- •1. Возникновение и развитие налогообложения в мировом аспекте и в России.
- •2. Общие и частные теории налогообложения.
- •I. Общие теории налогообложения.
- •II. Частные теории налогообложения.
- •3. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •4. Налоговая политика за рубежом
- •6. Налоговое планирование.
- •7. Налоговый Кодекс рф в системе управления налогами.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, развитие, структура и основные принципы построения.
- •9. Налоговые системы на примере зарубежных стран.
- •10. Законодательное регулирование налоговых отношений в рф
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Сущность и значение налога на прибыль.
- •17. Налог на добавленную стоимость.
- •18. Ндс по внешнеэкономической деятельности.
- •19. Налогообложение экспортных операций
- •23. Платежи за природные ресурсы.
- •24. Налог на добычу полезных ископаемых, его значениею
- •25. Водный налог.
- •26. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
- •27. Налогообложение некоммерческих организаций.
- •28. Налогообложение малых предприятий.
- •29. Налогообложение банков.
- •30. Особенности налогообложения страховых организаций.
- •31. Государственная пошлина.
- •32. Упрощенная система налогообложения (усн): условия получения (утраты) права применения, объекты налогообложения, налоговые ставки, минимальный налог, отменяемые налоги, порядок расчета и уплаты.
- •33. Единый налог на вмененные доход для определенных видов деятельности (енвд .
- •34. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •36. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •37. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •38. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты налогообложения, сроки и порядок уплаты.
- •40. Оффшорные зоны как способ минимизации налогообложения.
8. Налоговая система рф: общая характеристика, развитие, структура и основные принципы построения.
Налоговая система РФ - совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.
Момент зарождения – 1992 год
Структура: 1. Федеральные 2. Региональные 3. Местные
- Прямые - взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.
- Косвенные - устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
Принципы:
Обязательность - все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.
Пластичности (подвижности) - быструю адаптацию к изменяющейся ситуации (налог и некоторые налоговые механизмы способны быть оперативно изменены в сторону снижения или же увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства)
Однократность - Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.
Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.
Множественности налогов - налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать такую систему, которая отвечала бы требованию перераспределения налогового бремени по плательщикам.
Исчерпывающего перечня региональных и местных налогов - единое экономическое пространство России предопределяет политику страны на унификацию налоговых изъятий. Этой цели предназначено метод исчерпывающего перечня региональных и местных налогов, которые могут устанавливаться органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.
Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.
В структуре налоговых платежей в консолидированном бюджете РФ за основными бюджетообразующими налогами являются: НДС, который формирует 1/4 от общего объема налоговых доходов бюджета, налог на прибыль организаций – 1/5, НДФЛ – 1/8, акцизы – 1/9. В составе бюджетоообразующих налогов наибольший вес принадлежит налогу на добавленную стоимость и акцизам. Это говорит о том, что в структуре современной налоговой системы России преобладают косвенные налоги.
Мировой опыт свидетельствует, что налоговая система, построенная на базе НДС, обеспечивает высокую стабильность поступлений в бюджет налогов и незначительную зависимость его от характера экономической конъюнктуры.
Ст. 18 введены Специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы:
• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• упрощенная система налогообложения;
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.