2.5 Анализ соответствия организационной структуры управления целям организации

Анализ соответствия организационной структуры управления целям организации основывается на изучении состояния внешней среды организации, выполненном в пункте 2.4, и основных показателей ее деятельности (табл. 4).

Таблица 4.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Плёс-Б»

Наименование показателей

Единица измерения

Значение по годам

2006

2007

2008

1. Объем реализованной продукции в текущих ценах

Тыс. руб.

108051

123678

147797

2. Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах

Тыс. руб.

123178

134809

147797

3. Базисные темпы роста реализованной продукции в сопоставимых ценах

%

100

109,4

136,8

4. Численность работников всего

в том числе рабочих

Чел.

Чел.

69

46

73

50

76

52

5. Темпы роста численности работников всего

%

100

105,8

110,1

6. Темпы роста численности рабочих

%

100

108,7

113

7. Себестоимость продукции в текущих ценах всего

В том числе по элементам затрат:

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Амортизация

Прочие затраты

Тыс. руб.

104679

101225

2648

672

107

27

121324

116678

3490

890

233

33

144309

138782

4103

1006

265

153

8. Темпы роста себестоимости

В том числе:

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Амортизация

Прочие затраты

%

100

100

100

100

100

100

115,9

115,3

131,8

132,4

217,8

122,2

137,9

137,1

154,9

149,7

247,7

566,7

9. Прибыль балансовая в текущих ценах

Тыс. руб.

2835

2367

1507

10 Чистая прибыль организации

Тыс. руб.

2155

1799

1145

11. Темпы роста балансовой прибыли

%

100

83,5

53,2

12. Темпы роста чистой прибыли

%

100

83,5

53,1

13. Рентабельность продаж

%

2,63

1,91

1,02

14. Рентабельность производства

%

2,7

1,96

1,06

15. Производительность труда работников в сопоставимых ценах

Тыс. руб./чел

1421

1627

1945

16. Темпы роста производительности труда

%

100

114,5

136,9

17. Средняя заработная плата 1 работника в текущих ценах за месяц

Руб.

3198

3984

4499

18. Темпы роста заработной платы 1 работника в текущих ценах за месяц

%

100

124,6

140,7

19. Среднегодовая стоимость основных фондов

Тыс. руб.

1177

1177

1394

20. Износ основных фондов

%

-

-

0,06

21. Процент использования производственных мощностей

%

100

100

100

22. Фондоотдача

руб./ руб.

91,8

105,08

106,02

23. Фондовооруженность труда

Тыс. руб./чел.

17,06

16,12

18,34

24. Финансовые показатели:

- коэффициент текущей ликвидности

- коэффициент обеспеченности собственными средствами

-

-

2,08

-0,01

2,39

0,05

4,56

0,03

Расчетные данные таблицы, характеризующие финансовые результаты деятельности ООО «Плёс-Б», показывают, что наблюдается тенденция роста объема реализованной продукции. Это объясняется тем, что компания находит новых клиентов, расширяет ассортимент продукции. Для сравнения влияния инфляции на реализованную продукцию построим диаграмму (рис. 5).

Рис. 5. Динамика показателей объема выручки в текущих и сопоставимых ценах

Все показатели динамики расходов по обычным видам деятельности (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты) растут. Данная динамика объясняется тем, что предприятие растет, увеличивается объем выпускаемой продукции, принимается на работу персонал, следовательно, увеличиваются затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды. Из таблицы также видно, что наблюдается рост по многим показателям, но есть и отрицательные моменты в деятельности предприятия. Во-первых, наблюдается снижение балансовой и чистой прибыли предприятия, что связано в первую очередь с ростом управленческих расходов для реализации деятельности ООО «Плёс-Б», налоговых обязательств и с ростом расходов по выполнению социальной миссии. Во-вторых, снижается рентабельность продаж, что вызвано неэффективной коммерческой деятельностью и появлением новых конкурентов на рынке, а также неустойчивостью спроса. В-третьих, с ростом себестоимости снизилась рентабельность производства. Основные показатели эффективности использования основных средств ООО «Плёс-Б» имеют положительную динамику: мы наблюдаем рост фондоотдачи и фондовооруженности. Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль, вложенный в основные средства, то есть в 2006 году на один рубль, вложенный в основные средства, приходится 91 рубль 80 копеек выручки, в 2007 году - 105 рублей 08 копеек, в 2008 - 106 рублей 2 копейки, т. е. полученные значения говорят об эффективности использования основных средств. Фондовооруженность труда - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий основными производственными средствами, то есть сколько рублей стоимости основных средств приходится на каждого среднесписочного работника. Так в 2006 году на каждого среднесписочного работника приходилось 17,06 тысяч рублей, в 2007 году - 16,12 тысяч рублей, в 2008 - 18,34 тысяч рублей.

Оценим финансовые показатели на графике (рис. 6).

Рис. 6. Динамика коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами

Коэффициента текущей ликвидности находится в пределах нормы (> 2) и наблюдается его рост. Значение > 4 говорит о недостаточной активности использования заемных средств и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала. В нашем случае в 2008 году данный коэффициент превышает норматив и он больше 4, следовательно, ООО «Плёс-Б» недостаточно активно использует заемные средства.

Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. Исходя из данных таблицы, мы можем сделать вывод, что у предприятия в 2006 году не было достаточных собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, но в последующие годы данный коэффициент нормализовался.

Построим на рисунке 7 «дерево целей» ООО «Плёс-Б» исходя из актуальности целей в деятельности организации на настоящий момент. При этом необходимо учитывать результаты анализа основных технико-экономических показателей деятельности предприятия и влияние внешней среды.

Исходя из «дерева целей» можно выявить цели, которые не имеют достаточное организационное обеспечение (проведение маркетинговых исследований и рекламных кампаний).

Соответствие ОСУ организации его целям оценивается через механизм построения матриц распределения ответственности (табл. 8 и 9).

Таблица 8

Матрица распределения ответственности в ОСУ ООО «Плёс-Б»

Перечень целей

Первое управление

Второе управление

Генеральный директор

Зам. директора по финансовым

вопросам

Зам. директора по развитию торговли

Юрист

Бухгалтерия

Касса

Маркетолог

Торговые агенты

Менеджер по снабжению

1. Рациональное использование ГСМ при перевозках товара

-

И

-

-

C

-

-

-

-

2. Слежение за финансовой ситуацией в стране и правильная реакция на ее изменение

C

O

-

-

-

-

-

-

-

3. Приобретение нового оборудования и транспорта с большим сроком службы для их дальнейшей эксплуатации с меньшими затратами

A

И

-

-

C

O

-

-

-

4. Поиск новых клиентов

A

C

И

-

-

-

-

O

-

5. Повышение качества обслуживания

-

-

И

-

-

-

-

O

-

6. Увеличение ассортимента выпускаемой продукции

A

-

C

-

-

-

-

-

O

7. Снижение себестоимости продукции

-

-

E

-

C

-

-

-

-

8. Увеличение объема продаж

И

-

A

-

C

-

-

-

O

9. Повышение рентабельности активов

-

O

-

-

И

-

-

-

-

10. Сокращение издержек

-

O

-

-

И

-

-

-

C

11.Укрепление конкурентной позиции на рынке

A

-

O

-

-

-

C

-

-

12.Изменение политики по отношению к дебиторам

A

-

-

-

C

И

-

O

-

13.Укрепление кредитной политики

C

O

-

И

C

-

-

-

-

14.Поиск партнеров за рубежом

15. Проведение маркетинговых исследований

(с целью продвижения бытовой химии на новый рынок)

A

-

И

-

-

-

O

-

-

16. Продажа более качественной продукции

-

-

И

-

-

-

-

O

C

17. Проведение периодической рекламной кампании

A

-

И

-

-

-

O

-

-

18. Освоение новых рынков сбыта продукции

A

-

O

-

-

-

C

-

-

Примечание. О - ответственный исполнитель, С - соисполнитель, И - получатель информации, (-) - не принимает участия.

Таблица 9

Матрица распределения ответственности в ОСУ ООО «Плёс-Б» с некоторыми дополнительными информационными связями

Перечень целей

Первое управление

Второе управление

Генеральный директор

Зам. директора по финансовым

вопросам

Зам. директора по развитию торговли

Юрист

Бухгалтерия

Касса

Маркетолог

Торговые агенты

Менеджер по снабжению

1. Рациональное использование ГСМ при перевозках товара

-

S

-

-

C

-

-

-

-

2. Слежение за финансовой ситуацией в стране и правильная реакция на ее изменение

C

E

-

-

-

-

-

-

-

3. Приобретение нового оборудования и транспорта с большим сроком службы для их дальнейшей эксплуатации с меньшими затратами

A

S

-

-

C

E

-

-

-

4. Поиск новых клиентов

A

C

S

-

-

-

-

E

-

5. Повышение качества обслуживания

-

-

S

-

-

-

-

E

-

6. Увеличение ассортимента выпускаемой продукции

A

-

C

-

-

-

-

-

E

7. Снижение себестоимости продукции

-

-

E

-

C

-

-

-

-

8. Увеличение объема продаж

S

-

A

-

C

-

-

-

E

9. Повышение рентабельности активов

-

E

-

-

S

-

-

-

-

10. Сокращение издержек

-

E

-

-

S

-

-

-

C

11.Укрепление конкурентной позиции на рынке

A

-

E

-

-

-

C

-

-

12.Изменение политики по отношению к дебиторам

A

-

-

-

C

S

-

E

-

13.Укрепление кредитной политики

C

E

-

S

C

-

-

-

-

14.Поиск партнеров за рубежом

15. Проведение маркетинговых исследований

(с целью продвижения бытовой химии на новый рынок)

A

-

S

-

-

-

E

-

-

16. Продажа более качественной продукции

-

-

S

-

-

-

-

E

C

17. Проведение периодической рекламной кампании

A

-

S

-

-

-

E

-

-

18. Освоение новых рынков сбыта продукции

A

-

E

-

-

-

C

-

-

Примечание. E - исполнение, С - согласование, А - утверждение, S - контроль.