2.4.Розрахунок проектної собівартості препарату
Розрахунок здійснюється по наступним статтям калькуляції:
Стаття 1 «Сировина та основні матеріали», «Допоміжні матеріали» (калькуляційна одиниця—1000 упаковок; річний випуск—6000000 упаковок).
Витрати сировини та основних матеріалів на виготовлення продукції представлені в таблиці 2.9.
Витрати сировини та основних матеріалів
Таблиця 2.9.
Найменування сировини,основно-го та допоміжного матеріалу |
Од. виміру |
Ціна,грн. (за 1кг сировини) |
Норма витрат на 1000 уп. |
К-ть сирови-ни на 1000 уп.
|
Витрати,грн
|
||
на 1000 уп.
|
на річний випуск продукції |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Основна сировина: |
|||||||
Валацикловіру гідрохлорид |
кг |
4000,0 |
5,339 |
5 |
21356 |
142712000 |
|
Натрій карбокси-метилкрохмаль |
кг |
101,70 |
0,139 |
0,117
|
14,136 |
28272 |
|
Кальцію стеарат |
кг |
69,24 |
0,075 |
0,068 |
5,193 |
10386 |
|
Полівінілпіролідон |
кг |
83,5 |
0,085 |
0,075 |
7,09 |
14180 |
|
Целюлоза мікрокристалічна |
кг |
60,0 |
0,587 |
0,517 |
35,22 |
70440 |
|
Всього: |
|
|
|
5,777 |
21417,639 |
142835278 |
|
Допоміжна сировина: |
|||||||
Суміш для покриття «Opadry II Yellow» |
кг |
670 |
0,275 |
0,2 |
184,25 |
368500 |
|
Вода очищена |
л |
0,55 |
3,304 |
3,2 |
5,815 |
11630 |
|
Спирт етиловий |
л |
40,20 |
0,0075 |
0,007 |
0,0021 |
4,2 |
|
Миючі засоби |
л |
6,00 |
0,04 |
0,04 |
0,0096 |
19,2 |
|
Повітря стиснене |
м3 |
0,65 |
0,3 |
0,29 |
0,056 |
112 |
|
Електроенергія |
кВт |
1,01 |
0,027 |
0,026 |
0,0007 |
1,4 |
|
Допоміжні матеріали: |
|||||||
Інструкції і етикетки |
т.шт |
41 |
1,061 |
1,055 |
45,89 |
91780 |
|
Етикетки-бандероль |
т.шт |
15 |
0,051 |
0,05 |
0,04 |
80 |
|
Плівка ПВХ (шир.99мм) |
кг |
23,2 |
1,250 |
1,248 |
36,192 |
72384 |
|
Фольга алюмінієва |
кг |
19,8 |
0,215 |
0,212 |
0,902 |
1804 |
|
Коробки (200х172х50) |
т.шт |
15,8 |
0,052 |
0,05 |
0,041 |
82 |
|
Всього: |
|
|
|
|
273,1984 |
546396,8 |
|
Разом: |
|
|
|
|
21690,837 |
143381674,8 |
|
Розрахунок потреби в сировині, основних і допоміжних матеріалах
Стаття 5. «Транспортно-заготівельні витрати»
Вартість транспортно-заготівельних витрат становить 15 % від вартості сировини, основних і допоміжних матеріалів, тобто:
21690,837 грн. · 0,15 =3253,62 грн.
Вартість транспортно-заготівельних витрат на 1000 упаковок становить:
21690,837 грн. · 0,15 =3253,62 грн.
Статті 6,7. «Заробітна плата», «Відрахування на соціальні потреби».
Відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством становлять 37,5% від основної і допоміжної заробітної плати основних робітників:
Фонд основної заробітної плати основних робітників (на 1000 упаковок):
Фонд додаткової заробітної плати основних робітників (на 1000 упаковок):
-нарахування від основної заробітної плати (на 1000 уп.):
-нарахування від додаткової заробітної плати (на 1000 уп.):
Відрахування на 1000 упаковок становлять: 35,75 грн.
Стаття 8. « Загальновиробничі витрати».
Розраховуються як відсоток від основної заробітної плати і становлять 300%.
Отже:
Стаття 9 .«Виробнича собівартість»
Сукупність витрат на сировину і матеріали, транспортно-заготівельні витрати, витрати на заробітну плату, відрахування на соціальні потреби і загальновиробничі витрати в сукупності складають виробничу собівартість лікарського препарату:
21690,837 +3253,62 +86,65 +8,66+35,75+259,95=25335,47грн.
Стаття 10. «Адміністративні витрати»
Адміністративні витрати складають 250% від основної заробітної плати основних робітників:
Вартість адміністративних витрат на 1000 упаковок:
Стаття 11. «Витрати на збут».
Витрати на збут складають 50% від основної зарплати основних робітників:
Вартість витрат на збут на 1000 упаковок:
Стаття 12. «Інші операційні витрати»
Складають 70% від основної заробітної плати основних робітників:
Вартість інших операційних витрати на 1000 упаковок:
Повна собівартість на 1000 упаковок:
25335,47+216,63+43,33 +60,66 =25656,09 грн.
Договірна ціна:
Ціна за 1 од. складає 35грн., тому за 1000 од. : 35*1000=35000 грн.
Рентабельність
на 1000 уп.:
Проектна річна калькуляція собівартості препарату наведена у таблиці 2.10.
Проектна калькуляція собівартості Вальтровіру на 1000 упаковок
Таблиця 2.10.
-
№ п/п
Статті витрат
Сума
1
Сировина та основні матеріали,грн.
21690,837
2
Відходи,грн.
_
3
Всього за урахуванням відходів,грн.
21690,837
4
Допоміжні матеріали,грн.
273,1984
5
Транспортно-заготівельні витрати,грн.
3253,62
6
Заробітна плата: (грн.)
-основна
86,65
-допоміжна
8,66
7
Нарахування на заробітну плату,грн.
35,75
8
Загальновиробничі витрати,грн.
259,95
9
Виробнича собівартість,грн.
25335,47
10
Адміністративні витрати,грн.
216,63
11
Витрати на збут,грн.
43,33
12
Інші операційні витрати,грн.
60,66
13
Повна собівартість,грн.
25656,09
14
Договірна ціна,грн.
35000
15
Рентабельність (%)
36,4