність	2. Інвестиційна діяльність
3. Фінансова діяльність	3. Фінансова діяльність
4. Вплив змін курсів валют

Операційна діяльність - основна діяльність установи по отриманню доходу, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.

Інвестиційна діяльність - діяльність з придбання та реалізації тих необоротних активів та фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.

Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін в розмірі і складі власного капіталу і позик установи.

Звіт містить інформацію про грошові потоки установи банку, які трактуються як надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів.

Грошові кошти включають готівкові кошти і депозити до запитання.

Еквіваленти грошових коштів - це короткотермінові, високоліквідні вкладення, які вільно конвертуються у грошові кошти і які мають незначний ризик зміни Тх вартості.

При формуванні звіту про рух грошових коштів до уваги не беруться негрошові операції.