- •1. Возникновение и развитие налогообложения в мировом аспекте и в России.
- •2. Общие и частные теории налогообложения.
- •I. Общие теории налогообложения.
- •II. Частные теории налогообложения.
- •3. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •4. Налоговая политика за рубежом
- •6. Налоговое планирование.
- •7. Налоговый Кодекс рф в системе управления налогами.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, развитие, структура и основные принципы построения.
- •9. Налоговые системы на примере зарубежных стран.
- •10. Законодательное регулирование налоговых отношений в рф
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Сущность и значение налога на прибыль.
- •17. Налог на добавленную стоимость.
- •18. Ндс по внешнеэкономической деятельности.
- •19. Налогообложение экспортных операций
- •23. Платежи за природные ресурсы.
- •24. Налог на добычу полезных ископаемых, его значениею
- •25. Водный налог.
- •26. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
- •27. Налогообложение некоммерческих организаций.
- •28. Налогообложение малых предприятий.
- •29. Налогообложение банков.
- •30. Особенности налогообложения страховых организаций.
- •31. Государственная пошлина.
- •32. Упрощенная система налогообложения (усн): условия получения (утраты) права применения, объекты налогообложения, налоговые ставки, минимальный налог, отменяемые налоги, порядок расчета и уплаты.
- •33. Единый налог на вмененные доход для определенных видов деятельности (енвд .
- •34. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •36. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •37. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •38. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты налогообложения, сроки и порядок уплаты.
- •40. Оффшорные зоны как способ минимизации налогообложения.
14. Налоговый контроль.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Налоговый кодекс устанавливает следующие формы проведения налогового контроля (ст. 82 НК РФ):
• налоговые проверки;
• получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
• проверки данных учета и отчетности;
• осмотр и обследование помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
• другие формы.
Специально-правовые методы налогового контроля представляют собой совокупность способов изучения объекта и предмета налогового контроля:
• визуальный осмотр (проверка заполнения всех необходимых реквизитов отчета, наличия подписей уполномоченных должностных лиц),
• арифметическую и формальную проверку документов, сопоставление данных, выборочный и сквозной методы проверки документов и т.д.
В последнее время в области правового регулирования методов и форм контрольной деятельности появилась новая правовая форма регламентации контроля – стандарты контрольной деятельности. Стандарты контрольной деятельности устанавливают основные единые принципы проведения контроля и требования к проведению контроля соответствующими органами. Очень часто стандарты определяют требования к профессиональной квалификации инспекторов, правовому и документальному обеспечению проверок, оформлению результатов (доказательств), действиям контролирующих органов.
В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы налогового контроля - предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, отражая непрерывный характер контроля.
Основным методом, реализующим предварительный контроль являются камеральные проверки. Они осуществляются непосредственно в инспекции, в день поступления или в последующие периоды, посредством проверки всех поступающих бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов.
Основными задачами камеральной проверки являются:
визуальная проверка правильности оформления бухгалтерской отчетности, т.е. проверка заполнения всех необходимых реквизитов отчета, наличия подписей уполномоченных должностных лиц;
проверка правильности составления расчетов по налогам, включающая в себя арифметический подсчет итоговых сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, проверку обоснованности применения ставок налога и налоговых льгот, правильности отражения показателей, необходимых для исчисления налогооблагаемой базы, проверка своевременности представления расчетов по налогам;
проверка сопоставимости отчетных показателей с показателями предыдущего отчетного периода;
проверка согласованности показателей, повторяющихся в бухгалтерской отчетности и в налоговых расчетах;
Текущий контроль называют иначе оперативным. Он ежедневно осуществляется отделами налоговой инспекции для предотвращения нарушений налоговой дисциплины в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц, выполнения ими обязательств перед бюджетом. Основным методом, применяемом при этой форме контроля, является экспресс-проверка с использованием методов наблюдения, обследования и анализа.
Последующий контроль является неотъемлемой частью налогового контроля. Он сводится к проверке финансово- хозяйственной деятельности организаций и физических лиц за истекший период на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности поступления предусмотренных действующим законодательством налоговых и других обязательных платежей.
Последующий контроль отмечается углубленным изучением всех сторон финансово-хозяйственной деятельности, что позволяет вскрыть недостатки предварительного и текущего контроля. Эта форма контроля осуществляется путем проведения документальных проверок с использованием таких методов как наблюдение, обследование и анализа непосредственно на месте - на предприятиях, в учреждениях и организациях. Документальная проверка является специфическим методом налогового контроля, т. к. она сочетает в себе черты таких общих методов финансового контроля как проверки и ревизии.